【文章內(nèi)容簡介】 銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項(xiàng)目名稱說 明經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附車票、機(jī)票、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等）主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。會計(jì)審核會計(jì)審核票據(jù)，出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批制單會計(jì)根據(jù)報(bào)賬單據(jù)編制記賬憑證付款出納復(fù)合報(bào)銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）（五） 營銷、廣告費(fèi)用審批報(bào)銷流程圖經(jīng)辦人填寫出差費(fèi)報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項(xiàng)目名稱說 明經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（廣告合同、付款申請、簽收單等）驗(yàn)收宣傳資料、禮品、設(shè)計(jì)小樣、坐落位置實(shí)景照片存檔、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。會計(jì)審核會計(jì)審核票據(jù)，及簽收確認(rèn)等財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批制單會計(jì)根據(jù)報(bào)賬單據(jù)編制記賬憑證付款出納復(fù)合報(bào)銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）（六） 開發(fā)部費(fèi)用報(bào)銷流程圖經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項(xiàng)目名稱說 明經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（報(bào)建的項(xiàng)目內(nèi)容等）主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。會計(jì)審核會計(jì)審核票據(jù)，核對保健費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，付款程度等財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批制單會計(jì)根據(jù)報(bào)賬單據(jù)編制記賬憑證付款出納復(fù)合報(bào)銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）（七） 工程進(jìn)度款支付流程圖施工方填寫《工程進(jìn)度款支付申請書》。 要求提供： 工程形象進(jìn)度說明； 工程質(zhì)量驗(yàn)收證明文件； 《工程項(xiàng)目進(jìn)度概預(yù)算書》加蓋公章； 若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并簽署意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師審核并簽署意見。1. 是否達(dá)到合同約定付款條件，形象進(jìn)度的確認(rèn)；2. 工程質(zhì)量的確認(rèn)； 已完工程內(nèi)容及相應(yīng)工作量；3. 應(yīng)扣款確認(rèn)；接收預(yù)算書、簽證相關(guān)資料傳遞匯簽審批。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。1. 形象進(jìn)度確認(rèn)；2. 是否達(dá)到合同約定付款條件；3. 《工程項(xiàng)目概預(yù)算書》審核4. 應(yīng)扣款確認(rèn)；。 財(cái)務(wù)部審核并簽署意見。；。公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)并簽署意見，返回財(cái)務(wù)部。會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項(xiàng)目名稱說 明經(jīng)辦人施工方填寫《工程進(jìn)度款支付申請書》。 要求提供： 《工程項(xiàng)目進(jìn)度概預(yù)算書》加蓋施工單位、監(jiān)理簽章； 若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。會計(jì)審核會計(jì)審核票據(jù)，核對保健費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，付款程度等財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批制單會計(jì)根據(jù)報(bào)賬單據(jù)編制記賬憑證付款出納復(fù)合報(bào)銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）（八） 材料設(shè)備采購流程圖供貨單位按合同約定期限提交《工程材料及設(shè)備進(jìn)度款支付申請書》。要求：1. 含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；2. 《材料設(shè)備驗(yàn)收單》、質(zhì)量合格證明文件；3. 材料及設(shè)備的單價(jià)、數(shù)量以及應(yīng)支付金額等。4. 本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)5. 相關(guān)合格證書、技術(shù)資料監(jiān)理公司工程總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)并簽署復(fù)核意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師審核確認(rèn)并簽署意見。對材料、設(shè)備品牌的質(zhì)量、規(guī)格、型號、單價(jià)、數(shù)量確認(rèn)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。采購員復(fù)核確認(rèn)并簽署意見。接收相關(guān)資料1. 含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；2. 《材料設(shè)備驗(yàn)收單》、質(zhì)量合格證明文件3. 材料及設(shè)備的單價(jià)、數(shù)量以及應(yīng)支付金額等4. 本次購貨發(fā)票接收相關(guān)合格證書、技術(shù)資料傳遞匯簽審批后，移交資料員存檔。成本控制部審核確認(rèn)并簽署意見。 財(cái)務(wù)部審核并簽署意見。；公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)并簽署意見，返回財(cái)務(wù)部。會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款（九） 工程結(jié)算款支付流程圖：施工方填制《工程進(jìn)度款支付申請書》提供1. 工程竣工驗(yàn)收合格2. 按合同約定提供完整的竣工資料3. 提供工程竣工結(jié)算資料《工程項(xiàng)目結(jié)算書》4. 將工程竣工相關(guān)資料移交工程部初審5. 提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司工程總監(jiān)對項(xiàng)目進(jìn)行審核并簽署意見同時(shí)蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師初審并簽署意見。1. 工程質(zhì)量確認(rèn)2. 工程竣工驗(yàn)收確認(rèn)3. 接收《工程項(xiàng)目結(jié)算書》4. 竣工資料的接收5. 應(yīng)扣款的確認(rèn)（質(zhì)保金，罰款等）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。 成本控制部審核并簽署意見。接收結(jié)算書、簽證相關(guān)資料傳遞匯簽審批。財(cái)務(wù)部審核并簽署意見。；公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)并簽署意見，返回財(cái)務(wù)部。會計(jì)編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款尚一資金模塊實(shí)施流程（1）檢查現(xiàn)金明細(xì)帳，復(fù)核相關(guān)會計(jì)憑證及附件，經(jīng)查驗(yàn)，無現(xiàn)金事項(xiàng)，資金往來均通過銀行存款。（2）詢問出納銀行存款開戶事項(xiàng)，確認(rèn)除了驗(yàn)資臨時(shí)帳戶外，只有一個(gè)銀行存款基本帳戶。查詢每月憑證后附的開戶至今的銀行流水，核對銀行存款明細(xì)帳每月余額的準(zhǔn)確性。（3）檢查每筆付款的會計(jì)憑證及附件，檢驗(yàn)其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和程序合法性。包括發(fā)票原件、報(bào)銷手續(xù)、支出審批流程，對于大額的采購付款，還檢查其采購合同。（4）復(fù)核銷售收款流程，查閱收入、收款帳款和憑證，檢查其入帳準(zhǔn)確性，程序合理合法性。（5）檢查實(shí)收資本科目明細(xì)帳，及對應(yīng)的銀行存款、往來科目明細(xì)帳，查閱會計(jì)憑證和附件，了解其驗(yàn)資、股權(quán)變動等軌跡。（6）對以上過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行記錄、復(fù)印、拍照等，形成工作底稿。達(dá)到的效果：(一)健全貨幣資金管理的完整性具體地說,就是企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)貨幣資金收支業(yè)務(wù),是否均已按規(guī)定記入有關(guān)賬戶。包括各種收入及支出業(yè)務(wù):發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,核對收到的貨幣資金與發(fā)票收據(jù)金額是否一致,以確保收到的貨幣資金全部入賬。對發(fā)票、收據(jù)必須加強(qiáng)其印制和收、發(fā)、存的管理,且必須連號,建賬核算。業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)企業(yè)以往某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小,來復(fù)核貨幣資金的完整性。往來賬核對控制。通過定期與對方單位核對往來賬余額,評價(jià)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬、還欠是否真實(shí)。特別要注意已作壞賬處理的應(yīng)收賬款是否收回款項(xiàng)不入賬的情況。銀行對賬單控制,利用銀行對賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對,確保銀行存款的完整性和存在性。同時(shí),通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,可以從未達(dá)賬戶的分析中發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。物料平衡控制。其主要是根據(jù)原材料在生產(chǎn)、銷售過程中量上是否平衡,來判斷貨幣資金是否完整的一種控制方法。該方法主要適用于生產(chǎn)、加工行業(yè)。(二)健全貨幣資金管理的合法性健全貨幣資金合法性控制是指貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否合法的內(nèi)部控制制度。一般都采用加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查力度的方法。對業(yè)務(wù)量少、單筆金額小的單位,記賬憑證可由一人復(fù)核。對業(yè)務(wù)量大、單筆金額大的單位,記賬憑證應(yīng)由兩人復(fù)核,即增設(shè)復(fù)核會計(jì)。還可以實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,重點(diǎn)控制大金額貨幣資金支付。另外,還可利用政府機(jī)關(guān)、社會力量對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督、檢查。(三)健全貨幣資金管理的效益性健全貨幣資金效益性控制是通過運(yùn)用各種籌資、投資手段,合理而有效益地持有貨幣資金的控制性方法。貨幣資金效益性控制方法是制定貨幣資金收支中、長期計(jì)劃。如在合理預(yù)測一定時(shí)期貨幣資金存量的情況下,可通過實(shí)施一些推延貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策。還可以通過收回投資,如轉(zhuǎn)讓債券、股票或進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)等,解決貨幣支出的缺口。同樣,可以通過加快采購貨幣資金支付的采購政策,可降低采購成本、推行一定的賒銷政策,可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量或參與各種投資,以降低貨幣資金的儲存量。為實(shí)現(xiàn)以上目的,在進(jìn)行籌資、投資決策時(shí),對各種方案進(jìn)行綜合分析,并要求對備選方案進(jìn)行可行性研究。貨幣資金效益性控制涉及企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動,由于企業(yè)實(shí)際情況千差萬別,效益性控制方法應(yīng)與其經(jīng)營實(shí)際緊密聯(lián)系。公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)合理配置和管理安全,提高投資效益，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定此辦法。第二條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在 2000 元(含2000元)以上,使用期限超過一年的各類有形資產(chǎn),具體分為：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等三大類：機(jī)械設(shè)備或輔助設(shè)備類；電子設(shè)備類（如檢測儀器、投影儀、空調(diào),電腦及服務(wù)器等）；運(yùn)輸類；第三條 本辦法所指一般資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)外的其它資產(chǎn)，分為三大類：1. 辦公用品類2. 設(shè)施、工具或其它類3. 價(jià)值30元以下的統(tǒng)稱為雜項(xiàng)類第四條 固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)統(tǒng)稱為資產(chǎn)，公司設(shè)資產(chǎn)管理員一名，對公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)籌管理。第二章 管理職責(zé)第五條 資產(chǎn)管理員職責(zé)主要以“盤活閑置、提高效益”為主。主要負(fù)責(zé)公司所有資產(chǎn)的申購、入庫、驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、保管、轉(zhuǎn)移維護(hù)以及報(bào)廢、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)售等全流程的監(jiān)督管理工作。具體如下： 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行。 負(fù)責(zé)對各部門辦理資產(chǎn)申購、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)的監(jiān)督，并督促公司各部門做好本部門資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、保管、維護(hù)、維修工作。 負(fù)責(zé)督導(dǎo)各部門對《資產(chǎn)臺帳》的做成、呈報(bào)和更新資產(chǎn)電子檔案的工作。 組織實(shí)施公司年度資產(chǎn)盤點(diǎn)工作和定期進(jìn)行資產(chǎn)的檢查和核對工作，保證帳物相符。 組織對公司報(bào)廢資產(chǎn)的鑒定，以及對大型設(shè)備損壞評估工作。 負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等相關(guān)事宜。 資產(chǎn)管理員對違反資產(chǎn)管理制度的部門和個(gè)人有提報(bào)處罰權(quán)。第六條 各部門文員職責(zé)如下： 新建、更換部門內(nèi)資產(chǎn)的《財(cái)產(chǎn)管理卡》，建立好本部門的《資產(chǎn)臺帳》。 主導(dǎo)本部門內(nèi)所有資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、保管、閑置提報(bào)、轉(zhuǎn)移以及報(bào)廢等管理工作。 建立部門內(nèi)部的《雜項(xiàng)物品登記表》，監(jiān)督部門內(nèi)人員離職時(shí)的資產(chǎn)移交工作。 協(xié)助公司各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。主導(dǎo)本部門的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。第七條 其他相關(guān)部門的職責(zé)： 財(cái)務(wù)部職責(zé)：資產(chǎn)的核算單位為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算、投資效益評估、折價(jià)評估、殘余價(jià)值回收和監(jiān)管。 行政總務(wù)職責(zé): 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的詢價(jià)，比價(jià)，采購等工作；負(fù)責(zé)公司廠房建筑類資產(chǎn)購置、組織評估和預(yù)算，對工程的申請、施工進(jìn)行監(jiān)督，并在工程竣工后組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收工作；負(fù)責(zé)公用辦公類和福利性資產(chǎn)的驗(yàn)收、保養(yǎng)、維護(hù)、報(bào)廢等工作。 倉庫課職責(zé)：負(fù)責(zé)資產(chǎn)入庫、發(fā)放及庫存資產(chǎn)的保管、維護(hù)和提報(bào)工作。 資產(chǎn)使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的申請、領(lǐng)用、使用、保管、維護(hù)、報(bào)廢、閑置資產(chǎn)的退倉等監(jiān)督工作。 網(wǎng)管職責(zé)：負(fù)責(zé)資訊類資產(chǎn)（如電腦、軟件）的驗(yàn)收、維護(hù)、報(bào)廢鑒定等工作。并負(fù)責(zé)電腦臺帳的建立工作。 總經(jīng)辦職責(zé)：負(fù)責(zé)稽核資產(chǎn)管理工作。第三章 資產(chǎn)管理作業(yè)流程第八條 購置或自制： 資產(chǎn)的購置或自制必須堅(jiān)持“先評估、再申請”的原則，嚴(yán)禁先購置或自制再申請，同時(shí)申請時(shí)優(yōu)先考慮利用閑置資產(chǎn)。