【文章內(nèi)容簡介】 .....................................................................................................................2 銷售費用 ................................................................................................................................2 包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費等費用 ....................................2 專設(shè)銷售機構(gòu)的職工薪酬、折舊費、銷售人員差旅費等費用 ....................................2 管理費用 ................................................................................................................................2 業(yè)務(wù)招待費 ........................................................................................................................2 稅金 ....................................................................................................................................2 研發(fā)支出 ................................................................................................................................2 日常報銷 ............................................................................................................................2 年末結(jié)轉(zhuǎn) ............................................................................................................................2 研發(fā)購置固定資產(chǎn) ............................................................................................................2 財務(wù)費用 ................................................................................................................................2 存貸款利息、金融機構(gòu)手續(xù)費 ........................................................................................2 應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保金折現(xiàn) ....................................................................................................2 上級部門轉(zhuǎn)內(nèi)部借款利息 ................................................................................................2 保函手續(xù)費 ........................................................................................................................2 匯兌損益 ............................................................................................................................2一、 前 言 7一、 一、資產(chǎn)管理 89 / 146一、 1. 貨幣資金管理 8一、 . 備用金申請 8一、 . 庫存現(xiàn)金管理 8一、 庫存現(xiàn)金繳存銀行 8一、 庫存現(xiàn)金盤點 9一、 . 銀行存款月末對賬 1110一、 2. 應(yīng)收款項 11一、 . 應(yīng)收款項收取 11一、 . 應(yīng)收款項對賬簽認 12一、 . 計提壞賬準備 1413一、 3. 預(yù)付賬款審批 1514一、 4. 存貨 1716一、 . 存貨增加：甲供材料、自購材料、內(nèi)部單位調(diào)入、抵賬增加 1716一、 . 存貨領(lǐng)用：工程建設(shè)領(lǐng)用、分包單位領(lǐng)用 2221一、 工程建設(shè)領(lǐng)用：材料領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用、周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用 2221一、 分包單位領(lǐng)用 2423一、 . 存貨盤點 2524一、 . 存貨處置：毀損報廢、出售、內(nèi)部單位調(diào)出、抵賬減少 2827一、 . 存貨跌價準備 3029一、 . 工程結(jié)算借貸差管理 3130一、 5. 固定資產(chǎn) 3231一、 . 增加：外購、自建、內(nèi)部單位調(diào)入、資產(chǎn)清償方式取得 3231一、 外購 3231一、 自建 3534一、 內(nèi)部單位調(diào)入 3736一、 以資產(chǎn)清償方式取得固定資產(chǎn) 3938一、 . 計提折舊 4039一、 . 修理 4341一、 日常修理 4341一、 大修理 4341一、 . 減少：毀損報廢、出售、內(nèi)部單位調(diào)出、抵賬減少 4442一、 毀損報廢 4442一、 出售 4544一、 內(nèi)部單位調(diào)出 4645一、 抵賬減少 4645一、 . 出租 4745一、 . 清查盤點 4847一、 . 計提減值 5049一、 6. 臨時設(shè)施 5149一、 . 臨時設(shè)施增加 5150一、 自行建造 5150一、 外購 5352一、 . 臨時設(shè)施攤銷 5352一、 . 臨時設(shè)施處置 5554一、 7. 無形資產(chǎn) 565511 / 146一、 . 無形資產(chǎn)增加：購入、投資者投入、自行開發(fā) 5655一、 購入 5655一、 投資者投入 5857一、 自行開發(fā) 5857一、 . 無形資產(chǎn)的攤銷 5958一、 . 無形資產(chǎn)的處置 6160一、 出售 6160一、 出租 6160一、 報廢 6261一、 二、負債管理 6362一、 1. 應(yīng)付款項 6362一、 2. 預(yù)收賬款 6564一、 3. 應(yīng)付職工薪酬 6564一、 . 職工工資、獎金、津貼及補貼 6564一、 . 職工福利費 71一、 . 社會保險費 7372一、 . 住房公積金 74一、 . 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 75一、 . 非貨幣性福利 7675一、 . 因解除勞動關(guān)系給予的補償 77一、 4. 長短期借款 77一、 . 取得借款 78一、 . 歸還借款 78一、 5. 代業(yè)主拆遷、代購設(shè)備等款項支付 7978一、 三、所有者權(quán)益管理 80一、 1. 提取盈余公積 80一、 2. 分配股利 80一、 四、建造合同管理 81一、 1. 建造合同收入確認 81一、 2. 工程結(jié)算 84一、 3. 合同預(yù)計損失處理 85一、 4. 工程竣工移交處理 85一、 5. 管理費上交模式 86一、 . 同一個法人主體內(nèi)各單位上交管理費 86一、 . 不同法人之間上繳管理費 88一、 五、收入管理 93一、 1. 主營業(yè)務(wù)收入管理 93一、 . 確認建造合同收入 93一、 . 工業(yè)產(chǎn)品銷售收入 93一、 . 旅服業(yè)收入 93一、 2. 其他業(yè)務(wù)收入 94一、 . 機械設(shè)備出租收入 94一、 . 房屋出租收入 96一、 3. 營業(yè)稅金及附加 96一、 六、成本管理 9713 / 146一、 1. 直接成本 97一、 . 人工費:職工工資、勞務(wù)分包結(jié)算 97一、 職工工資結(jié)算 97一、 勞務(wù)分包結(jié)算 97一、 . 材料費 100一、 原材料領(lǐng)用 100一、 自有周轉(zhuǎn)材料攤銷 100一、 外租周轉(zhuǎn)材料 100一、 生產(chǎn)用低值易耗品攤銷： 101一、 . 機械使用費 101一、 機械折舊費用 101一、 機械維修費用 101一、 內(nèi)部機械結(jié)算費用 102一、 外部機械租賃費用 103一、 燃料及動力費 103一、 . 其他直接費 103一、 2. 間接成本 105一、 3. 分包成本 108一、 七、費用管理 111一、 1. 銷售費用 111一、 . 在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費等費用支出 111一、 . 發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、折舊費、銷售人員差旅費等費用 111一、 2. 管理費用 111一、 . 業(yè)務(wù)招待費 112一、 . 稅金 112一、 3. 研發(fā)支出： 114一、 . 日常報銷 114一、 . 年末結(jié)轉(zhuǎn) 115一、 . 為項目研發(fā)購置固定資產(chǎn) 116一、 4. 財務(wù)費用 117一、 . 金融機構(gòu)直接劃撥業(yè)務(wù) 117一、 . 應(yīng)收、應(yīng)付質(zhì)保金折現(xiàn) 117一、 . 上級部門轉(zhuǎn)內(nèi)部借款利息 118一、 . 保證金、保函手續(xù)費 119一、 . 匯兌損益 119一、一、一、一、一、一、 前 言一、 本手冊依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —基本規(guī)范（試行）》和集團公司相關(guān)管理辦法，引用了企 業(yè)管理辦 法的內(nèi)控要求以及相關(guān)表格，并結(jié)合企業(yè)實際情況編制。本手冊堅持理論聯(lián) 系實際 的宗旨，著重在 實用性和可操作性上下功夫，在查閱了大量的相關(guān)文件和有關(guān)資料的基礎(chǔ)上， 認真調(diào)查 和分析了企業(yè)業(yè)務(wù) 流轉(zhuǎn)特點，旨在 進一步加強企業(yè)內(nèi)控管理，規(guī)范會計憑證附件，保證會計信息的真實性和準確性，防范企業(yè)經(jīng)營風險，維護財產(chǎn)安全完整，促進企業(yè)有15 / 146效經(jīng)營。一、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)按照本手冊要求提供各類附件，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員部 門主管對經(jīng)辦事項把好第一道關(guān)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)對主管事項審批，總會 計師對資金事項審 批， 總經(jīng)理對重要事項及特殊事項進行審批， 財務(wù)主管對企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行審批審核。一、 財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對各類附件反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合法性進行審核，按照企業(yè)計劃、預(yù)算要求、各項內(nèi)控制度要求、費用開支標準，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供的附件進行審核，審核附件是否完整、發(fā)票是否真實合法、金 額是否正確、數(shù)量是否一致、審批手續(xù)是否完 備等，在 審核無誤后辦 理入賬手續(xù)。一、一、 一、 資產(chǎn)管理類貨幣資金管理備用金申請附件：預(yù)支款申請單、銀行付款單據(jù)。附件格式：附件表格 1： 申請人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 　　部門主管＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿￥＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年 月 日預(yù)支款申請單 （中鐵六局集團（單位名稱） (04)會憑 07現(xiàn)金□票證□（請開＿＿＿票 票證號碼____＿＿_________收款單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿開戶行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿賬號＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ＿＿＿）批準借支金額_______________單位領(lǐng)導(dǎo)_____________ 財務(wù)會計主管_____________ 領(lǐng)款人簽字_____________ 內(nèi)控審核簽字：預(yù)支款申請單：經(jīng)辦部門經(jīng)辦人填寫，經(jīng)辦部門主管、財務(wù)主管簽字審核， 單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限由總經(jīng)理（項目經(jīng)理）或總會計師單位領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。銀行付款單據(jù)：項目填寫齊全，經(jīng)辦人簽字。 庫存現(xiàn)金管理 庫存現(xiàn)金繳存銀行收款 附件：現(xiàn)金繳款單（回單）。 附件格式：附件表格 2：各單位所在地銀行規(guī)定格式。繳 款 單繳款人＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿繳款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿繳款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿繳款日期： 年 月 日 財務(wù)經(jīng)辦＿＿＿＿＿＿＿＿＿加 內(nèi)控審核簽字: 現(xiàn)金繳款單（回單）：繳款人填寫，財務(wù)經(jīng)辦人員簽字。財務(wù)部門出納崗位人員、憑 證編制人員和財務(wù)主管簽字。必 須加蓋銀行收訖章。 現(xiàn)金取款 附件：提取現(xiàn)金申請單。 附件格式：附件表格 3： 提取現(xiàn)金申請單