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正文內(nèi)容

出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本(編輯修改稿)

2025-05-14 07:09 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 七十三、出納管理之檢核要項(xiàng)如下:出納手續(xù)是否符合規(guī)定。庫存現(xiàn)金數(shù)目,是否與會計(jì)紀(jì)錄符合,有無私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事,有無與核定額度相符。傳票送達(dá)后,辦理收付款項(xiàng),是否迅速。保管之票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等,是否與賬面相符,有無超過有效期間。各種帳簿表式,是否齊全,相關(guān)紀(jì)錄有否翔實(shí)完備。收付款項(xiàng),是否隨時(shí)登帳及依規(guī)定辦理繳庫。暫收款、收據(jù)貼印花及保管時(shí)間,是否能遵照規(guī)定辦理。零用金支付之每案金額有無超過一定金額,保管是否妥善,有無隨時(shí)登記零用金備查簿,結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷單據(jù)金額之總額,是否與零用金之金額相符。收納之各項(xiàng)收入,有無依照規(guī)定使用收納款項(xiàng)收據(jù)。收納款項(xiàng)收據(jù)之管控是否良善?,F(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之出納有無依照規(guī)定程序處理,有無隨時(shí)登記,其實(shí)際結(jié)存金額與賬面結(jié)存是否相符。公庫或金融機(jī)構(gòu)所送存款之對賬單有無與存款賬戶結(jié)存數(shù)核對,如有差額,出納管理單位有無編制﹁存款差額解釋表﹂,并查明其發(fā)生原因是否正當(dāng)。出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形,休假代理制度有無貫徹實(shí)施。四十四 / 41(全  銜)現(xiàn)  金  出  納  備  查  簿年傳票摘要現(xiàn)金公庫存款月日種類號數(shù)收入支出余額收入支出余額 說明:一、此簿系出納人員,應(yīng)用之備查簿,根據(jù)收支傳票,發(fā)生次序先后登記之?!  ? 二、實(shí)收支月,填入「月日」欄內(nèi),傳票之種類號數(shù),填入「傳票種類號數(shù)」欄,簡單之事實(shí)填入「摘 要」欄內(nèi)。    三、現(xiàn)金之收支及余額,分別填入現(xiàn)金欄下個(gè)該專欄內(nèi),公庫存款之收支及余額,分別填入公庫存款欄              下各專欄內(nèi)?!  ? 四、此簿應(yīng)每日結(jié)算一次,依各該專欄分別結(jié)出,本日合計(jì)數(shù)并在摘要欄內(nèi)書明「本日合計(jì)」字樣,第              二日并應(yīng)將上日之余 額,記入收入欄內(nèi),在摘要欄書「上日余額」字樣。(全  銜)零   用   金   備   查   簿中華民國     年度月日科目摘要受款人經(jīng)手人原始憑證金額姓名商號地址種類號數(shù)收入支出余額說明:一、此簿系經(jīng)管零用金出納員,對零用金收支之備查記錄,應(yīng)根據(jù)原始憑證登記之?!  《?、月日欄登記收支發(fā)生日期,摘要欄登記支出事項(xiàng)之要點(diǎn),另將受款人姓名、商號、地址(得從略記     載),經(jīng)手人、原始憑證種類、號數(shù)、收入或支出,分別登入各該欄,并隨時(shí)結(jié)計(jì)余額?!  ∪⒘阌媒鸪黾{員,于適當(dāng)數(shù)額時(shí)應(yīng)辦理結(jié)報(bào),列具「零用金支出清單」,連同支出單據(jù),經(jīng)主辦出納     核章后,送洽主(會)計(jì)單位審核發(fā)還零用金。保管公庫________品 名________幣 別________(全   銜)存 庫 保 管 品 備 查 簿 中  華  民  國  年 度          第    頁 年保管證摘要 存 入 提 出 結(jié) 存月日字號票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額  說明:一、此簿系存入公庫各種保管品之備查記錄?!    《?、依存入公庫之每種保管品分立賬戶(如有兩種貨幣計(jì)值者應(yīng)分別設(shè)戶),以記載其存入、提出及結(jié)存情形?!    ∪?、年、月、日欄存入與提出之日期,保管證欄填庫發(fā)保管證字號,摘要欄填存提情形要點(diǎn),票面、面值、數(shù)量、金額,分別填入各欄?!    ∷?、月份終了時(shí)應(yīng)結(jié)計(jì)一次,并依據(jù)賬面記錄編列「保管品報(bào)告表」,經(jīng)主辦出納核章后,送會主(會)計(jì)單位轉(zhuǎn)報(bào)上級。(全   銜) 保  管  品  記  錄  簿  類別______ 戶名______ 品名_______日期收據(jù)摘要收入數(shù)量面值金額年月日字號十萬千百十單說明:一、此簿為收存、發(fā)還保管品之原始記錄,依據(jù)收存、發(fā)   二、此簿按收存之個(gè)別案件,以同一單位或同一當(dāng)事人及 單位________ 本帳總頁數(shù)帳 號本戶頁數(shù) 或 幣名________ 保管處_______付出余額號碼單票期效附帶息備考數(shù)量面值金額數(shù)量面值金額十萬千百十單十萬千百十單字號還核準(zhǔn)之文件編號登記之,以為保管品案件查考。同類別保管立戶,作為保管品之明細(xì)備查簿。(全  銜)現(xiàn)   金   暫   記   簿月日傳票號碼摘要收入金額付出金額余額機(jī)  關(guān)  傳  票  遞  送  簿   日 月傳票附結(jié)存表份數(shù)收件人蓋章備考類別種類號數(shù)金額(註1)會計(jì)    憑證年度   字號繳款書(01)主管會計(jì)營業(yè)記帳經(jīng)辦支出科目名稱及代號金額(小寫)收入機(jī)關(guān)名稱及代號對帳機(jī)關(guān)名稱及代號輸入項(xiàng)目A或空白第一聯(lián):收款銀行存查       ?。?0位) 檢 (注3) (注2) (6位) 檢 (6位) 檢金額(大寫)新臺幣  佰  拾  億  仟  佰  拾  萬  仟  佰  拾  元  角  分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行繳款人:項(xiàng)所屬年月:收據(jù)號碼:填發(fā)日期:  年  月  日認(rèn)證欄       注1:指決算列帳年度 傳票號碼____字____號 科目______ 對方科目______        注2:A-收支并列代號        注3:以前年度或特別預(yù)算代號(註1)會計(jì) 憑證年度 字號支出收回書(02) 主管會計(jì)營業(yè)記帳經(jīng)辦支出科目名稱及代號收回金額(小寫)支用機(jī)關(guān)名稱及代號對帳機(jī)關(guān)名稱及代號輸入項(xiàng)目A、B或空白第一聯(lián):收款銀行存查$       ?。?0位) 檢 (注3) (注2) (6位) 檢 (6位) 檢金額(大寫)新臺幣  佰  拾  億  仟  佰  拾  萬  仟  佰  拾  元  角  分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行原支付金額:原付款憑單字號:原支付款項(xiàng)所屬年月:繳款人:電話:收回理由:填發(fā)日期:  年  月  日認(rèn)證欄       注1:指決算列帳年度傳票號碼____字____號 科目______
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