【文章內(nèi)容簡介】 公司內(nèi)部相關(guān)部門及崗位： 公司 內(nèi)部各被審計(jì)部門和個(gè)人 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊 文件密 級：機(jī)密文件（內(nèi)部公開） 12 第一條 目的 為了進(jìn)一步規(guī)范深圳 市金洋電子股份有限公司 (以下簡稱 “ 公司 ” )內(nèi)部審計(jì)工作 ,明確審計(jì)責(zé)任 ,提高審計(jì)質(zhì)量 ,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)部控制 ,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理 ,提高經(jīng)濟(jì)效益中的 “ 免疫系統(tǒng) ”作用 ,促進(jìn)公司內(nèi)部控制的健立健全 ,有效的控制成本 ,改善經(jīng)營管理 ,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ,為公司增加價(jià)值 ,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制訂此制度 . 第二條 適用范圍 本制度適用于公司總部及各子公司、下屬單位（分車間）、部門或個(gè)人 . 第三條 職能 1. 公司應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合本公司所 處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度，防范和控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，增加公司信息披露的可靠性，內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)審議通過 . 2. 公司董事會(huì) 對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)該經(jīng)董事會(huì)審議通過，公司董事會(huì)及全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)，準(zhǔn)確，完整。 3. 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該履行以下主要職責(zé)： （ 1） 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施 （ 2） 至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等 （ 3） 至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度 ，質(zhì)量和發(fā)現(xiàn)的重要問題 （ 4） 協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系 . 4. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)旅行以下主要職責(zé)： （ 1） 制定內(nèi)部審計(jì)制度，編制 《 年度 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》； （ 2） 按內(nèi)部分工參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督； （ 3） 對公司及公司子公司的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)決算，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （ 4） 組織對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人組織任期或定期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （ 5） 組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作； （ 6） 對公司及子公司的基建工程的立項(xiàng) 、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 . （ 7） 對公司及子公司的物資（勞務(wù)）采購，產(chǎn)品銷售，工程招標(biāo)，對外投資和風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 （ 8） 對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)，控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度 (系統(tǒng) )的完整性 、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估意見反饋 . （ 9） 對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)，控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合規(guī)性，真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限與財(cái)務(wù)報(bào)告，業(yè)績 快報(bào)，自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等 。 （ 10） 對公司及子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)；對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門和特定個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； （ 11） 對公司管理和其他單位、團(tuán)體受公司委托管理的捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 。 （ 12） 對公司股東大會(huì)，董事會(huì)決議的 執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；辦理公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司及子公司進(jìn)行審計(jì) 。 （ 13） 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為 . 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊 文件密 級：機(jī)密文件（內(nèi)部公開） 13 （ 14） 至 少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題 . （ 15） 至少每季度對公司的貨幣資金內(nèi)控情況檢查一次，重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 . 5. 審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使下列職權(quán)： （ 1） 召集和召開本公司、下屬單位、部門有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； （ 2） 參加公司有關(guān)內(nèi)部控制、重大投資、分配方案的研討和決策會(huì)議及根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的工作例會(huì)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證 或可行性報(bào)告事前審計(jì) 。 （ 3） 要求被審部門及 相關(guān)協(xié)助部門報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件，資料； （ 4） 審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議、查閱有關(guān)文件和資料，現(xiàn)場勘查實(shí)物，甚至錄音，拍照 。 （ 5） 檢查 有 關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料 。 （ 6） 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料 。 （ 7） 對造成損失和浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； （ 8） 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，對于重大違法、違規(guī)事項(xiàng)，由公司董事會(huì)決定交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理 。 （ 9） 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)，嚴(yán)重?fù)p壞浪費(fèi) 行為，做出臨時(shí)制止的決定； （ 10） 追繳被審計(jì)部門或人員違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)，并建議有關(guān)部門對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成的重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人追究責(zé)任 （ 11） 對阻撓、破壞審計(jì)工作及拖延、拒絕提供資料的，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和總經(jīng)理提出建議，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)采取封存有關(guān)資料，責(zé)令當(dāng)事人及其主管停職檢討等必要臨時(shí)措施，并提出進(jìn)一步追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （ 12） 參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有公司審定公布后施行； （ 13） 要求被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料； （ 14） 出具審計(jì)處理意見書，對被審計(jì)部門提出改進(jìn)管理的建議，并檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況 。 （ 15） 審計(jì)部在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、人力資源部、行政管理中心予以協(xié)助，協(xié)助部門必須依法和按照公司制度規(guī)定積極配合，公司必須保證內(nèi)部審計(jì)所必須的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)； 6. 被審計(jì)單位（部門）負(fù)責(zé)人對本單位（部門）提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)的資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，不得以不經(jīng)辦或不知情為由逃避責(zé)任，由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任 . 被 審計(jì)部門提供的資料必須具有可靠性，一致性，可追溯性，原則上未經(jīng)審查的電子共享資料不作為證據(jù)，需由被審計(jì)單位確認(rèn) . 7. 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部具有下列處理權(quán)： （ 1） 責(zé)令被審計(jì)部門或人員 限期按照有關(guān)規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用上繳公司 （ 2） 責(zé)令被審計(jì)部門或人員限期退還違法所得和追回相應(yīng)損失 （ 3） 責(zé)令被審計(jì)部門或人員退還被侵占的公司財(cái)產(chǎn) （ 4） 責(zé)令被審計(jì)部門或人員沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目 （ 5） 根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊 文件密 級：機(jī)密文件（內(nèi)部公開） 14 第四條 定義 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定對本公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性， 財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)，本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程 : 1:遵守國家法律，法規(guī)，規(guī)章和其他相關(guān)規(guī)定； 2:提高公司經(jīng)營的效率和效果； 3:保障公司資產(chǎn)的安全 4:確保公司信息披露的真實(shí)，準(zhǔn)確，公平和完整 . 第二 章 正文 第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 1:公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度 .公司董事會(huì)設(shè)計(jì)審計(jì)委員會(huì) ,制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則 ,審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成 ,其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人 ,且至少有 一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人員 . 2:公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部 ,為獨(dú)立部門 ,公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性 ,內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督 ,審計(jì)部對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) ,向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作 . 3:公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)模 ,生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn) ,管理水平和要求 ,配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作 ,且專職人員不少于三人 . 4:審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須專職 ,公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任審計(jì)部負(fù)責(zé)人 ,公司應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷 ,職稱 ,工作經(jīng)歷 ,與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況 .審計(jì) 人員因故離職時(shí) ,須事先辦妥工作交接手續(xù) ,不得中斷審計(jì)工作 . 5:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性 ,不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下 ,不得與財(cái)務(wù)部門合署辦公 ,也不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行 . 6:審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須依法審計(jì) ,忠于職守 ,堅(jiān)持原則 ,獨(dú)立 ,客觀 ,公正 ,廉潔奉公 ,不得濫用職權(quán) ,徇私舞弊 ,玩忽職守 ,審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì) ,專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn) . 7:審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)程序開展工作 ,遵守公司《保密制度》，對審計(jì)過程中了解的事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開 . 8：審計(jì)人員依法按照公司制度行使 職權(quán)，受法律和公司保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù) . 9:審計(jì)人員和被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 . 10:公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作 . 第六條 審計(jì)主要內(nèi)容 1:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 ，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告 . 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對外投資，購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易，募集資金使用和信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容 . 2:公司應(yīng)對重大投資和基 建項(xiàng)目活動(dòng)安排跟蹤審計(jì) . 3:審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)年度計(jì)劃，結(jié)合公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的布署，組織安排審計(jì)工作 .通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露 事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨和收款，采購和付款，存貨管理，固定資產(chǎn)管理，資金管理，投資和融資管理，人力資源管理，信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等 . 4:審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整 . 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化工作手冊 文件密 級：機(jī)密文件（內(nèi)部公開） 15 5:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì) 提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，據(jù)實(shí)放映上一年度所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議和整改情況等 ,評價(jià)報(bào)告 應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的，范圍，審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議 . 6:內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況 . 7: 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對外投資，購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易，募集資金使用和信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性，合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn) . 8:審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制 缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況 .審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 . 9:審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)的， 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告并予以披露，公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施 . 10:審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資發(fā)生后及時(shí)及時(shí)進(jìn) 行審計(jì)，在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： (1) 對外投資是