【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（6）（1）匯總預(yù)付帳款中應(yīng)核銷的預(yù)付帳款金額。（7）（1）確定評(píng)估值。（8）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 應(yīng)收股利（應(yīng)收利潤(rùn)） （1）索取企業(yè)應(yīng)收股利申報(bào)明細(xì)表。（2）（1）用應(yīng)收股利申報(bào)明細(xì)表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)收股利項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與應(yīng)收股利總帳及明細(xì)帳核對(duì)）。（3）（1）索取被投資單位關(guān)于發(fā)放股利的董事會(huì)決議。（4）（1）了解應(yīng)收股利收回的可能性。對(duì)一年以上未收回的項(xiàng)目，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（5）（1）對(duì)應(yīng)收股利中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明。168。對(duì)方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。（6）（1）匯總應(yīng)收股利中應(yīng)核銷的應(yīng)收股利金額。（7）（1）確定評(píng)估值。（8）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 應(yīng)收利息 （1）索取企業(yè)應(yīng)收利息申報(bào)明細(xì)表。（2）（1）用應(yīng)收利息申報(bào)明細(xì)表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)收利息項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與應(yīng)收利息總帳及明細(xì)帳核對(duì)）。（3）（1）索取債券的復(fù)印件。（4）（1）核實(shí)企業(yè)帳面記錄的應(yīng)收利息是否正確。（5）（1）了解應(yīng)收利息收回的可能性。對(duì)長(zhǎng)期未收回的項(xiàng)目，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（6）（1）對(duì)應(yīng)收利息中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明（簽字、蓋章）。168。對(duì)方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。（7）（1）匯總應(yīng)收利息中應(yīng)核銷或增加的應(yīng)收利息金額。（8）（1）確定評(píng)估值。（9）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 應(yīng)收補(bǔ)貼款 （1）索取企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款申報(bào)明細(xì)表。（1） 用應(yīng)收補(bǔ)貼款申報(bào)明細(xì)表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)收補(bǔ)貼款項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與應(yīng)收補(bǔ)貼款總帳及明細(xì)帳核對(duì)）。（3）（1）索取企業(yè)取得應(yīng)收補(bǔ)貼款的相關(guān)文件。（4）（1）了解應(yīng)收補(bǔ)貼款收回的可能性。對(duì)一年以上未收回的項(xiàng)目，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（5）（1）對(duì)應(yīng)收補(bǔ)貼款中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具有關(guān)說明。（6）（1）匯總應(yīng)收補(bǔ)貼款中應(yīng)核銷的應(yīng)收補(bǔ)貼款金額。（7）（1）確定評(píng)估值。（8）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 其他應(yīng)收款 （1）索取企業(yè)其他應(yīng)收款申報(bào)明細(xì)表。（2）（1）用其他應(yīng)收款申報(bào)明細(xì)表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的其他應(yīng)收款項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與其他應(yīng)收款總帳及明細(xì)帳核對(duì)）。（3）（1）對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。168。選出金額大、帳齡在三年及三年以上的項(xiàng)目。168。索取上述需要被函證單位的名稱、地址、郵編及其他通信資料。168。發(fā)函。168。填制函證情況表*。并寫出函證情況說明，主要寫出函證結(jié)果不符的原因及處理情況（4）（1）逐項(xiàng)了解其他應(yīng)收款收回的可能性。（5）（1）對(duì)其他應(yīng)收款中不能收回的項(xiàng)目，要求企業(yè)出具有關(guān)證明。168。對(duì)方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料。168。債務(wù)人死亡、失蹤、無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。（6）（1）匯總其他應(yīng)收款中應(yīng)核銷的其他應(yīng)收款金額。（7）（1）確定評(píng)估值。（8）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 待攤費(fèi)用 （1）索取企業(yè)待攤費(fèi)用申報(bào)明細(xì)表。（2）（1）用待攤費(fèi)用申報(bào)明細(xì)表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與待攤費(fèi)用總帳及明細(xì)帳核對(duì)）。（3）（1）了解待攤費(fèi)用的原始發(fā)生額、攤銷方法、攤銷期、各項(xiàng)待攤費(fèi)用對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)或權(quán)利在評(píng)估基準(zhǔn)日是否存在。（4）（1）根據(jù)企業(yè)提供的申報(bào)資料，分析企業(yè)待攤費(fèi)用攤銷方法是否合理，攤余金額是否正確。如果企業(yè)申報(bào)金額不正確，則應(yīng)計(jì)算正確的攤余金額。（5）（1）如果待攤費(fèi)用對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)為實(shí)物資產(chǎn)，則應(yīng)按實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。（6）（1）匯總正確的攤余金額。（7）（1）確定評(píng)估值。（8）（1）評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 存貨 （1）索取資料：168。存貨申報(bào)表。168。產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價(jià)格表（注明是否含稅）。168。評(píng)估基準(zhǔn)日的存貨盤點(diǎn)表。168。 受托代銷、委托代銷商品合同及對(duì)方單位的聯(lián)系人、單位通訊地址清單。168。 分期收款發(fā)出商品合同及實(shí)際執(zhí)行情況（包括成本結(jié)轉(zhuǎn)比例）。168。如果有委托倉庫應(yīng)取得對(duì)方的負(fù)責(zé)人姓名、單位通訊地址。168。 如果存貨中有積壓、報(bào)廢的物資，要求企業(yè)出具積壓、報(bào)廢物資的明細(xì)表及積壓報(bào)廢原因的詳細(xì)說明（相關(guān)人員簽字、蓋章）。168。如果存貨中有盤盈、盤虧的情況，要求企業(yè)出具存貨盤盈盤虧原因的詳細(xì)說明（相關(guān)人員簽字、蓋章）。（2）（1）核對(duì)：168。盤點(diǎn)表各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確；申報(bào)表各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。用申報(bào)匯總表與基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。（如沒有會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況下，還需與存貨總帳及明細(xì)帳核對(duì)。）對(duì)數(shù)據(jù)不符的應(yīng)查明原因，及時(shí)提出處理意見。（3）需要了解、掌握的情況 對(duì)了解的下列情況要及時(shí)記錄于工作底稿：168。了解各類存貨的核算、計(jì)價(jià)方法。如低值易耗品等。168。了解產(chǎn)成品（庫存商品）的銷售情況（哪些產(chǎn)品是暢銷的，哪些是一般銷售的，哪些是滯銷的）。168。了解各類存貨的質(zhì)量狀況（失效、變質(zhì)、殘損等）。168。積壓情況。168。盤盈、盤虧情況。168。主要外購存貨主要的供貨廠家及現(xiàn)行市價(jià)。 （4）對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)和勘察。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)。168。 一般要求：存貨的抽查數(shù)量應(yīng)達(dá)到４０％以上，價(jià)值量應(yīng)達(dá)到6０％以上；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)（5）分項(xiàng)目的具體要求 材料采購（在途物資）168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解是否有一年以上未清理的在途材料，如果有，了解原因，并要求企業(yè)出具文字說明（簽章）。168。當(dāng)年發(fā)生的在途材料按申報(bào)的帳面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)，以前年度發(fā)生的根據(jù)具體情況確認(rèn) 。原材料168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制原材料抽查盤點(diǎn)表*。168。了解各類原材料的核算、計(jì)價(jià)方法。168。按實(shí)際成本核算的，根據(jù)申報(bào)表會(huì)計(jì)帳面數(shù)減積壓、報(bào)廢，加盤盈金額減盤虧金額確認(rèn)評(píng)估值。168。對(duì)積壓原材料按50%80%折算評(píng)估值。168。對(duì)報(bào)廢原材料按10%折算評(píng)估值。168。第6項(xiàng)的評(píng)估值加第7項(xiàng)評(píng)估值加第8項(xiàng)評(píng)估值為最后確認(rèn)的原材料的評(píng)估值。168。 包裝物 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解各類包裝物的核算、計(jì)價(jià)方法。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制包裝物抽查盤點(diǎn)表*。168。 根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估 委托加工材料 值。委托加工材料168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。索取委托加工合同。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解委托加工材料的核算方法。168。選擇一定量的樣本向受托方函證。168。逐項(xiàng)了解委托加工材料是否存在呆帳等情況，如果存在，要求企業(yè)提供說明并簽章。168。填制原材料抽查盤點(diǎn)表*。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。產(chǎn)成品（庫存商品）產(chǎn)成品（庫存商品） 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。索取產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價(jià)格表（注明是否含稅）及銷售政策。168。索取產(chǎn)成品（庫存商品）盤點(diǎn)表。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解各類產(chǎn)成品（（庫存商品）的核算、計(jì)價(jià)方法168。逐項(xiàng)清查產(chǎn)成品（庫存商品），并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制產(chǎn)成品（庫存商品）清查表*。168。計(jì)算產(chǎn)成品（庫存商品）市價(jià)。168。評(píng)估確認(rèn)值為市價(jià)減預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和預(yù)計(jì)所得稅。在產(chǎn)品在產(chǎn)品 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制在產(chǎn)品抽查盤點(diǎn)表*。168。了解在產(chǎn)品的核算、計(jì)價(jià)方法。168。了解在產(chǎn)品完工程度。168。按實(shí)際成本核算的，根據(jù)申報(bào)表會(huì)計(jì)帳面數(shù)減積壓、報(bào)廢數(shù)，加盤盈金額減盤虧金額確認(rèn)評(píng)估值。168。對(duì)積壓產(chǎn)品的在產(chǎn)品，根據(jù)完工程度按帳面價(jià)50%80%折算評(píng)估值。168。對(duì)報(bào)廢在產(chǎn)品按帳面價(jià)的10%折算評(píng)估值。168。確認(rèn)的在產(chǎn)品評(píng)估值為第7項(xiàng)的評(píng)估值加第8項(xiàng)評(píng)估值加第9項(xiàng)評(píng)估值。 分期收款發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確168。索取分期收款發(fā)出商品銷售價(jià)格表（注明是否含稅）及銷售政策。168。索取存貨盤點(diǎn)表。168。索取分期收款銷售合同。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解各類分期收款發(fā)出商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法及合同履行情況和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否與合同執(zhí)行進(jìn)度一致。168。向購貨方進(jìn)行函證。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。低值易耗品。 低值易耗品 0、 在庫低值易耗品 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。索取低值易耗品盤點(diǎn)表。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解各類低值易耗品的核算、計(jì)價(jià)方法。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制抽查盤點(diǎn)表*。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。 在用低值易耗品168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。索取低值易耗品盤點(diǎn)表。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致（五五攤銷法）。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)；并對(duì)質(zhì)量狀況、成新率進(jìn)行記錄、評(píng)價(jià)。168。填制低值易耗品抽查盤點(diǎn)表*。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。委托代銷商品委托代銷商品 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。索取委托代銷商品銷售價(jià)格表（注明是否含稅）及銷售政策。168。索取委托代銷合同。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。向受托方進(jìn)行函證。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。受托代。銷商品受托代銷商品 168。索取申報(bào)表，并核對(duì)各級(jí)合計(jì)數(shù)是否正確。168。核對(duì)申報(bào)總計(jì)數(shù)與明細(xì)帳是否一致。168。了解各類受托代銷商品的核算、計(jì)價(jià)方法。168。在申報(bào)表中選取一定量樣本與實(shí)物核對(duì)；在現(xiàn)場(chǎng)選取一定量樣本與申報(bào)表核對(duì)。168。向委托方函證。168。填制受托代銷商品抽查盤點(diǎn)表*。168。根據(jù)申報(bào)表帳面價(jià)值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評(píng)估值。最后，評(píng)估人員在工作底稿中記錄評(píng)估過程及結(jié)論。 二、房屋建構(gòu)筑物及附屬設(shè)施評(píng)估 （一）、一、房屋建筑物評(píng)估數(shù)據(jù)資料的收集： (1) 房屋建筑物評(píng)估申報(bào)明細(xì)表；(2) 房屋建筑物建筑質(zhì)量、使用狀況資料；(3) 房屋建筑物概況的書面說明； (4) 其它相關(guān)資料。 (1) 房屋所有權(quán)證，沒有房屋所有權(quán)證的房屋，要取得企業(yè)所在地政府房管部門出具的產(chǎn)權(quán)證明； (2) 購商品房的合同和公證文件； (3) 房地產(chǎn)抵押合同和清單；(4) 在建項(xiàng)目立項(xiàng)、審批文件，主要有立項(xiàng)批文、建設(shè)用地許可證、房屋規(guī)劃許可證、開工許可證、施工許可證等。 (1) 當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行建筑、安裝工程概（預(yù)）算及費(fèi)用定額；(2) 當(dāng)?shù)刈罱こ淘靸r(jià)信息及市場(chǎng)人工費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、材料價(jià)格；(3) 當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行有關(guān)報(bào)建費(fèi)用（工程前期費(fèi)用和其它費(fèi)用）規(guī)定；(4) 近期