[調(diào)研報告]咸陽市財政局關于咸陽市企業(yè)會計準則執(zhí)行情況分析的報告(編輯修改稿)
2025-05-11 03:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，其中1億元為偏轉(zhuǎn)股份取得的財政補貼款。（3）或有事項準則3戶上市公司除興化股份截止2009年12月31日無或有事項外，其余2戶均披露了或有事項，主要有未決訴法或仲裁形成的或有負債，發(fā)票融資業(yè)務、貸款抵押等。（4）資產(chǎn)負債表日后事項 3戶上市公司均存在資產(chǎn)負債表日后事項，主要有偏轉(zhuǎn)股份的重整計劃，興化股份的派發(fā)現(xiàn)金股利，彩虹股份的境外遭起訴、提供貸款擔保等。（5）企業(yè)合并準則2009年彩虹股份對陜西彩虹電子玻璃有限公司增資形成同一控制下企業(yè)合并，按照企業(yè)合并準則處理，調(diào)整了資本公積。（6）金融工具確認和計量偏轉(zhuǎn)股份將持有的興化股份股票依據(jù)金融工具確認和計量準則有關規(guī)定作為可供出售金融資產(chǎn)核算，以公允價值計量，資產(chǎn)負債表日將公允價值變動計入資本公積。2009年度已全部處置，將取得的價款與賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時將原直接計入資本公積的公允價值變動累計額對應部分的金額計入投資收益。上市公司內(nèi)部控制情況及風險披露情況根據(jù)上市公司內(nèi)部控制指引等相關文件要求，結(jié)合實際情況，為規(guī)范經(jīng)營行為，控制經(jīng)營風險，維護公司合法權益和股東利益，強化經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，上市公司制定了運營管理一系列制度，主要規(guī)范采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、項目以及相關合同管理等各方面工作。運營管理制度包括：銷售管理、采購管理、國外采購管理、生產(chǎn)與研發(fā)管理、項目管理、合同管理、顧客信息管理。 （1）資金管理 資金實行集中管理模式，財務部作為資金管理的主要職能部門；財務部設資金會計。資金會計專職負責銀行賬戶管理、資金預算計劃、籌融資等工作。 （2）存貨管理制定了存貨管理制度，存貨的申領、審批、驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、核算和保管等關鍵環(huán)節(jié)由不同人員擔任，任何人不得超越權限，各崗位進行層層審核控制。 （3）固定資產(chǎn)管理建立健全了固定資產(chǎn)管理制度，利用固定資產(chǎn)卡片制度登記固定資產(chǎn)購建與驗收、移送、計提累計折舊及減值準備數(shù)。固定資產(chǎn)的保管，固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，固定資產(chǎn)處置都有相關的制度規(guī)定。 （4）投資管理 對外投資嚴格按照公司章程規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)公司章程對股東大會、董事會以及董事長的投資權限作了明確規(guī)定。財務部根據(jù)長期股權投資協(xié)議等投資文件，實施復核程序，建立并完善財務投資項目明細賬、表。財務部對投資業(yè)務的審批文件等會計資料進行審核，總經(jīng)理及財務主管簽字確認后，作相應的賬務處理。（5）籌資管理 上市公司的籌資管理嚴格按照公司章程的規(guī)定執(zhí)行，實行嚴格的審批程序。增加或者減少注冊資本，審議批準變更募集資金用途均需股東大會審議批準，并按照招股說明書的承諾使用募集資金，對于變更募集資金投向按照公司章程等的約定履行了相應程序和信息披露義務。 6)銷售與收款管理 辦理銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的部門職責分工明確。銷售分為國內(nèi)銷售和國外銷售，收入確認采取嚴格的流程管理。收款、客戶信用管理、銷售合同管理、發(fā)貨管理、價格管理等都有相應的制度，各流程中相關崗位的員工職權分離，確保了銷售與收款的內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。 （7）采購與付款管理 采購與付款管理分屬不同崗位。采購的審核、合格供應商的審核及選擇、采購價格審核、發(fā)票的審核確認、貨款支付都有相應的制度規(guī)范，采取嚴格的流程控制及審批程序，確保了采購與付款內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 （8）成本費用管理 涉及成本費用的各部門都有明確的崗位責任制，在各部門內(nèi)部確保相互分離控制。生產(chǎn)成本的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)，成本差異
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