【文章內(nèi)容簡介】 落實《安徽省財政廳安徽省教育廳關(guān)于切實做好義務(wù)教育經(jīng)費管理基礎(chǔ)工作的通知》（財明電﹝2012﹞32號）精神，根據(jù)市教育局、財政局文件要求，進一步加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，切實做好經(jīng)費管理基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮教育經(jīng)費使用效益，特建立義務(wù)教育經(jīng)費使用報告制度：一、報告方式學(xué)校于每月5日前向區(qū)教育局和財政局報送上月義務(wù)教育經(jīng)費使用管理情況。二、報告內(nèi)容學(xué)生數(shù)變動情況。主要內(nèi)容包括：截至上月底在籍在校學(xué)生數(shù)情況，本月轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出和輟學(xué)學(xué)生數(shù)情況，截至本月底在籍在校學(xué)生數(shù)情況等。公用經(jīng)費使用管理情況。主要內(nèi)容包括：公用經(jīng)費支出項目名稱、使用用途、累計金額及占公用經(jīng)費支出比例，符合政府采購條件的項目名稱、使用用途及政府采購預(yù)算執(zhí)行情況等。家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助管理情況。主要內(nèi)容包括：補助對象的界定、公示情況，補助資金的發(fā)放、簽收情況等。循環(huán)教科書使用管理情況。主要內(nèi)容包括：循環(huán)教科書保存、發(fā)放、回收和補充情況等。收費管理情況。主要內(nèi)容包括：收費項目、標(biāo)準(zhǔn)及額度情況，收費公示制度執(zhí)行情況等。民主理財情況。主要內(nèi)容包括：民主理財小組建立情況，民主理財小組對經(jīng)費支出審核情況，財務(wù)公開內(nèi)容及公開形式情況等。其他需要補充說明的情況。三、相關(guān)要求進一步提高思想認識。后勤會計人員要進一步提高思想認識，認真做好報告工作，促進義務(wù)教育健康、均衡發(fā)展。進一步提高報告質(zhì)量。學(xué)校要明確一位分管校長彭興福負責(zé)報告工作，嚴格按照報告內(nèi)容認真撰寫義務(wù)教育經(jīng)費使用報告，強化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，嚴格報告附表數(shù)據(jù)，具體、全面反映本校實際情況。對虛報、錯報、漏報的，將嚴格按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理，追究責(zé)任，并在一定范圍內(nèi)通報批評。 張店中心中學(xué)義保經(jīng)費管理辦法 為了規(guī)范中小學(xué)義保經(jīng)費管理，充分發(fā)揮教育經(jīng)費的作用，堅持少花錢、多辦事、勤儉辦學(xué)的指導(dǎo)思想，將有限的資金全部用在刀刃上，確保教育教學(xué)工作正常運轉(zhuǎn)，努力改善辦學(xué)條件，現(xiàn)根據(jù)我鎮(zhèn)中小學(xué)實際情況，制定《張店中心中學(xué)義保管理工作有關(guān)規(guī)定》。一、 收入管理根據(jù)省市縣義務(wù)教育階段公用經(jīng)費補助標(biāo)準(zhǔn)，中心學(xué)校按季度將補助經(jīng)費足額劃入學(xué)校賬戶，保證學(xué)校正常教育教學(xué)活動開展。嚴格按照開學(xué)初實際收費學(xué)生數(shù)計算收入入帳，嚴禁收入不入帳。嚴格按照收費有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一票據(jù)，做到一人一據(jù)，一費一據(jù)。嚴格按照“零戶管理”收支兩條線規(guī)定，及時足額將學(xué)校預(yù)算外收入、代收代支收入繳納財政專戶，嚴禁坐收坐支。學(xué)校報帳員于開學(xué)后兩周內(nèi)將繳款書、收入據(jù)存根、收入單據(jù)、收入結(jié)算表報中心學(xué)校。學(xué)校其他所有收入應(yīng)開據(jù)入帳，入財政專戶。二、支出管理（一） 工資福利支出（人員支出）學(xué)校根據(jù)實際需要聘請臨時工作人員，嚴禁虛列人員支出。凡屬以個人切身利益為主的學(xué)歷教育如自學(xué)考試、函授學(xué)習(xí)、進修等費用，原則上個人自理，單位不得承擔(dān)。屬必須參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)如校本培訓(xùn)、能力建設(shè)、普通話測試、職稱評定等費用在學(xué)校承受能力范圍內(nèi)，單位承擔(dān)材料費、培訓(xùn)費、交通費、生活費。對上級主管部門臨時批派的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，視情況而定。個人性支出如教學(xué)獎、考勤獎、崗制獎、節(jié)假日補貼等，原則上中學(xué)每人每年不超過2000元。（二） 公用支出水費、電費、郵電費憑相關(guān)收費單位收費票據(jù)入帳，但應(yīng)蓋全收費單位公章和日期戳。辦公費支出應(yīng)實事求是，嚴禁亂開發(fā)票亂沖銷支出。所有原始支出單據(jù)應(yīng)當(dāng)合法、真實、有效，一據(jù)三章，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字齊全，方可入帳。招待費應(yīng)嚴格控制標(biāo)準(zhǔn)，中心校每年不得超過義保經(jīng)費的2%。4添置辦公設(shè)備應(yīng)根據(jù)需要，量力而行，切忌盲目亂投資，辦公設(shè)備超過500元以上、使用期限在一年以上的，應(yīng)及時登記，增加固定資產(chǎn)。超過2000元以上的大宗支出，應(yīng)履行審批手續(xù)，即首先在班子或?qū)W校內(nèi)研究決定并一致通過，由學(xué)校報告到中心校，經(jīng)中心校審批后方可實施。凡沒有履行以上手續(xù)的不予報銷。三、資產(chǎn)管理結(jié)合2010年度開展的資產(chǎn)清查工作，重新造冊、登記學(xué)校現(xiàn)有資產(chǎn)，各校不得重登、漏登固定資產(chǎn)，對資產(chǎn)帳實不符的要作相應(yīng)的調(diào)整。確定專人負責(zé)管理，校長負總責(zé)。凡添置固定資產(chǎn)應(yīng)先申請，購回后及時入帳，減少固定資產(chǎn)應(yīng)履行手續(xù)，即學(xué)校報告中心校，說明減少固定資產(chǎn)種類、數(shù)量、帳面價值、減少原因，經(jīng)中心校核實，負責(zé)人審批后，報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可減少固定資產(chǎn)。涉及到學(xué)校負責(zé)人、資產(chǎn)管理人員工作、職務(wù)變動，應(yīng)及時清點學(xué)校資產(chǎn)，辦好移交手續(xù)。學(xué)校負責(zé)人、資產(chǎn)管理人員應(yīng)認真履行崗位職責(zé)，切實管好、用好學(xué)校資產(chǎn)，杜絕學(xué)校資產(chǎn)隨意流失。學(xué)校報賬員根據(jù)縣會計中心下發(fā)的“固定資產(chǎn)增加通知單”及時做好固定資產(chǎn)登記工作。 四、預(yù)算管理總體指導(dǎo)原則：量入為出，以收定支。 預(yù)算內(nèi)容要全。要把學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證教育事業(yè)發(fā)展的專項經(jīng)費全部納入預(yù)算管理。 預(yù)算的數(shù)據(jù)要實。收支標(biāo)準(zhǔn)要符合國家規(guī)定，各項收入的來源要可靠、穩(wěn)定，屬于義務(wù)教育階段免除的學(xué)雜費收入、上級財政部門補助的公用經(jīng)費收入，應(yīng)嚴格按照學(xué)年初報表的學(xué)生數(shù)、上級補助標(biāo)準(zhǔn)計算收入。支出要有政策依據(jù)。做到收支平衡，不留硬缺口。預(yù)算的安排要細。每項收入、支出要預(yù)算到具體項目，落實到具體部門、人員，有的要細化到具體時間。 預(yù)算執(zhí)行要嚴。應(yīng)該用于商品和服務(wù)支出的不能用于工資福利支出，應(yīng)該用于建設(shè)支出的不能用于運轉(zhuǎn)支出，應(yīng)該用于學(xué)生支出的不能用于教師支出。要保證學(xué)校的每項經(jīng)費支出都嚴格按照批準(zhǔn)的用途使用，發(fā)揮資金的使用效益。五、票據(jù)管理學(xué)校應(yīng)使用省財政廳統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位收費收據(jù)和收款收據(jù)，嚴禁使用除此以外的其他任何自制收據(jù)。學(xué)校在開學(xué)初到中心校領(lǐng)購收據(jù)，并于收費結(jié)束后半月內(nèi)到中心校及時繳銷票據(jù)，同時將所開據(jù)收入全額繳入財政專戶。票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范。做到一生一據(jù)，一費一據(jù)。收費項目、收費金額要填寫完整、清楚，金額大小寫要一致，收費單位、負責(zé)人、經(jīng)辦人印章簽字要齊全。學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)。票據(jù)在啟用前應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向上級財政部門報告。使用時如填寫錯誤，應(yīng)另行填開，填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報上級財政部門處理。以上規(guī)定請各校認真執(zhí)行。有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)如與上級部門的規(guī)定不一致，以上級部門制定的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。對違反財經(jīng)紀(jì)律，弄虛作假行為，輕則批評指正，重則移交有關(guān)部門處理。張店中心中學(xué)關(guān)于設(shè)立義務(wù)教育公用經(jīng)費專項管理負責(zé)人的決定為加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理，進一步規(guī)范教育經(jīng)費收支行為，提高教育資金使用效益，根據(jù)上級文件要求，學(xué)校確定義保經(jīng)費專人負責(zé)管理，設(shè)立：專職報賬員一名，由副校長彭興福擔(dān)任兼職報賬員一名，由分校會計王磊兼任中心校現(xiàn)金會計一名，由魯云飛擔(dān)任。管理人員要嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，認真履行職責(zé)，管理好學(xué)校財務(wù)賬目，保證學(xué)校工作正常運行。張店中心中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度按照財政部、 國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：一、預(yù)算管理學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。三、支出管理支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。 四、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。會計與出納應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。 及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。（三）財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據(jù)領(lǐng)用管理各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。出納人員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。五、經(jīng)費報銷制度（一）辦公費使用范圍及規(guī)定范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長室。購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)事務(wù)主任審核、校長審批。購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，事務(wù)主任或校長批準(zhǔn)后報銷。凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。 （二）差旅費報銷規(guī)定兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。每次縣內(nèi)出差只報六元午餐費。原則上不報早、晚餐費。差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，教導(dǎo)處或事務(wù)處復(fù)核，校長審批。出縣學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。（三）學(xué)生書簿費、代辦費收費、退款規(guī)定向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費。收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。每學(xué)期末將學(xué)生書簿費、代辦費結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐個簽字；⑶事務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入帳；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。（四）其他費用報銷規(guī)定獨生費、培訓(xùn)有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。上述費用報銷由校長審批。六、申購驗收制度辦公用品由學(xué)校安排人員負責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實專人負責(zé)訂購，事先須請示校長室。所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。 八、會計檔案管理按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。學(xué)校內(nèi)部審計制度一、加強內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制 加強內(nèi)部審計監(jiān)督，是維護學(xué)校財經(jīng)法紀(jì)，提高教育資金使用效益，保障教育事業(yè)有序發(fā)展的有效機制。學(xué)校內(nèi)部審計工作在主要行政負責(zé)