【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （21）借：生產(chǎn)成本 275000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 15000 貸：應(yīng)付工資 300000（22）借：生產(chǎn)成本 38500 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 2100 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 42000（23）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500 貸：預(yù)提費(fèi)用 11500 長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息 10000（24）借：生產(chǎn)成本 700000 貸：原材料 700000 借：制造費(fèi)用 50000 貸：低值易耗品 50000（25）借：生產(chǎn)成本 35000 制造費(fèi)用 2500 貸：材料成本差異 37500（26）借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷 60000 貸：無形資產(chǎn) 60000 借：管理費(fèi)用—印花稅 10000 制造費(fèi)用—固定資產(chǎn)修理費(fèi) 90000 貸：待攤費(fèi)用 100000（27）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi) 80000 管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20000 貸：累計(jì)折舊 100000（28）借：銀行存款 51000 貸：應(yīng)收賬款 51000 借：管理費(fèi)用—壞賬損失 900 貸：壞賬準(zhǔn)備 900（29）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—展覽費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000（30）借：生產(chǎn)成本 233900 貸：制造費(fèi)用 233900 借：庫存商品 1282400 貸：生產(chǎn)成本 1282400（31）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000（32）借：應(yīng)收票據(jù) 292500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 42500（33）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 銀行存款 272500 貸：應(yīng)收票據(jù) 292500（34）借：現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000（35）借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 貸：現(xiàn)金 50000（36）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2000 貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2000（37）借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000 其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2000貸：銀行存款 102000（38）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750000 貸：庫存商品 750000（39）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1250000 營(yíng)業(yè)外收入 50000 投資收益 31500 貸：本年利潤(rùn) 1331500 借：本年利潤(rùn) 991200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 158000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 41500 營(yíng)業(yè)外支出 19700（40）借：所得稅 102399 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 102399 借：本年利潤(rùn) 102399 貸：所得稅 102399（41）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 23790、10 提取法定公益金 118905 應(yīng)付普通股股利 322185 貸：盈余公積—法定盈余公積 23790、10 法定公益金 118905 應(yīng)付股利 322185（42）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 67901 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 23790、10 提取法定公益金 118905 應(yīng)付普通股股利 322185 借：本年利潤(rùn) 237901 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 237901（43）借：長(zhǎng)期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000（44）借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 97089 貸：銀行存款 97089根據(jù)上述資料，編制年末科目余額表如下表152。表152 科目余額表 單位：元科目名稱借方余額科目名稱貸方余額現(xiàn)金 2000短期借款 50000銀行存款 811445應(yīng)付票據(jù) 100000其他貨幣資金 7300應(yīng)付賬款 953800短期投資 0其他應(yīng)付款 50000應(yīng)收票據(jù) 46000應(yīng)付工資 100000應(yīng)收賬款 600000應(yīng)付福利費(fèi) 80000壞賬準(zhǔn)備 1800應(yīng)交稅金 105344預(yù)付賬款 100000其他應(yīng)交款 106600其他應(yīng)收款 5000應(yīng)付股利 322185物資采購 275000長(zhǎng)期借款 1160000原材料 45000其中：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 0包裝物 38050股本 5000000低值易耗品 0盈余公積 1356815庫存商品 2212400利潤(rùn)分配材料成本差異 4250（未分配利潤(rùn)） 220000待攤費(fèi)用 0長(zhǎng)期股權(quán)投資 250000固定資產(chǎn) 2401000累計(jì)折舊 170000工程物資 150000在建工程 578000無形資產(chǎn) 540000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 200000合 計(jì) 8093645 合 計(jì) 8093645編制資產(chǎn)負(fù)債表如下表153。表153 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 200X年12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1406300820745短期借款30000050000短期投資15000 應(yīng)付票據(jù)200000100000應(yīng)收票據(jù)246000 46000 應(yīng)付賬款953800953800應(yīng)收股利 預(yù)收賬款00應(yīng)收利息 應(yīng)付工資100000100000應(yīng)收賬款299100598200 應(yīng)付福利費(fèi)1000080000其他應(yīng)收款50005000 應(yīng)付股利0322185預(yù)付賬款100000100000 應(yīng)交稅金30000105344應(yīng)收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交款6600106600存貨25800002574700 其他應(yīng)付款5000050000待攤費(fèi)用100000 預(yù)提費(fèi)用10000一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 預(yù)計(jì)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債10000000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)47514004144645其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資250000250000長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)250000250000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)265140015779685固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)