【文章內(nèi)容簡介】 例稅率或者定額稅率計算，公式如下： (1）應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證所記載的計稅金額適用的比例稅率； (2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證件數(shù)固定稅額。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200821 08:36 當(dāng)然歡迎的。希望更多同行參與。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200822 08:56 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎金： 借：工程施工 合同成本 人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè) 工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工 合同成本 間接費用 管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬 新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工 合同成本 材料費 貸：原材料 臺班費結(jié)算： 借：工程施工 合同成本 機械使用費 貸：應(yīng)付賬款（外部單位） 機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部 門提供的臺班） 甲供料的賬務(wù)處理： 甲方撥付： 借：原材料 甲供材料 XX 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收工程款 XX 單位 領(lǐng)用時： 借：工程施工 合同成本 材料費 貸：原材料 甲供材料 XX 業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交 XX 稅 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收工程款 XX 單位 項目專門借款發(fā)生的利息： 借：工程施工 合同成本 其他直接費 貸：銀行存款（新準(zhǔn)則新增內(nèi)容） 委托加工物資的賬務(wù)處理（適合鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項目） 撥付物 資時： 借：委托加工物資 貸：原材料 XX 材料 支付加工費時： 借：委托加工物資 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 收回加工物資： 借：原材料 XX 貸：委托加工物資 領(lǐng)用的賬務(wù)處理同原材料。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201003 21:21 最近太忙，不能更新，抱歉 ING 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201008 12:04 有時間上網(wǎng)，無時間更新，大概十一月吧，很抱歉 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201024 13:54 以前有《施工企 業(yè)會計制度》，現(xiàn)在已經(jīng)取消了行業(yè)會計制度?！督ㄔ旌贤肥切聲嫓?zhǔn)則中的一部分，即企業(yè)會計準(zhǔn)則第 15 號準(zhǔn)則。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201028 00:27 分包核算專題 工程分包和勞務(wù)分包在施工企業(yè)都比較普遍，勞務(wù)分包比較單一，核算比較簡單，不在此做具體介紹。 工程分包不僅涉及到工程成本，還涉及到與對方的往來的核算，以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系。通常情況下，分包方是以總承包方的名義參與工程施工，但由于在工程中有很多具體的情況需要面對，也需要與總承包方及時結(jié)算。 通常情況下，總承包方會 要求分包方根據(jù)工程形象進度編制工程形象進度報表，由總承包方對其進行審核后，扣減相關(guān)其他費用后再予以支付。 涉及到的主要賬務(wù)處理如下： 1）、分包成本的確定 總承包方財務(wù)部門根據(jù)審定后的工程進度報表，列支工程成本。平常工程進度報表一般要求不是很嚴(yán)格，只要不超過合同總金額，財務(wù)部門就可以根據(jù)審定后的工程進度報表做成本列支。這時總承包方應(yīng)當(dāng)要求分包方出具建安發(fā)票。 借：工程成本 合同成本 分包成本 XX 項目 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 2）、分包方領(lǐng)取材料的核算 領(lǐng)取材料通常 有兩種方式，一種是直接抵分包單位工程款處理，另一種是分包方購買總承包方的原材料，總承包方做收入或者視同銷售處理。通常情況下，按第一種方式進行處理，有利于稅收的籌劃。第二種方式不可取，除非總承包方的確存在該種原材料的銷售，并且不能區(qū)分這些材料竟是構(gòu)成工程實體還是銷售。這一點在稅局的認(rèn)可比較關(guān)鍵。 領(lǐng)用時： 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 貸：原材料 XX 材料 分包單位領(lǐng)用甲供料的處理： 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 貸：原材料 甲供材料 XX 材料 3）、支付的處理很簡 單。 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付分包款 XX 單位 貸：銀行存款 4）、與分包單位的結(jié)算： 有很多朋友問與分包單位結(jié)算時，究竟以什么金額作為成本入賬。其實這個問題在一定程度上也可以做一些探討，很多企業(yè)的處理方式也不盡相同。 通常情況下，總承包方應(yīng)當(dāng)列支分包成本的金額 =結(jié)算總金額 分包單位承擔(dān)的稅金 應(yīng)收分包單位管理等。 但在實際工程中要注意到，分包單位領(lǐng)用的材料不能再從上式中扣減，因為分包單位領(lǐng)用的原材料構(gòu)成工程成本，而稅金在總承包方確認(rèn)收入的時候，已經(jīng)確認(rèn)了損益?？偝邪绞杖〉墓芾碣M作為工 程毛利的構(gòu)成部分，不需要再在分包結(jié)算的最后金額中予以確認(rèn)。 例：某工程合同金額為 1000 萬元，與業(yè)主結(jié)算 1200 萬元，其中分包 500 萬。已審定的分包單位工程進度 400 萬元，根據(jù)分包合同，總承包方收取分包方 10%的管理費，不含營業(yè)稅及附加 % 。 這時，在實際處理時需要注意： ①、收取的管理費應(yīng)當(dāng)與分包單位結(jié)算時扣除，不在賬務(wù)上反映。 ②、分包單位的稅應(yīng)當(dāng)在與分包單位結(jié)算時扣除。 即：分包單位的結(jié)算金額應(yīng)當(dāng) =500（ 110%%） = 萬元 最后補充差額進成本 ： 借：工程成本 合同成本 分包成本 XX 項目 萬元（ 433 .50400） 貸：應(yīng)付賬款 萬元 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201028 00:33 作者：最愛女兒 回復(fù)日期： 20201028 0:12:00 想請教個問題，我公司的項目是分包給個人或單位的，我司只收取管理費，（也就是別人掛靠在我公司），我單位負(fù)責(zé)給業(yè)主開票，錢劃進我公司，再扣除管理費給分包的個人或單位，其中分包的個人或單位提供材料發(fā)票給我司。像這樣分包形式的賬務(wù) 該如何處理？ 你說的這種情況不適合在此探討。 掛靠的情況一般只應(yīng)按你們收取的管理費確認(rèn)收入。至于你說的其他情況，雖然很多企業(yè)象這樣操作，但是不規(guī)范的做法。你可以參照我上面的做法進行處理。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201031 16:56 建筑企業(yè)所學(xué)的知識也不少啊，并且收入也不低。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201101 09:40 俺是重慶人，支持重慶會計網(wǎng)，同意重慶會計網(wǎng)的轉(zhuǎn)載！ 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201101 21:04 作者： jiayiliu 回 復(fù)日期： 2020111 18:12:00 請教寒斑一個問題噢 :偶只是一個初級會計 ,有兩年出納經(jīng)驗 ,現(xiàn)在換工作 ,一個建筑公司的記帳員 ,一個制造業(yè)的成本 ,不知該何去何從 ,勞駕寒斑幫忙參考下 ,多謝了 !! 如果你喜歡挑戰(zhàn)，那就到施工企業(yè)，施工企業(yè)流動性較強，容易經(jīng)常出差或者外派，條件比較艱苦。但很鍛煉人。 如果希望穩(wěn)定一些，工業(yè)企業(yè)比較好。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201107 16:30 wxrf1974 ,對不起，俺現(xiàn)在比較忙，空了認(rèn)真看看你的問題。 作者 :寒 江雪雨 提交日期 :20201108 17:53 謝謝茶鄉(xiāng)硒妹，謝謝你的回復(fù)。 這幾天忙得一踏糊涂。 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201201 10:31 勞務(wù)費的管理可是一個專題，三言兩語說不清楚，現(xiàn)在主要講核算問題，管理問題你可以先談?wù)勀銈兊淖龇?。我們一起討論? 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20201218 14:42 老師的回復(fù)很精彩！ 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200312 08:54 有時間來更新一下 ,最近太忙 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200315 09:52 下期稅務(wù)處理專題 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200321 09:15 “工程施工”和“工程結(jié)算”期末余額按項目抵銷后“工程施工”大于“工程結(jié)算”部分，在報表的“存貨”中反映；抵銷后“工程施工”小于”工程結(jié)算“部分，列入預(yù)收賬款． 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200323 18:25 可以憑總包方提供代扣代繳完稅證明到稅局開免稅發(fā)票 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200325 11:44 作者： hon123 回復(fù)日期： 2020325 10:29:00 請 問按收入１％交的承包其他個人所得稅，分錄應(yīng)放在哪個科目好．放在，“工程施工 間接費用”行嗎？ 如能抵扣員工個稅 ,則放在應(yīng)交稅金 應(yīng)交個人所得稅 如果不能抵扣 ,最好進成本 . 作者 :寒江雪雨 提交日期 :20200401 23:36 作者：寒江雪雨 回復(fù)日期： 202041 23:31:00 企業(yè)經(jīng)營范圍原本不包含房產(chǎn)建設(shè) \經(jīng)營 ,但需要改擴建 ,現(xiàn)面臨兩個問題 : 1,對撤除建筑 ,處理物質(zhì) ,(金額牽涉百萬以上 )除了做固定資產(chǎn)清理外 ,怎么處理對企業(yè)日后利益更大 ? 如果是國企，按國家相關(guān)規(guī)定處理，辦理報批手續(xù)。私企的話，要看具體情況了。 2,企業(yè)新建