【文章內容簡介】 經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的銀行業(yè)金融機構，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信用合作社。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。 銀行結算賬戶具有下列特點： 1．辦理人民幣業(yè)務。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務，其開立和使用應遵守國家外匯管理局的有關規(guī)定。 2．辦理資金收付結算業(yè)務。這與儲蓄賬戶不同，儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結算的功能，其開立和使用應遵守《儲蓄管理條例》的規(guī)定。 3．是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結算功能，該類賬戶的開立和使用應遵守《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定。二、銀行結算賬戶的種類 （一） 銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶稱為單位銀行結算賬戶。這里所說的單位包括機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶稱為個人銀行結算賬戶。這里所指的個人包括中國公民（含香港j澳門、臺灣地區(qū)居民）和外國公民。個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 （二）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位開立專用存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、以及合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（以下簡稱“QFII專用存款賬戶”）實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的有效證明。其他賬戶一般無須人民銀行核準，只需在人民銀行辦理備案。 （三）銀行結算賬戶還可以根據(jù)開戶地的不同分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶 本地銀行結算賬戶是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結算賬戶；異地銀行結算賬戶是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結算賬戶。根據(jù)《賬戶管理辦法實施細則》的有關解釋，這里所指的“注冊地”是指存款人的營業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件上記載的住所地。 銀行結算賬戶的類別不同，其開立、使用和管理也不盡相同。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則 （一） 一個基本賬戶原則 單位結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。 （二） 自主選擇銀行開立銀{彳結算賬戶原則 存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。 （三） 守法原則 銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。 銀行結算賬戶在使用過程中應當注意：(1)銀行應按規(guī)定與存款人核對賬務。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。(2)存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。(3)存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。(4)法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。 （四）存款保密原則 銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。對單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一） 銀行結算賬戶的開立 存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。銀行應負責對存款人開戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性進行審查。中國人民銀行應負責對銀行報送的核準類銀行結算賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及存款人開立基本存款賬戶的唯一性進行審核。存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。“注冊地”是指存款人的營業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件上記載的住所地。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。 1．開立銀行結算賬戶的一般程序 銀行結算賬戶的類別不同，其開立條件也不盡相同，本教材在以后章節(jié)內容中將分別作出說明。一般來說，存款人申請開立銀行結算賬戶，應按如下程序辦理： 首先，存款人應填制開戶申請書。并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。 再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查。 最后，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)刂袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。 銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。所稱“正式開立之日”具體是指：對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌?；對于非核準類單位銀行結算賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。當存款人在同一銀行營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。 2．開立銀行結算賬戶應當注意的問題 (1)存款人的預留簽章。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。 (2)名稱的一致性。存款人在申請開立單位銀行結算賬戶時，其申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，但下列情形除外： ①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應是存款人與銀行在銀行結算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； ②預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致； ③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。 (3)注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶資金的退還。存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 (4)銀行結算賬戶的信息查詢。中國人民銀行當?shù)胤种性诤藴蚀婵钊碎_立基本存款賬戶后，應為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉交存款人。存款人可到中國人民銀行當?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行，提交基本存款賬戶開戶許可證，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結算賬戶的相關信息。 （二）銀行結算賬戶的變更 銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。銀行結算賬戶發(fā)生變更的，應當辦理相關的變更手續(xù)。 銀行結算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。 單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。 （三）銀行結算賬戶的撤銷 銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。 1．撤銷銀行結算賬戶的事由 下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 2．銀行結算賬戶撤銷的手續(xù)變更 (1)存款人主體資格終止后，銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。 存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5 個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人申請撤銷基本存款賬戶 的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤 銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款 人其他銀行結算賬戶的開戶銀行應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有 關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的 撤銷。 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用 存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶 的撤銷。 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。 (2)因地址變更或者其他原因需要變更開戶銀行，銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的辦理。 銀行在收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應當在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款賬戶。存款人在申請重新開立基本存款賬戶時，除應根據(jù)前述開立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關證明文件外，還應當出具“已開立銀行結算賬戶清單”。 (3)辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)。 在辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應當注意以下事項： ， ①未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 ②存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。 ③存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。 ④銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。 ⑤銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入。久懸未取專戶管理。 【例2 6】（多項選擇）根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠? )。 A．預算單位專用存款賬戶 B．臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶） C．個人存款賬戶 D．異地一般存款賬戶 【解析】AB。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細 則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的 除外）、預算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀 行核準后頒發(fā)開戶登記證。 【例2 7】（單項選擇）關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述不正確的有 ( )。 A．存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行 提出變更申請，并出具相關證明 B．單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供 有關證明 C．存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應予5個工作日內向開戶銀行提出撤銷 銀行結算賬戶的申請 D．存款人尚未結清其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶 【解析】B。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。 五、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。 （二）基本存款賬戶開戶要求 1．開立基本存款賬戶的存款人資格 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人；(2)非法人企業(yè)；(3)機關、事業(yè)單位；(4)團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支（分）隊；