學(xué)校財務(wù)管理細(xì)則(編輯修改稿)
2025-05-14 08:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。第三條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項必須校長辦公會集體研究決定。第四節(jié) 財務(wù)審批制度第一條 學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第二條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證，如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。第三條 學(xué)校購置設(shè)備、校舍維修必，需由校長辦公會集體研究討論決定，報請教育體育局批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《綏棱縣政府集中采購目錄和采購資金限額標(biāo)準(zhǔn)》組織實施；其它一次性項目支出5000元以上，上報教育體育局審批，報送財審股備案后可自行采購。第四條 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五節(jié) 原始記錄管理制度第一條 原始記錄的基本內(nèi)容。（一）原始記錄名稱；（二）填制日期；（三）填制單位或填制人姓名；（四）原始記錄編號；（五）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（六）數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；（七）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第二條 原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點審查其真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。第三條 原始記錄的填制必須符合要求。（一）填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實際情況；（二）各種內(nèi)容要按規(guī)定格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。（三）文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透；（四）各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀；（五）不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章；（六）原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞；（七）原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。第二條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第三條 不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第四條 從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第五條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章 收入管理制度第一條 學(xué)校收入是指預(yù)算內(nèi)外及其他活動依法取得的非償還資金。包括財政撥款以及其他合法收入。第二條 收入管理要求。（一）必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入；（二）各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督；（三）各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益；（四）根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，及時準(zhǔn)確地記賬，防止收入
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