【文章內(nèi)容簡介】 基建財務室嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，依法辦理各項存款、取款和結(jié)算業(yè)務。（三）基建財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，會計人員對其進行復核。第三條票據(jù)及有關印章的管理財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。第四條監(jiān)督檢查基建財務室接受上級財務、審計部門對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查。（三）資產(chǎn)管理部資金管理內(nèi)部控制制度資產(chǎn)部財務室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責是全校儀器設備采購供應、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應中心的業(yè)務核算。會計人員應合理分工，各負其責，以保證財務內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持原則，廉潔奉公。一、出納負責現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結(jié)，賬目清楚，賬實相符。妥善保管財務公章、銀行支票。支票、密碼應分開存放。存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。負責核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與結(jié)算中心對賬單余額相符，對未達賬款要及時查詢。調(diào)節(jié)表及時送交本單位會計和結(jié)算中心復核。出納外出辦事，應對現(xiàn)金和支票辦理臨時交接手續(xù)，返回后立即收回，并認真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。二、會計負責審核以房產(chǎn)業(yè)務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。復核設備管理業(yè)務所發(fā)生的全部憑證。負責歷年住房基金的查詢業(yè)務，做到賬目清楚。負責復核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時了解銀行存款的收付業(yè)務。負責收據(jù)本的領取、發(fā)放、上交，核對每筆收入是否進賬，對使用過的發(fā)票要逐號注銷。負責住房押金、手續(xù)費的發(fā)放、收繳、核銷工作。三、主管會計負責本部門財務管理工作，協(xié)調(diào)好財務工作中出現(xiàn)的問題。負責審核設備管理業(yè)務為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。復核房產(chǎn)業(yè)務所發(fā)生的全部憑證。負責清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領導反映。負責與業(yè)務人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。負責氣體票的領用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應中心對賬。定期備份數(shù)據(jù)庫，匯總、打印賬本和報表。月末向資產(chǎn)部領導提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據(jù)會計報表編寫財務總結(jié)與報表說明，有重點地分析全年主要經(jīng)濟活動情況。四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度第一章總 則第一條為促進勺園自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，建立健全勺園管理部財務體制，特制定本制度。第二條本制度是在貫徹執(zhí)行新《會計法》的基礎上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營狀況和財務管理的實踐制定的。第三條勺園管理部實行一級核算和對各業(yè)務部門的二級財務核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負責財務管理工作，財務部協(xié)助總經(jīng)理履行財務管理職能；財務部作為管理部的職能部門，在財務工作方面，部門經(jīng)理應接受管理部和學校財務部的指導和監(jiān)督。第四條勺園管理部各級領導都應熟悉財務工作，支持財務工作。財務人員要不斷更新財務知識，提高業(yè)務能力，認真履行會計職責，遵守職業(yè)道德，切實提高財務管理水平，當好領導助手。第二章財務部職責第五條 財務上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續(xù)教育學習。財務人員要遵守《會計法》，嚴格執(zhí)行會計人員工作規(guī)范和國家有關法規(guī)和制度。財務人員的職責是，對本單位的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，提供會計資料，加強經(jīng)濟管理，規(guī)范財務管理，提高管理水平。第六條財務部財務核算任務（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門日常會計收支，進行會計核算。（二）嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會計科目和編號，統(tǒng)一規(guī)定的會計憑證，按規(guī)定設置會計賬簿。必須設置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應收款明細賬；商品采購明細賬；庫存商品明細賬；應付貨款明細賬；預收賬款明細賬；其他應付款明細賬；商品收入明細賬；商品銷售成本明細賬；營業(yè)收入明細賬；營業(yè)成本明細賬；營業(yè)費用明細賬；管理費用明細賬；根據(jù)需要增設外幣兌換明細賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營狀況自行設置。（三）財務部負責管理部的工資管理，包括學校工資、部門獎金，組織對工資明細核算，按規(guī)定提取有關費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經(jīng)費；%計提職工教育費）并集中管理使用。（四）負責對公積金職工福利費項目的報銷和發(fā)放（參照北京大學的有關規(guī)定）。（五）負責對管理部各業(yè)務部門所發(fā)生的費用進行預算核算。（六）負責商品部的利稅核算。1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調(diào)節(jié)稅，并由財務部統(tǒng)一計算繳納。1．負責稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。2．營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實際情況做交納稅款的工作。（七）負責管理部固定資產(chǎn)的明細核算，固定資產(chǎn)購建、驗收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。（八）做好各類發(fā)票的購置、發(fā)放、復核保管工作，建立領用、核銷制度。（九）統(tǒng)一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。（十）管理部應通過財務部對經(jīng)營部門考核，指標包括：（1）商品銷售收入、營業(yè)收入（2）利潤金額（3）營業(yè)利潤率。（十一）財務部每月10日前向管理部報送資產(chǎn)負債表、損益表及各種對比表，每季度做財務分析報告。（十二）根據(jù)管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領用登記管理制度。（十三）財務部應執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財經(jīng)紀律。（十四）財務部應配合管理部物資部門進行年度不定期的財產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。（十五）財務部要加強組織紀律性和請示報告制度，未經(jīng)領導同意不得越權(quán)辦理財務事項。第三章公積金的管理第七條管理部應按國家財務制度規(guī)定加強企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉(zhuǎn)增資本或用于彌補企業(yè)虧損。第四章流動資金管理第八條一切經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復印、長話款等應及時存入銀行，不得坐支。根據(jù)國家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當日報銷，差旅費