【文章內容簡介】 理：設備維修備品、備件及電器等。（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，勞動保護用品等。（6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。（7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。第六條儲備資金管理職責：各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內部轉移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結算方式，合同付本交財務處。庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。第七條生產(chǎn)資金管理計劃調度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。第八條成品資金管理營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品銷售計劃和資金指標的完成。計劃調度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時處理積壓產(chǎn)品。 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。第九條非定額流動資金管理財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。第十條流動資金的計劃管理：流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。第十一條編制財務收支計劃的原則：堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。積極組織合理調度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。確保稅利的及時上交。第十二條財務收支計劃內容：收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。財政上交計劃：稅金，利潤。信貸計劃。第十三條各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月 25 日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡，每月 6 日前開資金平衡會。第十四條 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 資金平衡會內容：財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案。檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。第十五條各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。第十六條各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。第十七條建立流動資金的檢查，分析制度。第十八條為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。第三章：成本管理制度第十九條產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務。第二十條目標成本：目標成本是目標管理的重要組成內容。根據(jù)市場預測，技術經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。第二十一條目標成本的計算： 目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 第二十二條根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本。第二十三條研制新產(chǎn)品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內制定。第二十四條為綜合評價產(chǎn)品的技術經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。第二十五條成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術定額，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。第二十六條成本計劃的基本內容：生產(chǎn)費用綜合預算；單位產(chǎn)品成本計算；可比產(chǎn)品成本降低計劃；全部商品成本計劃；車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；部門成本計劃（責任成本計劃） 。第二十七條編制成本計劃的依據(jù)：上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；計劃期內生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；設備處提供的電、氣、水消耗定額；工具處提供的工具消耗定額；勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額； WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 財務處的費用計劃；本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；10 計劃期內廠內計劃價格。第二十八條成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。第二十九條編制成本計劃的工作程序：收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。根據(jù)上級下達的成本指標，市場預測，企業(yè)計劃期內可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓審批，執(zhí)行。為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。第三十條成本計劃編制原則：成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標；明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié)；經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。第三十一條成本控制的分類：成本控制分為前期控制（事前控制） 、反饋控制（過程控制） 、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 第三十二條成本控制的對象：以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。第三十三條各成本控制對象具體內容：對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產(chǎn)品質量，嚴格質量檢查制度。第三十四條成本控制方法：根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責” ，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間） 、班組三級進行成本控制。企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。第三十五條成本歸口控制責任制：根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標， ，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。第三十六條成本核算的任務：正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。為產(chǎn)品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。第三十七條成本核算的要求：嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發(fā)料制度。各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。第三十八條成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專用費用。第三十九條成本計算：機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配?；?，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。工廠成本采用平等結轉分步法。產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。第四十條完工產(chǎn)品的成本結轉必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。第四十一條成本計劃的資料來源：各種定額由歸口科室負責提供。各種統(tǒng)計資料：——車間統(tǒng)計員每月 21 日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務）工時統(tǒng)計表?！|管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計報表。——設備科每月 1 日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。 WORD 格式 .可編輯 技術資料分享 ——車間核算員每月 3 日向財務科提供“車間成本核算表” 。各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領導審查、簽名。第四十二條