【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 作互相協(xié)調(diào)、溝通，團(tuán)結(jié)友好地開展工作。 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 第一條 為規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金的安全，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第三條 本辦法適用于本單位各部門。 第四條 單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第二章 單位預(yù)算管理第五條 單位預(yù)算是指工程部編制的財(cái)務(wù)支出計(jì)劃。第六條 根據(jù)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，按照專款專用的原則執(zhí)行預(yù)算。第七條 預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇計(jì)劃有較大調(diào)整，必須有相關(guān)批復(fù)。第三章 貨幣資金支付程序和審批權(quán)限 第八條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格貨幣資金的支付審批，資金支付審批權(quán)限：所有付款均由經(jīng)辦人、辦公室負(fù)責(zé)人簽注意見并由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)。第九條 單位確需借出借入資金，須完善手續(xù)并由辦公室班子決定。 第十條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付。 （一）填寫相關(guān)單據(jù)。各部門或個(gè)人需要支付貨幣資金時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫相應(yīng)單據(jù)向?qū)徟藞?bào)批，填寫時(shí)注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等。 （二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相關(guān)程序?qū)χЦ秵螕?jù)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三）支付審核。審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審核貨幣資金支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、合法；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審核無誤后，由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核后的憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 第四章 貨幣資金管理崗位分工及人員職責(zé) 第十一條 出納員是貨幣資金的直接管理者，對(duì)貨幣資金的安全負(fù)直接責(zé)任。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第十二條 出納員必須具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。 第十三條 出納員職責(zé) （一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的憑證辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)。 （二）收、付款首先要對(duì)憑證進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，對(duì)數(shù)字不符、手續(xù)不全的憑證不予付款。（三）現(xiàn)金庫(kù)存要做到日清月結(jié)。每天結(jié)賬后有現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)相符，如出現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)查清，特殊情況要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，妥善處理。月度終了現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符。 （四）嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額要及時(shí)存入銀行，不得坐支、挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 （五）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券要妥善保管，確保安全、完整，不得丟失。 （六）保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保管，嚴(yán)守密碼，不得隨意交給他人，保險(xiǎn)柜不得為他人代放現(xiàn)金。 第十四條 嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金收支全過程。 第五章 貨幣資金管理規(guī)定 第十五條 現(xiàn)金管理 （一）必須根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定使用和開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金開支范圍如下： 職工工資、津貼 個(gè)人稿酬、講課費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金 各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 因工借款出差人員的差旅費(fèi) 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出 （二）在現(xiàn)金開支范圍外，確需支付現(xiàn)金的，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）單位要按銀行核定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，超限額的現(xiàn)金須及時(shí)解交銀行。當(dāng)日因故未能送存銀行的，須報(bào)告單位負(fù)責(zé)人，妥善保管。因未報(bào)告所造成的損失由責(zé)任人自行承擔(dān)。 （四）任何人不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，不得擅自挪用公款。 第十六條 銀行存款管理 （一）單位取得的資金須及時(shí)記入單位銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。 （二）出納員每月核對(duì)銀行存款余額，按月編制《銀行余額平衡調(diào)節(jié)表》，并經(jīng)會(huì)計(jì)人員簽字，與當(dāng)月憑證一起保存。（三）單位的“未達(dá)賬項(xiàng)”要逐筆落實(shí)，及時(shí)處理。 （四）空白支票的領(lǐng)用須按審批權(quán)限審批，并建立空白支票的備查登記制度和審批制度。領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)辦人在登記簿、支票存根上簽字。簽發(fā)的空白支票要注明支付日期及限額。 （五）銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫完整，交會(huì)計(jì)加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票密碼后，送開戶行辦理收、付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，裝訂保存。 （六）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。 第六章 票據(jù)和有關(guān)印章的管理 第十七條 出納員負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第十八條 單位要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章（支票專用印鑒）；財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)管理和使用單位負(fù)責(zé)人印章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。 第十九條 出納員負(fù)責(zé)本辦公室發(fā)票使用管理，豐臺(tái)區(qū)水務(wù)局財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用和注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行登記。 第二十條 各類票據(jù)的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范。開具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)隨存根保管，作廢支票要按序號(hào)裝訂成冊(cè)。 第二十一條 用完的和停用的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)及時(shí)填寫登記表，報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門同意后方可銷毀。任何人不得出借、挪用任何票據(jù)。 第二十二條 出納員、會(huì)計(jì)調(diào)離單位，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，手續(xù)不清不得離崗，應(yīng)向接交人交出財(cái)務(wù)印章和空白發(fā)票、支票等。如不按時(shí)交回造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。 第七章 監(jiān)督和檢查 第二十三條 主管領(lǐng)導(dǎo)不定期檢查單位內(nèi)控制度的建立、完善、和執(zhí)行情況。 第二十四條 財(cái)務(wù)主管人員要及時(shí)抽查現(xiàn)金賬是否做到日清月結(jié)，賬實(shí)是否相符。并檢查、清理、制止私設(shè)小金庫(kù)行為，對(duì)不履行財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，玩忽職守造成的損失，由當(dāng)事人依規(guī)承擔(dān)責(zé)任。 第二十五條 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。第二十六條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)的日常復(fù)核和年終審核，重點(diǎn)核查支出審批手續(xù)是否齊全、是否有超越權(quán)限審批行為。 第二十七條 定期檢查出納與審核、復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理等不相容崗位人員的設(shè)置情況，檢查有無混崗現(xiàn)象。 第二十八條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)責(zé)令限期糾正和完善。發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)等重大問題，提交審計(jì)、紀(jì)檢部門處理。 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第二十九條 年度終了后，要按照上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間、表式和編報(bào)要求等編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十條 完善財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月結(jié)束后的10日內(nèi)向主管領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)本月的財(cái)務(wù)資金運(yùn)行情況，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況及資金使用效果，提出管理中出現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議。第九章 附則第三十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。辦公室工作制度一、辦公室工作人員要做好會(huì)議的安排、組織、記錄工作，做到及時(shí)上傳下達(dá)落實(shí)。二、辦公室人員要做好信息的收集、報(bào)送工作，