國庫電子化內(nèi)部控制機制(編輯修改稿)
2025-05-14 03:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 來有限的轄區(qū)內(nèi)的預算單位轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛏鐣V大商品、勞務的提供者和實行跨區(qū)域支付，成為公共財政框架中國庫資金收付的樞紐。為更好地履行職能，客觀上要求國庫有更多的獨立性和自主權(quán)。因此，在財政國庫制度改革中，理順國庫管理體制勢在必行。 ?。?）、確立國庫機構(gòu)、人員、經(jīng)費的相對獨立機制成為必然選擇 在中央銀行管理體制改革的形勢下，應進一步明確由人民銀行總行領導、國庫機構(gòu)單設、人員編制和經(jīng)費單列、業(yè)務垂直領導、會計核算獨立的新的國庫管理體制?；鶎訃鴰炫c當?shù)厝嗣胥y行不再具有隸屬關(guān)系，而是直接接受上級國庫的領導。 （4）、EBS 隨著EBS ，國庫部門將擁有自己的聯(lián)行系統(tǒng)，業(yè)務將實現(xiàn)網(wǎng)絡化實時處理，電子化、網(wǎng)絡化程度進入到更高的水平，在一定程度上把國庫人員從繁瑣的核算業(yè)務中解脫出來。不但有更多時間和精力深入調(diào)查研究、開展業(yè)務檢查監(jiān)督，而且更新了管理目標和管理理念，改變了傳統(tǒng)的管理方法和習慣，促使國庫職能由傳統(tǒng)的重核算、輕管理向核算與管理并重轉(zhuǎn)變。一是有利于核算管理，重點加強對繳款書、撥款憑證的要素審核，定期與財政、征收機關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫對賬，切實防范國庫資金風險；二是有利于現(xiàn)場監(jiān)督，重點監(jiān)督延壓稅款、過渡賬戶、退庫等事項；三是有利于內(nèi)部管理，重點防范員工素質(zhì)風險，健全內(nèi)部制約機制和事后監(jiān)督制度，防止內(nèi)部案件的發(fā)生。 三、國庫電子化環(huán)境下的控制的構(gòu)成機制 國庫電子化環(huán)境下的控制的構(gòu)成機制由控制環(huán)境、控制制度和控制程序三部分組成： 控制環(huán)境 控制環(huán)境是國庫內(nèi)部控制的核心，由國庫部門組織體系控制、國庫人員控制兩部分構(gòu)成，決定其他控制要素如何發(fā)揮做用，直接影響目標的實現(xiàn)。 （1）、國庫部門組織體系控制。國庫部門由人行總行國庫局、分行國庫處、中心支行國庫科為主，包括基層商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務，組成國庫部門責任體系，同時，各級國家財政機關(guān)對國庫資金享有支配權(quán)，對國庫業(yè)務具有監(jiān)督權(quán)。發(fā)揮著有效的上下級指導、同級橫向監(jiān)督機制?？傂袊鴰炀重撠熍鷾什⒍ㄆ趯彶檎w發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策，認清國庫的主要風險，確定風險的程度，確保能采取必要步驟、識別、衡量、評審和控制風險。下級國庫部門負責執(zhí)行由上級國庫部門批準的戰(zhàn)略和政策，明確責任和報告的關(guān)系，確保責任能有效的執(zhí)行，確定本部門適當?shù)膬?nèi)控政策，并監(jiān)督評審內(nèi)控系統(tǒng)的實用性和有效性。同級財政部門隨時對國庫資金及管理現(xiàn)狀進行監(jiān)督，確保國庫資金萬無一失。 （2）、國庫人員控制。國庫管理層負責按照高標準促進職工的職業(yè)道德建設，人力資源作為國庫部門中最核心的要素，人的主觀能動性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，而且作為國庫系統(tǒng)的操作者和使用者，人員控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。國庫電子化的不
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