注冊會計(jì)師考試管理工作指導(dǎo)書(編輯修改稿)
2025-05-15 08:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一考試違規(guī)行為處理辦法》（以下簡稱《違規(guī)行為處理辦法》）和《注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》（以下簡稱《違規(guī)行為處理工作規(guī)程》）執(zhí)行，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。地方考辦應(yīng)以省級注協(xié)的名義按照《違規(guī)行為處理辦法》對違規(guī)行為人作出處理。在作出處理決定后，應(yīng)將處理決定以正式文件形式報(bào)送全國考辦備案。如果在試卷評閱期間作出處理的，還應(yīng)將上述文件傳真至閱卷地。應(yīng)考人員對處理決定有異議，并提出陳述、申辯的，由作出處理決定的地方考辦或全國考辦處理。提出聽證的，按聽證程序辦理。第四十二條 在注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試中，監(jiān)考人員當(dāng)場發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為時，應(yīng)做好以下工作：（一）要求違規(guī)應(yīng)考人員立刻停止答題。（二）收繳違規(guī)物品。重要物品填寫《應(yīng)考人員違規(guī)物品暫扣、退還表》，并按相關(guān)規(guī)定處理。有條件的應(yīng)拍攝違規(guī)物品照片。（三）在“應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單”（一式兩份）中，填寫意見，記錄違規(guī)行為，并要求違規(guī)應(yīng)考人員確認(rèn)簽字，違規(guī)應(yīng)考人員拒不簽字的，監(jiān)考人員應(yīng)在報(bào)告單上注明。（四）在違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷首頁空白處簽注“違規(guī)”字樣，并將以下材料上交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人：應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單、違規(guī)物品、答題卡、答題卷、試題卷等。（五）向流動監(jiān)考人員和考點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告違規(guī)情況。（六）特殊情況的需寫出書面材料。（七）在考場情況記錄卡上記錄違規(guī)情況，記錄的內(nèi)容主要包括姓名、座位號、違規(guī)情形等。（八）將違規(guī)應(yīng)考人員移交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人處理。第四十三條 在注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試中，監(jiān)考人員向考點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，考點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好以下工作：（一）檢查應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單是否屬實(shí)，證據(jù)保存是否充分，違規(guī)應(yīng)考人員試卷是否齊全，違規(guī)應(yīng)考人員是否確認(rèn)簽字或監(jiān)考人員是否注明。（二）對擬作出的處理意見及時電話上報(bào)考區(qū)和地方考辦，并予以確認(rèn)。（三）告知違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)事實(shí)及處理意見，要求其留下聯(lián)系方式，并監(jiān)督其離開考點(diǎn)。（四）在“應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單”簽署考點(diǎn)處理意見，并簽字確認(rèn)。（五）將違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷、應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單等相關(guān)材料上報(bào)地方考辦。第四十四條 考試結(jié)束后兩日內(nèi)，地方考辦應(yīng)做好以下違規(guī)行為處理工作：（一）接到考點(diǎn)負(fù)責(zé)人關(guān)于違規(guī)行為處理的報(bào)告，提出處理意見，并作出記錄。（二）收集考點(diǎn)上報(bào)的違規(guī)材料，并進(jìn)行審核。（三）根據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》，提出相應(yīng)的處理意見，并簽字、蓋章確認(rèn)。（四）匯總本地方違規(guī)情況：包括編制本地方違規(guī)情況匯總表，并就有關(guān)情況寫出總體情況說明。（五）整理本地方違規(guī)應(yīng)考人員材料：1. 整理《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（一式兩份）。2. 留存《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》一份、違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷和試題卷及相關(guān)違規(guī)物品。3. 送交集中閱卷地《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》、本地方違規(guī)情況匯總表和總體情況說明各一份。第四十五條 地方考辦制作和送達(dá)違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)行為處理決定書時應(yīng)做好以下工作。（一）對給予取消當(dāng)年該科考試成績處理的違規(guī)應(yīng)考人員，直接制作違規(guī)行為處理決定書，報(bào)全國考辦備案。處理結(jié)果應(yīng)與應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單處理結(jié)果一致。（二）對給予取消當(dāng)年該科考試成績或當(dāng)年全部考試成績，且在3年或5年內(nèi)不得參加注冊會計(jì)師考試處理的違規(guī)應(yīng)考人員，應(yīng)首先制作違規(guī)行為處理告知書，送達(dá)無異議后再制作違規(guī)行為處理決定書，并送達(dá)到違規(guī)應(yīng)考人員本人。（三）送達(dá)違規(guī)行為處理告知書和違規(guī)行為處理決定書，可以采用直接送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式。直接或郵寄送達(dá)時，應(yīng)由違規(guī)應(yīng)考人員簽字確認(rèn)。采用公告送達(dá)的需公示60天。（四）每年11月1日前，地方考辦將違規(guī)行為處理匯總情況報(bào)全國考辦備案。第四十六條 地方考辦在送達(dá)違規(guī)行為處理告知書等遇到的特殊情況按以下方式處理。（一）送達(dá)違規(guī)行為處理告知書時，違規(guī)應(yīng)考人員不接受，并提出陳述、申辯、聽證等要求時，地方考辦應(yīng)要求違規(guī)應(yīng)考人員在送達(dá)回證上簽字。告知該違規(guī)應(yīng)考人員有權(quán)自收到違規(guī)行為告知書之日起3日內(nèi)進(jìn)行陳述和申辯，并有權(quán)自收到違規(guī)行為告知書之日起3日內(nèi)要求舉行聽證。不在規(guī)定時間內(nèi)提出的，視為放棄權(quán)利。1．違規(guī)應(yīng)考人員提出陳述、申辯的，地方考辦應(yīng)登記和收集相關(guān)材料。地方考辦或全國考辦根據(jù)陳述、申辯所提供的信息予以調(diào)查、核實(shí)。調(diào)查、核實(shí)后認(rèn)為違規(guī)行為可以認(rèn)定的，應(yīng)與違規(guī)應(yīng)考人員進(jìn)行書面或電話溝通，闡明不予采納的理由，并做好記錄工作。調(diào)查、核實(shí)后認(rèn)為違規(guī)行為不能認(rèn)定的，不再作出處理決定，并告知提出陳述、申辯的應(yīng)考人員。2．違規(guī)應(yīng)考人員提出聽證的，地方考辦須填寫“應(yīng)考人員申請聽證材料接收單”。違規(guī)應(yīng)考人員提出聽證，地方考辦應(yīng)及時告知全國考辦，并著手相關(guān)的聽證準(zhǔn)備。聽證由地方考辦、同級財(cái)政部門或同級人民政府組織。違規(guī)應(yīng)考人員在聽證過程中，須提出沒有違規(guī)的證據(jù)。組織聽證的部門應(yīng)當(dāng)出具違規(guī)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)。具體聽證辦法按相關(guān)規(guī)定辦理。聽證工作須在接到聽證申請書之日起20個工作日內(nèi)完成。經(jīng)聽證違規(guī)行為不能認(rèn)定的，全國考辦或地方考辦不再作出處理決定；經(jīng)聽證確有違規(guī)行為的，全國考辦或地方考辦依照《違規(guī)行為處理辦法》的相關(guān)規(guī)定，作出處理決定。（二）地方考辦在制作處理決定書時，如擬作的處理與違規(guī)情況報(bào)
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