會計人員與出納人員管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 11:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 由財務(wù)部負責制訂、修訂和解釋。2．本辦法自頒布之日起施行。出納日常工作管理制度一、總則為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。二、出納崗位職責1．負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全、完整負責。2．負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清點庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負責。3．負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進行核對。4．每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理 1．現(xiàn)金管理：（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。（3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（4）出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。2．支票管理：（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品
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