[調(diào)研報(bào)告]咸陽市財(cái)政局關(guān)于咸陽市企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況分析的報(bào)告(編輯修改稿)
2025-05-11 03:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，其中1億元為偏轉(zhuǎn)股份取得的財(cái)政補(bǔ)貼款。（3）或有事項(xiàng)準(zhǔn)則3戶上市公司除興化股份截止2009年12月31日無或有事項(xiàng)外，其余2戶均披露了或有事項(xiàng)，主要有未決訴法或仲裁形成的或有負(fù)債，發(fā)票融資業(yè)務(wù)、貸款抵押等。（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 3戶上市公司均存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，主要有偏轉(zhuǎn)股份的重整計(jì)劃，興化股份的派發(fā)現(xiàn)金股利，彩虹股份的境外遭起訴、提供貸款擔(dān)保等。（5）企業(yè)合并準(zhǔn)則2009年彩虹股份對陜西彩虹電子玻璃有限公司增資形成同一控制下企業(yè)合并，按照企業(yè)合并準(zhǔn)則處理，調(diào)整了資本公積。（6）金融工具確認(rèn)和計(jì)量偏轉(zhuǎn)股份將持有的興化股份股票依據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定作為可供出售金融資產(chǎn)核算，以公允價(jià)值計(jì)量，資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積。2009年度已全部處置，將取得的價(jià)款與賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資收益，同時(shí)將原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對應(yīng)部分的金額計(jì)入投資收益。上市公司內(nèi)部控制情況及風(fēng)險(xiǎn)披露情況根據(jù)上市公司內(nèi)部控制指引等相關(guān)文件要求，結(jié)合實(shí)際情況，為規(guī)范經(jīng)營行為，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益和股東利益，強(qiáng)化經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，上市公司制定了運(yùn)營管理一系列制度，主要規(guī)范采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、項(xiàng)目以及相關(guān)合同管理等各方面工作。運(yùn)營管理制度包括：銷售管理、采購管理、國外采購管理、生產(chǎn)與研發(fā)管理、項(xiàng)目管理、合同管理、顧客信息管理。 （1）資金管理 資金實(shí)行集中管理模式，財(cái)務(wù)部作為資金管理的主要職能部門；財(cái)務(wù)部設(shè)資金會(huì)計(jì)。資金會(huì)計(jì)專職負(fù)責(zé)銀行賬戶管理、資金預(yù)算計(jì)劃、籌融資等工作。 （2）存貨管理制定了存貨管理制度，存貨的申領(lǐng)、審批、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、核算和保管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)由不同人員擔(dān)任，任何人不得超越權(quán)限，各崗位進(jìn)行層層審核控制。 （3）固定資產(chǎn)管理建立健全了固定資產(chǎn)管理制度，利用固定資產(chǎn)卡片制度登記固定資產(chǎn)購建與驗(yàn)收、移送、計(jì)提累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備數(shù)。固定資產(chǎn)的保管，固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，固定資產(chǎn)處置都有相關(guān)的制度規(guī)定。 （4）投資管理 對外投資嚴(yán)格按照公司章程規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)公司章程對股東大會(huì)、董事會(huì)以及董事長的投資權(quán)限作了明確規(guī)定。財(cái)務(wù)部根據(jù)長期股權(quán)投資協(xié)議等投資文件，實(shí)施復(fù)核程序，建立并完善財(cái)務(wù)投資項(xiàng)目明細(xì)賬、表。財(cái)務(wù)部對投資業(yè)務(wù)的審批文件等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（5）籌資管理 上市公司的籌資管理嚴(yán)格按照公司章程的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行嚴(yán)格的審批程序。增加或者減少注冊資本，審議批準(zhǔn)變更募集資金用途均需股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照招股說明書的承諾使用募集資金，對于變更募集資金投向按照公司章程等的約定履行了相應(yīng)程序和信息披露義務(wù)。 6)銷售與收款管理 辦理銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的部門職責(zé)分工明確。銷售分為國內(nèi)銷售和國外銷售，收入確認(rèn)采取嚴(yán)格的流程管理。收款、客戶信用管理、銷售合同管理、發(fā)貨管理、價(jià)格管理等都有相應(yīng)的制度，各流程中相關(guān)崗位的員工職權(quán)分離，確保了銷售與收款的內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。 （7）采購與付款管理 采購與付款管理分屬不同崗位。采購的審核、合格供應(yīng)商的審核及選擇、采購價(jià)格審核、發(fā)票的審核確認(rèn)、貨款支付都有相應(yīng)的制度規(guī)范，采取嚴(yán)格的流程控制及審批程序，確保了采購與付款內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 （8）成本費(fèi)用管理 涉及成本費(fèi)用的各部門都有明確的崗位責(zé)任制，在各部門內(nèi)部確保相互分離控制。生產(chǎn)成本的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)，成本差異
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