華彩—四川宏華石油—預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 宏華公司總經(jīng)理：對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。第二十一條 預(yù)算資金控制（1） 預(yù)算內(nèi)資金控制：1) 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、宏華公司總經(jīng)理審批；2) 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心，按照批復(fù)的年度預(yù)算編制月度預(yù)算，提報(bào)《資金支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送財(cái)務(wù)部審核；3) 預(yù)算責(zé)任中心，按照審批同意的月度預(yù)算《資金支出申請表》，編制“周用款計(jì)劃”，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況以及《資金支出申請表》和“周用款計(jì)劃”辦理撥付手續(xù)；4) 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每季度末與財(cái)務(wù)部核對；5) 對于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，向總經(jīng)理提交申請?？偨?jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑妙A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡各個(gè)申請，決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相同。（2） 預(yù)算外資金控制：1) 預(yù)算外資金申請，需由責(zé)任中心填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。總經(jīng)理對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；2) 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。第二十二條 預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單：由各級(jí)責(zé)任部門定期填制、并逐級(jí)匯總上報(bào)的一系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。第二十三條 預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。（1） 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。（2） 專題報(bào)告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。第二十四條 預(yù)算會(huì)議成員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門要上報(bào)專題反饋報(bào)告。第二十五條 總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議（1） 預(yù)算會(huì)議根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)請的審議內(nèi)容，定期、不定期召開會(huì)議；（2） 預(yù)算會(huì)議由宏華公司總經(jīng)理確定會(huì)議議程，召集并主持；（3） 預(yù)算會(huì)議應(yīng)當(dāng)由四分之三以上的成員出席方可舉行；（4） 預(yù)算會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體成員三分之二以上表決通過方為有效?？偨?jīng)理具有一票否決權(quán)。第二十六條 預(yù)算管理的例會(huì)制度公司通過預(yù)算管理的例會(huì)制度保證預(yù)算與考核的銜接。（1） 預(yù)算管理的例會(huì)分月度/季度/年度例會(huì)，目的是對前一月/季/年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。對完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各單位，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該單位及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。（2） 預(yù)算管理的例會(huì)細(xì)則：1) 會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部在每月/季/年初填制上一月/季/年預(yù)算完成情況表，在例會(huì)前一周對上一月/季/年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各單位提前十天做出本單位預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施；2) 參會(huì)人員：預(yù)算會(huì)議成員、各單位有關(guān)人員視情況參加；3) 召開時(shí)間：月度/季度例會(huì)在每月15日以前，年度例會(huì)在2月；4) 會(huì)議議程：a) 責(zé)任中心負(fù)責(zé)人匯報(bào)上月/季/年部門工作完成情況；b) 分管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題；c) 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上月/季/年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因；d) 逐一對各部門上月/季/年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；e) 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改；f) 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。5) 會(huì)后事項(xiàng)：a) 預(yù)算會(huì)議總結(jié)、下達(dá)會(huì)議決議、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)，落實(shí)責(zé)任部門；b) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促落實(shí)會(huì)議決議；c) 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)部門溝通并向總經(jīng)理匯報(bào)；d) 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。第二十七條 預(yù)算差異分析（1） 預(yù)算差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部及各責(zé)任中心都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)控制。（2） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門1) 預(yù)算會(huì)議a) 審批財(cái)務(wù)部提交的重大差
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