【正文】 核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 (3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工 商行政管理部門的批文。 (4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書 或有關(guān)部門的批文。 上述第(2)、(3)項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 【三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序 存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件；銀 行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn) 真審查；銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料 報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行合規(guī)性審查，并核準(zhǔn)后辦理開戶手 續(xù)。該核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同。 銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶開戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登 記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn) 資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書 面通知基本存款賬戶開戶銀行。 （四） 臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題} 臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期I 限。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)，并由開戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時(shí)存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時(shí)存款賬戶開戶許可證。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請(qǐng)的，存款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時(shí)存．款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。 臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。 【例2 12】（多項(xiàng)選擇）下列情形，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的是 ( )。 A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B．異地建筑施工 C．注冊(cè)驗(yàn)資 D．證券交易結(jié)算 【解析】ABC。存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；(3)注冊(cè)驗(yàn)資；(4)境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 【一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎(jiǎng)金收入；(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；(9)納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；(11)其他合法款項(xiàng)。 （二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 ： 存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的；(2)辦理匯兌、定期借記（如代付水、電、話費(fèi)）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 2．開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件： 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人電請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： (1)中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證或戶口簿或護(hù)照。 (2)中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。 (3)中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。 (4)軍隊(duì)（武裝警察）離退休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人，可出具離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學(xué)員證。 (5)香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍的華僑，可出具中國(guó)護(hù)照。 (6)外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。獲得在中國(guó)永久居留資格的外國(guó)人，可出具外國(guó)人永久居留證。 (7)外國(guó)邊民在我國(guó)邊境地區(qū)的銀行開立個(gè)人銀行賬戶，可出具所在國(guó)制發(fā)的《邊民出入境通行證》。 (8)獲得在中國(guó)永久居留資格的外國(guó)人，；可出具外國(guó)人永久居留證。 （三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)： 1．單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：①代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；②獎(jiǎng)勵(lì)證明；③新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；④證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；⑤債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑥借款合同；⑦保險(xiǎn)公司的證明；⑧稅收征管部門的證明；⑨農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同；⑩其他合法款項(xiàng)的證明。 2．從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 3．個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供前述有關(guān)收款依據(jù)。 4．個(gè)人持出票人（或申請(qǐng)人）為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供前述第1項(xiàng)所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個(gè)人的收款依據(jù)。 5．單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的銀行應(yīng)拒絕辦理。 6．儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 【例2 13】（單項(xiàng)選擇）下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用的表述中不正確的是( )。 A．具有活期儲(chǔ)蓄功能 B．具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 C．使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D．個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶也可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 【解析】D。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。且個(gè)人銀行結(jié)算賬戶具有活期儲(chǔ)蓄功能，具普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能和使用支票、信用卡等信用支付工具的功能。十、異地銀行結(jié)算賬戶 （一） 異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 （二） 異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求 1．開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： (1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的； (2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； (3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； (4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的； (5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 2．開立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件： (1)經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 (2)異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 (3)因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 其中，屬于第(2)、(3)種情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具上述開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的證明文件。 （三）開立異地銀{亍結(jié)算賬戶的程序 開立異地銀行結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。 【例2—14】（判斷）存款人因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶。( ) 【解析】。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，可以開立臨時(shí)存款賬戶。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理是維護(hù)正常結(jié)算秩序的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理的重要措施之一。根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容： （一） 中國(guó)人民銀行的管理 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容： 1．負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型ㄟ^賬戶管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)等系統(tǒng)的連接，實(shí)現(xiàn)相關(guān)銀行結(jié)算賬戶信息的比對(duì)，依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)或未向中國(guó)人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。 2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。中國(guó)人民銀行應(yīng)將開戶許可證作為重要空白憑證進(jìn)行管理，建立健全開戶許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_戶許可證。 3．對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。 （二） 銀行的管理 這里的銀行是指開戶銀行。銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理主要有： 1．負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2．銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。 3．對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小? 4．銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 （三）存款人的管理 1．存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。 2．存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。存款人的開戶許可證遺失或毀損時(shí)，存款人應(yīng)填寫“補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證申請(qǐng)書”，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過開戶銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證的申請(qǐng)。申請(qǐng)換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。 3．存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時(shí)需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾?qǐng)重置密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰包括以下內(nèi)容： （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 1．存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： (1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶； (2)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶； (3)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 2．存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款： (1)違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶； (2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金； (3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； (4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶； (5)從基本存款賬戶之外的銀