【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 基建財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)基建銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基建財(cái)務(wù)室由出納人員定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。第三條票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章由出納和會(huì)計(jì)分別保管。第四條監(jiān)督檢查基建財(cái)務(wù)室接受上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。（三）資產(chǎn)管理部資金管理內(nèi)部控制制度資產(chǎn)部財(cái)務(wù)室有財(cái)會(huì)人員三人，其中會(huì)計(jì)2人，出納1人。職責(zé)是全校儀器設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)、大型儀器對(duì)外開(kāi)放、住房基金、部分房租和供暖費(fèi)的管理與核算，以及物資供應(yīng)中心的業(yè)務(wù)核算。會(huì)計(jì)人員應(yīng)合理分工，各負(fù)其責(zé)，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財(cái)會(huì)人員必須熟悉國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。一、出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結(jié)，賬目清楚，賬實(shí)相符。妥善保管財(cái)務(wù)公章、銀行支票。支票、密碼應(yīng)分開(kāi)存放。存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與結(jié)算中心對(duì)賬單余額相符，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。調(diào)節(jié)表及時(shí)送交本單位會(huì)計(jì)和結(jié)算中心復(fù)核。出納外出辦事，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和支票辦理臨時(shí)交接手續(xù)，返回后立即收回，并認(rèn)真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。二、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核以房產(chǎn)業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實(shí)、完整地反映資金活動(dòng)情況。復(fù)核設(shè)備管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。負(fù)責(zé)歷年住房基金的查詢業(yè)務(wù)，做到賬目清楚。負(fù)責(zé)復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)了解銀行存款的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)收據(jù)本的領(lǐng)取、發(fā)放、上交，核對(duì)每筆收入是否進(jìn)賬，對(duì)使用過(guò)的發(fā)票要逐號(hào)注銷。負(fù)責(zé)住房押金、手續(xù)費(fèi)的發(fā)放、收繳、核銷工作。三、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)審核設(shè)備管理業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實(shí)、完整地反映資金活動(dòng)情況。復(fù)核房產(chǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。負(fù)責(zé)清理往來(lái)賬，對(duì)長(zhǎng)期拖欠款要找出原因，并及時(shí)將情況向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)人員核對(duì)庫(kù)存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。負(fù)責(zé)氣體票的領(lǐng)用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應(yīng)中心對(duì)賬。定期備份數(shù)據(jù)庫(kù)，匯總、打印賬本和報(bào)表。月末向資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)提供會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映本單位資金活動(dòng)情況。年終根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫(xiě)財(cái)務(wù)總結(jié)與報(bào)表說(shuō)明，有重點(diǎn)地分析全年主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度第一章總 則第一條為促進(jìn)勺園自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，建立健全勺園管理部財(cái)務(wù)體制，特制定本制度。第二條本制度是在貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐制定的。第三條勺園管理部實(shí)行一級(jí)核算和對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的二級(jí)財(cái)務(wù)核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)管理職能；財(cái)務(wù)部作為管理部的職能部門(mén)，在財(cái)務(wù)工作方面，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)接受管理部和學(xué)校財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條勺園管理部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)工作，支持財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員要不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)，遵守職業(yè)道德，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手。第二章財(cái)務(wù)部職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)上崗人員須持有《會(huì)計(jì)證》，參加每年繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員要遵守《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范和國(guó)家有關(guān)法規(guī)和制度。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)是，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。第六條財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算任務(wù)（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門(mén)日常會(huì)計(jì)收支，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和編號(hào)，統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。必須設(shè)置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應(yīng)收款明細(xì)賬；商品采購(gòu)明細(xì)賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；應(yīng)付貨款明細(xì)賬；預(yù)收賬款明細(xì)賬；其他應(yīng)付款明細(xì)賬；商品收入明細(xì)賬；商品銷售成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬；管理費(fèi)用明細(xì)賬；根據(jù)需要增設(shè)外幣兌換明細(xì)賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁(yè)賬）。輔助賬由各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況自行設(shè)置。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理部的工資管理，包括學(xué)校工資、部門(mén)獎(jiǎng)金，組織對(duì)工資明細(xì)核算，按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用（按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)；2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；%計(jì)提職工教育費(fèi)）并集中管理使用。（四）負(fù)責(zé)對(duì)公積金職工福利費(fèi)項(xiàng)目的報(bào)銷和發(fā)放（參照北京大學(xué)的有關(guān)規(guī)定）。（五）負(fù)責(zé)對(duì)管理部各業(yè)務(wù)部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算核算。（六）負(fù)責(zé)商品部的利稅核算。1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調(diào)節(jié)稅，并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)算繳納。1．負(fù)責(zé)稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。2．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實(shí)際情況做交納稅款的工作。（七）負(fù)責(zé)管理部固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提折舊，勺園管理部計(jì)提折舊的方法一般采用平均年限法。（八）做好各類發(fā)票的購(gòu)置、發(fā)放、復(fù)核保管工作，建立領(lǐng)用、核銷制度。（九）統(tǒng)一組織籌劃、實(shí)施勺園管理部會(huì)計(jì)電算化工作。（十）管理部應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)營(yíng)部門(mén)考核，指標(biāo)包括：（1）商品銷售收入、營(yíng)業(yè)收入（2）利潤(rùn)金額（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。（十一）財(cái)務(wù)部每月10日前向管理部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種對(duì)比表，每季度做財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（十二）根據(jù)管理部會(huì)計(jì)檔案的需要，管理好會(huì)計(jì)檔案，妥善保管財(cái)務(wù)印章，憑證賬冊(cè)，建立銀行支票的領(lǐng)用登記管理制度。（十三）財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（十四）財(cái)務(wù)部應(yīng)配合管理部物資部門(mén)進(jìn)行年度不定期的財(cái)產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。（十五）財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)組織紀(jì)律性和請(qǐng)示報(bào)告制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得越權(quán)辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第三章公積金的管理第七條管理部應(yīng)按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉(zhuǎn)增資本或用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。第四章流動(dòng)資金管理第八條一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費(fèi)、餐費(fèi)、車(chē)費(fèi)、電傳、復(fù)印、長(zhǎng)話款等應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。根據(jù)國(guó)家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼，個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)福利性的當(dāng)日?qǐng)?bào)銷，差旅費(fèi)