村級發(fā)展互助資金會計核算辦法(編輯修改稿)
2025-05-11 22:17 本頁面
【文章內容簡介】 余額，反映互助社尚未支付的其他應付款項。 (6)非限定性凈資產：這個科目僅在互助社年末結轉時使用?；ブ缒昴俜窍薅ㄐ缘母魇杖腩惪颇坑囝~和《章程》規(guī)定在占用費中用于資金管理的部分轉入本科目。借記“政府補助收入一其他補助”、“捐贈收入一其他捐贈”、“其他收入”科目和“提供服務收入”科目，貸記本科目。同時，將各費用類科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記“管理費用”、“其他費用”科目。本科目期末貸方余額，反映互助社歷年積存的非限定性凈資產。 (7) 限定性凈資產：這個科目也僅在互助社年末結轉時使用?；ブY金限定性凈資產特指互助社收到的政府(捐贈)投入的互助資金、社員繳納的互助金，以及《章程》規(guī)定在占用費中提取的有特定用途的收益。如公益金、公積金等。本科目應按“集體資本”(即政府投入的互助資金)、“社員資本”(即社員繳納的互助金)、“公益金”(即按照《章程》規(guī)定用于本村公益事業(yè)的資金)、“公積金”(按照《章程》規(guī)定滾入的資本金)和計提的“風險準備金”以及“風險補助金”(政府補助用于風險防范的資金)進行明細核算。年末，互助社將“政府補助收入一互助金補助”、“政府補助收入一風險補助金”、“捐贈收入一互助金捐贈”和“會費收入”科目余額和“提供服務收入”科目中按照《章程》規(guī)定計算出來的公益金、公積金以及計提的風險準備金的部分，轉入本科目，借記“政府補助收入一互助金補助”、“政府補助收入一風險補助金”、“捐贈收入一互助金捐贈”、“會費收入”、“提供服務收入”科目，貸記本科目。同時，將成本類中中的“業(yè)務活動成本”科目余額轉入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務活動成本”科目。本科目期末貸方余額，反映互助社歷年積存的限定性凈資產。 (8)捐贈收入：互助社接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入并按照捐贈用途設置明細科目，分別為“互助金捐助”和“其他捐贈”。接受捐贈時，按照確認的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。年末，應將本科目中“互助金捐贈”明細科目的余額轉入限定性凈資產，借記本科目“互助金捐贈”明細科目，貸記“限定性凈資產——集體資本”科目；將本科目中“其他捐贈”明細科目的余額轉入非限定性凈資產，借記本科目“其他捐贈明細科目，貸記“非限定性凈資產”科目；年末結轉后，本科目應無余額。 (9)會費收入：核算互助社按照《章程》規(guī)定向成員收取的會費即互助金。收到時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；成員退社時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。年末，將本科目的余額轉入限定性凈資產，借記本科目，貸記“限定性凈資產——社員資本”科目。年末結轉后，本科目應無余額。 (10)提供服務收入：核算互助社根據《章程》規(guī)定為成員提供借款所收取的資金占用費收入。取得收入時，按照實際收到的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。年末，將本科目余額按照《章程》規(guī)定，屬公益金、公積金以及計提的風險準備金轉入限定性凈資產，其余的轉入非限定性凈資產。借記本科目，貸記“限定性凈資產”或“非限定性凈資產’’科目。年末結轉后，本科目應無余額。 (11)政府補助收入：核算互助社得到的政府撥付的財政資金或補助，并按照補助的性質設置二級明細科目。政府投入的互助資金為“互助金補助，作風險防范的補助資金為“風險補助金”，除此之外的為“其他補助”。接受的政府補助時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目的“互助資金補助”、“風險補助金”或“其他補助”明細科目。年末，將本科目中“互助金補助”、“風險補助
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