基建投資及維修項(xiàng)目核算管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 12:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 記“銀行存款”科目?；üこ掏旯そ桓妒褂脮r(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程（***工程）”科目。第十一條 屬油田分公司基建投資項(xiàng)目油氣開發(fā)支出的會(huì)計(jì)核算方法：公司自營(yíng)建設(shè)開發(fā)工程主要通過“油氣開發(fā)支出”科目進(jìn)行核算。該科目核算公司進(jìn)行石油天然氣開發(fā)支付采礦權(quán)價(jià)款、鉆鑿開發(fā)井、補(bǔ)充井、調(diào)整井、注水井等以及相應(yīng)的地面開發(fā)配套設(shè)施所發(fā)生的支出，并分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。公司自營(yíng)建設(shè)開發(fā)工程發(fā)生時(shí)，借記“油氣開發(fā)支出”，貸記有關(guān)科目。公司外包建設(shè)開發(fā)工程，按規(guī)定預(yù)付承包單位的工程價(jià)款，借記“油氣開發(fā)支出預(yù)付帳款（***工程）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目；工程完工達(dá)到預(yù)定狀態(tài)時(shí)，按收到乙方單位工程預(yù)結(jié)算書等資料結(jié)算工程價(jià)款，借記：“油氣開發(fā)支出（***工程）科目，貸記“油氣開發(fā)支出預(yù)付賬款（***工程）科目，貸記“其他應(yīng)付款質(zhì)量保證金（***工程）/（***單位）”科目，貸記“其他應(yīng)付款定額資料費(fèi)”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。補(bǔ)付或補(bǔ)記開發(fā)工程價(jià)款，借記“油氣開發(fā)支出（***工程）科目，貸記“內(nèi)部存入款”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。用借款進(jìn)行油氣開發(fā)發(fā)生的借款利息和用外資借款進(jìn)行開發(fā)由于匯率變化所發(fā)生的匯兌損益，屬于油氣井及相關(guān)設(shè)施尚未投入生產(chǎn)前發(fā)生，列入“油氣開發(fā)支出”科目， 貸記“內(nèi)部撥出款”科目； 投入生產(chǎn)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“內(nèi)部撥出款”科目。開發(fā)工程項(xiàng)目完工交付使用時(shí)，屬于油氣井及相關(guān)設(shè)施，借記“油氣井及相關(guān)設(shè)施***區(qū)塊”科目，貸記“油氣開發(fā)支出”科目。第十二條 屬公司基建投資及維修項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算方法：自行建造工程的核算：自行建造工程是指公司自籌資金自行建造、維修各種設(shè)施以及進(jìn)行機(jī)器設(shè)備的維修工程，按其實(shí)施的方式不同可分為自營(yíng)工程和發(fā)包工程兩種，并根據(jù)各單位成本承受能力確定項(xiàng)目支出承受對(duì)象?；ㄍ顿Y及維修項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算：㈠、由公司承擔(dān)的基建投資及維修項(xiàng)目支出主要通過“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。該科目核算公司按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的大修理費(fèi)等，并分別設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。按規(guī)定預(yù)提計(jì)入本期成本費(fèi)用的修理費(fèi)支出，借記“制造費(fèi)用”等科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目，合同規(guī)定預(yù)付承包單位的工程款、備料款時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“預(yù)付賬款（***工程）科目，貸記“內(nèi)部存入款”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目；項(xiàng)目完工交付使用時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”科目，貸記“內(nèi)部存入款”、“預(yù)付賬款（***工程）”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。 公司內(nèi)部自營(yíng)施工單位進(jìn)行項(xiàng)目施工建設(shè)，自營(yíng)工程的實(shí)際成本先由內(nèi)部自營(yíng)施工單位在“其他輔助生產(chǎn)成本”等科目歸集，項(xiàng)目完工結(jié)算時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用” 或“制造費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目，內(nèi)部自營(yíng)施工單位賬務(wù)處理：借記“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目，貸記“其他輔助生產(chǎn)成本”等科目。㈡、由各單位成本承擔(dān)的維修項(xiàng)目支出主要通過“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“其他輔助生產(chǎn)成本”、“油氣生產(chǎn)成本”、“鉆井作業(yè)成本”等科目進(jìn)行核算。按規(guī)定計(jì)入本期成本費(fèi)用的修理費(fèi)支出，借記“制造費(fèi)用”等科目，貸記“內(nèi)部存入款”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。合同規(guī)定預(yù)付承包單位的工程款、備料款時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“預(yù)付賬款（***工程）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目；維修項(xiàng)目完工交付使用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”等科目，貸記“內(nèi)部存入款”、“預(yù)付賬款（***工程）”等科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。第六章 工程監(jiān)理、工程勘察設(shè)計(jì)、綠化項(xiàng)目核算管理第十三條 工程建設(shè)監(jiān)理合同核算方法：工程建設(shè)監(jiān)理合同價(jià)款的會(huì)計(jì)核算方法分：屬油田分公司基建投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算方法和屬公司基建投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算方法兩種。⒈屬油田分公司基建投資項(xiàng)目的工程建設(shè)監(jiān)理合同價(jià)款的會(huì)計(jì)核算方法：按規(guī)定工程竣工驗(yàn)收合格后，提供相關(guān)資料，一次性結(jié)算時(shí)，借記“在建工程項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)（***工程）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)合同條款或監(jiān)理方要求，按合同價(jià)的一定比例撥付監(jiān)理酬金，借記“在建工程預(yù)付賬款（***工程）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目；合同付款履行到85%，由監(jiān)理單位開具發(fā)票，借記“在建工程項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)（***工程）”科目，貸記“在建工程預(yù)付賬款（***工程）”科目，貸記“應(yīng)付賬款（***工程）/（***單位）”科目；工程竣工驗(yàn)收合格后，借記“應(yīng)付賬款（***工程）/（***單位）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中心作：借記“內(nèi)部存入款”科目，貸記“銀行存款”科目。⒉屬公司基建投資項(xiàng)目的工程建設(shè)監(jiān)理合同價(jià)款的會(huì)計(jì)核算方法：工程竣工驗(yàn)收合格，提供相關(guān)資料，一次性結(jié)算時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用（***工程）”科目，貸記“內(nèi)部存入款”科目，內(nèi)部結(jié)算中
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