國庫電子化內(nèi)部控制機(jī)制(編輯修改稿)
2025-05-14 03:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 來有限的轄區(qū)內(nèi)的預(yù)算單位轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛏鐣V大商品、勞務(wù)的提供者和實(shí)行跨區(qū)域支付，成為公共財政框架中國庫資金收付的樞紐。為更好地履行職能，客觀上要求國庫有更多的獨(dú)立性和自主權(quán)。因此，在財政國庫制度改革中，理順國庫管理體制勢在必行。 ?。?）、確立國庫機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)的相對獨(dú)立機(jī)制成為必然選擇 在中央銀行管理體制改革的形勢下，應(yīng)進(jìn)一步明確由人民銀行總行領(lǐng)導(dǎo)、國庫機(jī)構(gòu)單設(shè)、人員編制和經(jīng)費(fèi)單列、業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)、會計核算獨(dú)立的新的國庫管理體制?；鶎訃鴰炫c當(dāng)?shù)厝嗣胥y行不再具有隸屬關(guān)系，而是直接接受上級國庫的領(lǐng)導(dǎo)。 ?。?）、EBS 隨著EBS ，國庫部門將擁有自己的聯(lián)行系統(tǒng)，業(yè)務(wù)將實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化實(shí)時處理，電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度進(jìn)入到更高的水平，在一定程度上把國庫人員從繁瑣的核算業(yè)務(wù)中解脫出來。不但有更多時間和精力深入調(diào)查研究、開展業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督，而且更新了管理目標(biāo)和管理理念，改變了傳統(tǒng)的管理方法和習(xí)慣，促使國庫職能由傳統(tǒng)的重核算、輕管理向核算與管理并重轉(zhuǎn)變。一是有利于核算管理，重點(diǎn)加強(qiáng)對繳款書、撥款憑證的要素審核，定期與財政、征收機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫對賬，切實(shí)防范國庫資金風(fēng)險；二是有利于現(xiàn)場監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督延壓稅款、過渡賬戶、退庫等事項；三是有利于內(nèi)部管理，重點(diǎn)防范員工素質(zhì)風(fēng)險，健全內(nèi)部制約機(jī)制和事后監(jiān)督制度，防止內(nèi)部案件的發(fā)生。 三、國庫電子化環(huán)境下的控制的構(gòu)成機(jī)制 國庫電子化環(huán)境下的控制的構(gòu)成機(jī)制由控制環(huán)境、控制制度和控制程序三部分組成： 控制環(huán)境 控制環(huán)境是國庫內(nèi)部控制的核心，由國庫部門組織體系控制、國庫人員控制兩部分構(gòu)成，決定其他控制要素如何發(fā)揮做用，直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （1）、國庫部門組織體系控制。國庫部門由人行總行國庫局、分行國庫處、中心支行國庫科為主，包括基層商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)，組成國庫部門責(zé)任體系，同時，各級國家財政機(jī)關(guān)對國庫資金享有支配權(quán)，對國庫業(yè)務(wù)具有監(jiān)督權(quán)。發(fā)揮著有效的上下級指導(dǎo)、同級橫向監(jiān)督機(jī)制?？傂袊鴰炀重?fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查整體發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策，認(rèn)清國庫的主要風(fēng)險，確定風(fēng)險的程度，確保能采取必要步驟、識別、衡量、評審和控制風(fēng)險。下級國庫部門負(fù)責(zé)執(zhí)行由上級國庫部門批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，明確責(zé)任和報告的關(guān)系，確保責(zé)任能有效的執(zhí)行，確定本部門適當(dāng)?shù)膬?nèi)控政策，并監(jiān)督評審內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)用性和有效性。同級財政部門隨時對國庫資金及管理現(xiàn)狀進(jìn)行監(jiān)督，確保國庫資金萬無一失。 （2）、國庫人員控制。國庫管理層負(fù)責(zé)按照高標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)職工的職業(yè)道德建設(shè)，人力資源作為國庫部門中最核心的要素，人的主觀能動性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，而且作為國庫系統(tǒng)的操作者和使用者，人員控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。國庫電子化的不
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