中國教學(xué)儀器設(shè)備總公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-15 07:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行,并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)或年初余額字樣。 (二)結(jié)帳 為了總結(jié)會計期間的經(jīng)濟(jì)活動,考核經(jīng)營成果,使各種帳簿記錄保持完整與準(zhǔn)確,及時編制會計報表,必須定期進(jìn)行結(jié)帳和對帳工作。結(jié)帳前, 應(yīng)認(rèn)真檢查帳簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性, 結(jié)帳時應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的帳戶記錄, 分別采用不同的方法, 具體要求是: 1. 對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的帳戶,每次記帳以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。 、費用等明細(xì)帳,每月結(jié)帳時,要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面劃一單線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,在下面再劃一條單線。 3. 需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,每月結(jié)帳時,應(yīng)在本月合計行下結(jié)出自年初起至本月末的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面。在摘要欄內(nèi)注明本月累計字樣, 并在下面再劃單線。12月末的本年累計就是全年的累計發(fā)生額, 全年累計發(fā)生額下劃雙線。 4. 總帳帳戶年終結(jié)帳時,為了反映本年各項資金增減變化的金額, 準(zhǔn)確核對帳目, 要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額, 在摘要欄內(nèi)注明本年累計字樣, 并在合計數(shù)下劃雙線。 (三)對帳 對帳必須做到: 1. 帳證一致：在日常編制憑證和記帳過程中認(rèn)真核對帳簿記錄和記帳憑證, 做到帳證相符。 2. 帳實一致: 財產(chǎn)物資的帳面數(shù)字與實物定期進(jìn)行核對,做到帳實相符。 3. 帳帳一致: 各種帳簿之間勾稽關(guān)系清楚,做到帳帳相符、總帳與各有關(guān)明細(xì)帳、日記帳進(jìn)行核對。崐財產(chǎn)物資明細(xì)帳、備用金明細(xì)帳與保管部門、使用部門有關(guān)明細(xì)帳進(jìn)行核對。 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收款明細(xì)帳與有關(guān)業(yè)務(wù)部門、有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位進(jìn)行核對。在帳帳核對過程中發(fā)現(xiàn)問題,并及時匯報處理。 (四)改錯 根據(jù)會計制度規(guī)定,在記帳過程中,如果記錄發(fā)生錯誤,不得任意撕毀,也不得采用刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用退色藥水等方法更改字跡,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤的具體情況, 采用劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 第十五條 會計檔案管理:本公司的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)計劃、預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料,應(yīng)統(tǒng)一納入會計檔案管理,加強(qiáng)會計檔案管理, 建立健全會計檔案的立案、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的會計工作秩序的重要保證。 (一)會計檔案的保管 會計檔案由計財部和二級核算的部門保管。各部門財務(wù)小組要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求, 對各部門的會計檔案定期收集、審查核對、整理立卷、裝訂成冊,按年編制會計檔案目錄,做到專人定點保管、存放有序、查找方便。同時, 要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 (二)會計檔案的使用 為保證會計檔案的完整及查閱方便,凡調(diào)閱或復(fù)制會計檔案,均應(yīng)嚴(yán)格辦理手續(xù)。 1. 會計部門要設(shè)置會計檔案調(diào)閱(復(fù)制)登記簿,并指定專人負(fù)責(zé)保管。 2. 本公司人員調(diào)閱會計檔案,需公司(或部門)領(lǐng)導(dǎo)同意。 3. 外單位人員調(diào)閱會計檔案,需持單位正式介紹信,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 4. 調(diào)閱人員在得到批準(zhǔn)或同意后,應(yīng)詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、數(shù)量、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的工作單位和姓名、調(diào)閱理由,歸還時間等。 ,不得將會計檔案攜帶外出。 6. 外單位需要復(fù)制的,應(yīng)持有單位復(fù)制證明,并經(jīng)會計主管人員同意后辦理登記手續(xù)。 (三)會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿, 需要銷毀時, 要按照檔案管理辦法的規(guī)定,由財務(wù)部門和有關(guān)部門共同鑒定,認(rèn)真清點核對,并編制會計檔案銷毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查,報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后, 由公司領(lǐng)導(dǎo)指定有關(guān)部門和財務(wù)部門共同派人員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或簽章。會計檔案銷毀清冊要長期保存, 對其中崐未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出, 另行立卷,保管到債權(quán)債務(wù)結(jié)清時為止。 第五章 資金管理 第十六條 公司注冊資金為法定資本金,包括國家投入和企業(yè)自籌。由公司計財部管理。公司根據(jù)國家法律法規(guī),可以采取合法措施籌集資本金,公司籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)。 第十七條 公司應(yīng)按國家財務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)對企業(yè)公積金、公益金的管理。按照有關(guān)規(guī)定提取公積金和公益金, 并按法定程序轉(zhuǎn)增資金或用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。 第十八條 切實加強(qiáng)欠債的管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立欠債的報告制度, 統(tǒng)一納入公司的財務(wù)計劃。向銀行申請貸款或向其他單位借款以及公司內(nèi)部調(diào)借,均應(yīng)按規(guī)定填寫借款合同,由計財部審核后報公司總經(jīng)理和總會計師審批。借款利息支出由借款部門負(fù)擔(dān)并計入財務(wù)費用。公司原則上不為下屬分公司、子公崐司以及個人、其他單位出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第六章 流動資產(chǎn)管理 第十九條 貨幣資金管理 1. 一切經(jīng)濟(jì)往來,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,收取的銷售貨款、勞務(wù)收入等, 應(yīng)及時存入銀行, 不得坐支。根據(jù)國家規(guī)定, 可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金, 包括職工工資、獎金、工資性津貼、個人勞務(wù)報酬、差旅費、勞保福利的日常報銷以及經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊性支出。 2. 遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,對超限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。向銀行支取現(xiàn)金應(yīng)寫明真實用途,不得冒名套領(lǐng)。 3. 建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支,帳目要日清月結(jié),做到帳款相符,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入和支取現(xiàn)金。 4. 出納人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任,堅持復(fù)核制度和唱收唱付。 5. 加強(qiáng)各種存款的內(nèi)部控制制度 (1) 開立銀行帳戶必須報請公司計財部審核。由公司總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)后, 方可向銀行申請。各業(yè)務(wù)部門開立的帳戶, 應(yīng)接受計財部、審計室的監(jiān)督檢查。 (2)各部門在銀行開立的帳戶應(yīng)執(zhí)行國家政策、法令, 遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。帳戶只供本部門業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付,不得出借或轉(zhuǎn)讓其他單位使用。各種收支憑證要如實填明款項來源或用途,帳戶必須有足夠的資金保證支付,不得崐簽發(fā)空頭的支款憑證。 (3) 及時、正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)。按規(guī)定方法登記銀行存款日記帳,以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,要重視對帳工作,保證銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。 第二十條 結(jié)算資金管理
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