【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，付款企業(yè)使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，銀行受理、收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，企業(yè)取得銀行匯票和解訖通知后，應(yīng)根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書”存根聯(lián)編制付款憑證，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。收款企業(yè)收到付款單位的銀行匯票和解訖通知，經(jīng)審查無誤后，在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額；收款企業(yè)向銀行提示付款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算；根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。 銀行本票結(jié)算方式:銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)。用銀行本票購買材料物資，銷貨方可以見票付貨，購貨方可以憑票提貨；債權(quán)債務(wù)雙方可以憑票清償；收款人將本票交存銀行，銀行即可為其入賬。無論單位或個(gè)人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。銀行本票分定額本票和不定額本票：定額本票面值分別為1000元、5000元、10000元和50000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票。銀行本票的付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行本票見票即付。超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證或單位證明，可持銀行本票向銀行請(qǐng)求付款。申請(qǐng)人取得銀行本票后，即可向填明的收款單位辦理結(jié)算。收款單位可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓銀行本票。企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，收款企業(yè)收到銀行本票，應(yīng)填寫進(jìn)賬單，連同銀行本票一并送銀行轉(zhuǎn)賬收款，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”等科目；付款企業(yè)申請(qǐng)銀行本票，應(yīng)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”并根據(jù)存根聯(lián)編制付款憑證，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”科目。收款方 3 付款方 4 5 6 1 2 9收款方開戶行 7 付款方開戶行 8銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證結(jié)算程序圖 商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人與其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債務(wù)債權(quán)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。承兌時(shí)，購貨企業(yè)應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣、承兌日期并簽章。承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌。匯票到期時(shí)，購貨企業(yè)的開戶銀行憑票將票款劃給銷貨企業(yè)或貼現(xiàn)銀行。銷貨企業(yè)應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，銷貨企業(yè)可匡算郵程，提前通知開戶銀行委托收款。匯票到期時(shí)，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應(yīng)將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款，由購銷雙方自行處理。銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。承兌銀行按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。購貨企業(yè)應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，以備由承兌銀行在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。銷貨企業(yè)應(yīng)在匯票到期時(shí)連同進(jìn)賬單送交開戶銀行以便轉(zhuǎn)賬收款。承兌銀行憑票將承兌款項(xiàng)無條件轉(zhuǎn)給銷貨企業(yè)，如果購貨企業(yè)于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收罰息。企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，采用商業(yè)承兌匯票方式時(shí)，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。收款方 3 付款方 4 5 10 1 2 7 8收款方開戶行 6 付款方開戶行 9商業(yè)匯票結(jié)算程序圖（注：商業(yè)承兌匯票無2步）委托收款結(jié)算方式：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。無論單位還是個(gè)人都可憑已承兌匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理收取同城或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話費(fèi)等付款人眾多、分散的公用事業(yè)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)。委托收款結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫銀行印制的委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。在委托收款憑證中寫明付款單位的名稱、收款單位名稱、賬號(hào)及開戶銀行，委托收款金額的大小寫，款項(xiàng)內(nèi)容，委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)等。企業(yè)的開戶銀行受理委托收款后，將委托收款憑證寄交付款單位開戶銀行，由付款單位開戶銀行審核，并通知付款單位。付款單位收到銀行交給的委托收款憑證及債務(wù)證明，應(yīng)簽收并在3天之內(nèi)審查債務(wù)證明是否真實(shí)，是否是本單位的債務(wù)，確認(rèn)之后通知銀行付款。付款單位應(yīng)在收到委托收款的通知次日起3日內(nèi)，主動(dòng)通知銀行是否付款。如果不通知銀行，銀行視同企業(yè)同意付款并在第4日，從單位賬戶中付出此筆委托收款款項(xiàng)。付款人3日內(nèi)審查有關(guān)債務(wù)證明后，認(rèn)為債務(wù)證明或與此有關(guān)的事項(xiàng)符合拒絕付款的規(guī)定，應(yīng)出具拒絕付款理由書和委托收款憑證第五聯(lián)及持有的債務(wù)證明，向銀行提出拒絕付款。企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，收款單位對(duì)于托收款項(xiàng)，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目；付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后，根據(jù)委托收款憑證的付款通知和有關(guān)的原始憑證，編制付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目。如在付款期滿前提前付款，應(yīng)于通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款的，不作賬務(wù)處理。托收承付結(jié)算方式：托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付款項(xiàng)劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人根據(jù)需要選擇使用；收款單位辦理托收承付，必須具有商品發(fā)出的證件或其他證明。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購銷雙方必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。銷貨企業(yè)按照購銷合同發(fā)貨后，填寫托收承付憑證，蓋章后連同發(fā)運(yùn)證件（包括鐵路、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。銷貨企業(yè)開戶銀行接受委托后，將托收結(jié)算憑證回單聯(lián)退還企業(yè)，作為企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)，并將其他結(jié)算憑證寄往購貨單位開戶銀行，由購貨單位開戶銀行通知購貨單位承認(rèn)付款。購貨企業(yè)收到托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)后，應(yīng)立即審核是否符合訂貨合同的要求。按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，承付貨款分為驗(yàn)單付款與驗(yàn)貨付款兩種，這在雙方簽定合同時(shí)約定。驗(yàn)單付款是購貨企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同對(duì)銀行轉(zhuǎn)來的托收結(jié)算憑證、發(fā)票賬單、托運(yùn)費(fèi)及代墊運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)進(jìn)行審查無誤后，即可承認(rèn)付款。為了便于購貨企業(yè)對(duì)憑證的審核和籌措資金，