【文章內(nèi)容簡介】 重大購置、維修和活動費用支出需報校長室集體研究討論決定，并報請市教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。凡屬控購范圍的購置須按程序辦理審批手續(xù)；屬政府采購中心負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的購置應(yīng)上報政府采購中心組織實施。第42條審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五節(jié)原始記錄管理制度第43條原始記錄是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始管理核算資料，是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動有關(guān)事項的直接記載，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和管理的基礎(chǔ)。第44條原始記錄的基本內(nèi)容包括：（1）原始記錄名稱；（2）填制日期；（3）填制單位或填制人姓名；（4）原始記錄編號；（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（6）數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；（7）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第45條原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。原始記錄的審核方式包括技術(shù)性審核和政策性審核兩個方面。第46條原始記錄的填制必須符合以下要求；填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。第六節(jié)票據(jù)管理制度第47條本制度所指票據(jù)包括向財政部門、上級主管部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證和向銀行購領(lǐng)的結(jié)算空白憑證。學(xué)校一律不得私自印刷票據(jù)替代上述票據(jù)。第48條學(xué)校所有票據(jù)的購領(lǐng)、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)處，具體管理工作由總賬會計負(fù)責(zé)。建立領(lǐng)用情況登記簿，領(lǐng)用票據(jù)時在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，按財政部門規(guī)定進(jìn)行核銷。第49條票據(jù)的使用按《收費許可證》中規(guī)定的項目和制定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人、收款人等填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。對錯填的票據(jù)將完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。第50條票據(jù)的其他管理：已用完的票據(jù)應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機(jī)關(guān)處理。對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。私自印制、偽造票據(jù)，購買非正式收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第七節(jié)　現(xiàn)金管理制度第51條現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。支付范圍為：（1）、職工工資、津貼；（2）、個人勞務(wù)報酬；（3）、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；（4）、各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）、結(jié)算起點以下的零星開支；（8）、中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點1000元以上的收支和購置?？厣唐罚毻ㄟ^轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。第52條庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由財務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。第53條收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。下班后，辦公桌內(nèi)不存放現(xiàn)金。大額現(xiàn)金的繳存、支取，要有保衛(wèi)人員陪同。積極推廣先進(jìn)的結(jié)算方法，如工資發(fā)放用信用卡，職工大額現(xiàn)金報銷直接打卡等，減少現(xiàn)金的流量。第54條現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得互相借用現(xiàn)金。不得保留帳外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第55條從銀行支取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)在支票上寫明用途，經(jīng)財務(wù)處長審核并簽章后，方能支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第56條出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實相符，如有差錯，即使查明原因。第八節(jié)銀行存款管理制度第57條財務(wù)處根據(jù)中國人民銀行和財政局的有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，一個單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理，所有現(xiàn)金收入不能直接存入基本存款賬戶，只能存入財政分戶。因特殊原因確需撤銷原有賬戶開設(shè)新賬戶，必須報分管財務(wù)的校長同意后按規(guī)定辦理報批和其他手續(xù)，財務(wù)處不得擅自作出決定。學(xué)校其他部門和系科不得以學(xué)校名義在銀行開立賬戶。學(xué)校不得出租出借銀行賬戶。第58條學(xué)校與其他單位之間的一切收付業(yè)務(wù)，除了制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第59條學(xué)校必須遵照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定購買各種銀行往來使用的憑證，如進(jìn)帳單、支票、解款單等，開具票據(jù)必須準(zhǔn)確規(guī)范；不得透支，不得簽發(fā)“空頭”支票、“遠(yuǎn)期”支票；不得套取銀行信用。第60條出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的先后順序逐筆處理銀行存款業(yè)務(wù)，銀行存款日記賬做到日清月結(jié)，日記賬余額每月與銀行對賬單逐筆核對，有未達(dá)賬的，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如編制調(diào)節(jié)表后，雙方余額還不一致的，及時查找原因，屬于記賬差錯的，應(yīng)立即更正。第九節(jié)應(yīng)收款管理制度第61條我校的應(yīng)收款主要包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，是學(xué)校在日常教學(xué)活動和其他活動中發(fā)生的各項應(yīng)收債權(quán)，是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款主要用于學(xué)校與其他單位之間發(fā)生的各種預(yù)付及應(yīng)收款項結(jié)算，其他應(yīng)收款主要用于學(xué)校與個人之間發(fā)生的款項結(jié)算。第62條因公需借款時，由經(jīng)辦人員填寫一式三聯(lián)的“付款申請單”，所列項目應(yīng)填寫清楚，按審批權(quán)限辦理審批手續(xù)，借款后減少該部門的經(jīng)費指標(biāo)。第63條教職工因公出差借款，必須合理預(yù)測所需量，一般控制在往返路費、伙食補(bǔ)助費和其他零星開支的范圍內(nèi)，不得隨意多借。公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)（節(jié)假日順延）班里報銷手續(xù)（以車票日期和購貨發(fā)票為準(zhǔn)），逾期不辦理，會計人員有權(quán)停止該部門經(jīng)費的使用，直至清賬，前款不清，后款不借。第64條對個人讀研、基建項目借款，由于周期較長，可跨年度結(jié)賬，但學(xué)業(yè)結(jié)束、基建項目竣工決算后，即辦理結(jié)賬手續(xù)。第65條除了出差、讀研、基建以外的借款，借款期限最長不超過6個月結(jié)賬。逾期不結(jié)賬，暫停該部門經(jīng)費使用，直至結(jié)賬。第66條所有借款的經(jīng)辦人必須是本校的在冊職工，非本校人員借款，財務(wù)處不予受理。第67條學(xué)校采購員備用金定額為1000元，年終結(jié)清，下年初重新辦理借款手續(xù)，工作變動時，及時結(jié)清。第68條財務(wù)處每季末對應(yīng)收款進(jìn)行一次清理結(jié)算。應(yīng)收款不得長期掛賬，對確實無法收回的五年以上的應(yīng)收款要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)校長室報財政局批準(zhǔn)后核銷。第十節(jié)　出差報銷管理制度第69條住宿費開支辦法：出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。由接待單位免費接待或住親友家，無住宿費收據(jù)的，不予報銷住宿費。住宿費報支標(biāo)準(zhǔn)：副教授及以上職務(wù)人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為８０元/天，其余人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為６０元/天；副教授及以上職務(wù)人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為６０元/天，其余人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為４０元/天。第70條交通費開支辦法：乘坐火車：晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。符合以上條件而不買臥鋪票的，按下列比例發(fā)給個人補(bǔ)助費：（1）按慢車和直快列車硬座票價的60%計發(fā)；（2）按特快列車硬座票價的50%計發(fā)；（3）按新型空調(diào)特快和新型空調(diào)直快硬座票價的30%計發(fā)；（4）軟臥改軟座的加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費。乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差人員一般不可乘坐飛機(jī)，特殊情況需事先經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)處按規(guī)定辦理機(jī)票采購業(yè)務(wù)。工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元，包干使用。到外地參加會議和各種訓(xùn)練班，自帶交通工具或乘其他單位提供交通工具的，不發(fā)放市內(nèi)交通補(bǔ)貼費。出差人員一般不可乘坐出租車，任務(wù)緊急或情況特殊需乘坐出