【文章內容簡介】 次，并作為成本考核的依據(jù)。第五條 內部結算價格由經營部會同生產中心、銷售公司、財務部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，作為內部經濟核算的依據(jù)。第六條 產品（含半成品及自制件）代碼由生產中心會同財務部、研究所、直屬工廠制訂，建立代碼庫，并及時更新。第七條 通過部門協(xié)作，合理組織，科學安排，實現(xiàn)均衡生產，增強成本信息的可靠性和實用性，更好地進行成本管理。第八條 分院成本核算單證傳遞基本流程：1．銷售公司根據(jù)顧客定單（合同）填制合同任務通知單，分別向生產中心（調度）和銷售發(fā)貨部門下達，送倉庫和財務部。2．生產中心（調度）根據(jù)合同任務通知單編制生產任務通知單，下達生產部門（研究所、直屬工廠），并送財務部備查。2為訂單制下生產任務下達流程；生產任務由生產部門根據(jù)銷售計劃、市場預測、分院指導性計劃下達的，生產計劃必須經生產中心批準后，生產部門根據(jù)批準后的生產計劃編制生產任務通知單。3．生產部門根據(jù)生產任務通知單及定額資料編制領料控制單、外購外協(xié)計劃報送生產中心審核，依審批權限報院領導批準后分送庫房和財務部。4．生產部門根據(jù)外購外協(xié)計劃實施采購和外協(xié)。材料到達后須及時辦理驗收入庫手續(xù)；財務部根據(jù)合同和材料驗收情況支付貨款。（區(qū)別：外協(xié)、外委）5．委托加工需簽定委托加工合同，并將委托加工材料發(fā)運到協(xié)作廠。委托加工材料到達后須及時辦理驗收入庫手續(xù)，財務部根據(jù)合同和材料驗收情況支付加工費。6．生產部門在領料控制單范圍內支領料，超限額支領填制“超限額領料單”，其他領料填制“領料單”。領料單必須詳細寫明用途。領料必須經過批準，生產部門應制定領料核準權限，庫管部門對領料單要嚴格把關，有權拒收字跡不清晰、用途不明及未經批準的領料單。7．生產部門在組織生產過程中要做好各種生產記錄，組織班組及時登記作業(yè)卡片，各班組要嚴格按分院要求的工藝流程及技術指標進行生產；產品、自制件完工后應及時辦理入庫手續(xù)。8．二級核算根據(jù)研究室、車間匯總的各種生產記錄，編制按品種分制造單號歸集的材料消耗匯總表、生產工時及工資分配匯總表，編制月份產品生產匯總表，每月的26日（）報送財務部門。9．電費管理部門應編制部門電費分攤表，每月的26日（）報送財務部門。10．資產管理部門編制固定資產折舊、轉移、毀損、減值的有關報表，每月的26日（）報送財務部門。11．財務部門依據(jù)各單位提供的成本費用信息進行整理、歸集、分配，計算完工產品成本。12．每月財務部門應向有關部門報送當月產品成本報表。第九條 分院產品出庫及銷售流程：1．銷售發(fā)貨部門根據(jù)合同通知單到庫房提貨，填制出庫單（四聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)貨部門存查聯(lián)，第二聯(lián)為庫房登記臺帳聯(lián)，第三聯(lián)為銷售公司登記臺帳聯(lián)），庫房憑出庫單辦理出庫手續(xù)，商品由在庫轉作發(fā)出。2．銷售發(fā)貨部門發(fā)貨時，應核對發(fā)運貨物與合同或顧客定單是否一致，并經銷售公司合同經辦人簽字確認。3．庫房負責在庫商品的管理，銷售發(fā)貨部門及銷售公司負責發(fā)出商品的管理，并分別設置發(fā)出商品臺帳。開票結算時，銷售公司開具開票（代銷售出庫）通知單到財務部開具銷售發(fā)票。月末，財務部根據(jù)開票通知單、發(fā)票、出庫單、產成品臺帳結轉產品銷售成本。4．財務部定期與庫房核對在庫商品、與銷售公司核對發(fā)出商品臺帳。第十條 因特殊原因貨物退回的，應辦理退庫手續(xù)，并注明原因。因質量問題需維修的應先辦理退庫，注明原因，并編制可識別的造單號，單獨記錄維修的料、工、費，完工后再一次辦理入庫手續(xù)。已出售產品的維修其發(fā)生的費用在“營業(yè)費用”中列支。第十一條 本規(guī)程由分院財務部負責解釋、修訂。第十二條 本規(guī)程自二○○五年一月一日起開始實施。37 / 37產品成本核算單證流程圖環(huán)節(jié)銷售公司生產（生產中心、研究所、工廠）生產（研究所、工廠）生產（采購）質量檢驗及庫房財務部（含二級財務）接受顧客定貨銷售合同批準任務單批準、傳遞任務單任務單下達生產計劃領料控制單批準、傳遞批準、傳遞任務單生產通知單單領料控制單領料控制單領料控制單生產通知單單外購及外協(xié)計劃 批準傳遞外購與外協(xié)計劃提出材料三級帳外購與外協(xié)計劃外購與外協(xié)計劃實施采購采購發(fā)票采購發(fā)票驗收實物，核對實物、發(fā)票、采購任務單采購材料入庫驗收單采購發(fā)票傳遞驗收單驗收單材料明細帳記賬記賬材料三級帳批準、傳遞采購合同采購合同委托加工核對領料控制單領料單材料明細帳記賬材料三級帳記賬領料單傳遞領料單發(fā)料登記領料控制單領料單發(fā)出加工加工發(fā)票委托加工材料入庫驗收實物，核對實物、發(fā)票加工發(fā)票傳遞驗收單加工發(fā)票驗收單記賬材料三級帳記賬材料明細帳驗收單批準、傳遞委托合同委托合同加工半成品（組裝、自制）工時記錄其他耗費記錄記賬材料明細帳材料三級帳記賬計算半成品成本匯總傳遞半成品成本計算表半成品成本計算表傳遞半成品成本計算表驗收單驗收實物自制（組裝）半成品入庫驗收單記賬記賬傳遞驗收單半成品明細帳半成品三級帳領料單領料登記領料控制單發(fā)料核對領料控制單領料單傳遞領料單組裝成品計算產成品成本匯總傳遞材料明細帳工時記錄其他耗費記錄材料三級帳計算產成品成本匯總傳遞產成品成本計算表傳遞產成品成本計算表產成品成本計算表組裝成品入庫驗收實物驗收單成品明細帳記賬成品三級帳記賬傳遞驗收單驗收單驗收單核對生產任務單記賬領料單發(fā)料登記領料控制單核對領料控制單領料記賬領料單傳遞領料單產品出庫提貨單核對合同單材料三級帳出貨材料明細帳出庫單成品三級帳出庫單記賬記賬傳遞出庫匯總成品明細帳成本項目與計價依據(jù)結算依據(jù) 階段 定額成本實際成本備注領料投料（外購外協(xié)）定量材料實際成本OR計劃成本超限額支領材料暫采用實際成本，差異為超限額自制件（內部轉移）定量自制件實際成本OR計劃成本超限額支領委托加工材料定量材料實際成本OR計劃成本實際加工費委托加工的流程控制問題，發(fā)出材料與加工費的對應問題直接人工費定額工資（工時定額制、計件工資制）實際工時制直屬工廠用定額，研究所采用按天計算工時動力費實際發(fā)生以工時或工資為基礎的分配率指生產車間的動力電。其他的計入制造費用制造費用實際發(fā)生以工時或工資為基礎的分配率代碼的編制規(guī)則（參考）序 號內容生產部門產品類別規(guī)格型號銷售合同年份銷售合同順序號1位數(shù)***********2產品代碼√√√3銷售合同號√√√4制造單號√√√5項目編碼√√√6成本計算單√√√√√7代碼示例240414041018解釋裝備對旋風機FBD21102004年裝備101號二級成本核算框圖原始記錄提供部門二級核算財務部各種領料單庫房月份材料消耗匯總