【正文】 二、已申報、未辦理退稅、退關退貨的處理出口企業(yè)將購進貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）報送給主管出口退稅稅務機關后，貨物發(fā)生退貨而轉作內銷或部分內銷的，企業(yè)須向主管出口退稅的稅務機關申請辦理“出口商品退運已補稅證明”，其應退稅款在退稅總額中予以扣除或比照已退稅業(yè)務補交稅款（已申報資料正常辦理退稅）。因質量問題需維修的應先辦理退庫，注明原因，并編制可識別的造單號，單獨記錄維修的料、工、費，完工后再一次辦理入庫手續(xù)。12．每月財務部門應向有關部門報送當月產品成本報表。6．生產部門在領料控制單范圍內支領料，超限額支領填制“超限額領料單”，其他領料填制“領料單”。第八條 分院成本核算單證傳遞基本流程：1．銷售公司根據(jù)顧客定單（合同）填制合同任務通知單，分別向生產中心（調度）和銷售發(fā)貨部門下達，送倉庫和財務部。產品成本核算操作規(guī)程（試行）第一條 為保證分院產品成本核算順利進行，特制定本規(guī)程。（二）成本核算有關原始記錄的管理情況。第四十五條 成本核算有關匯總表、統(tǒng)計表、登記表、帳、卡等的數(shù)據(jù)必須以審核過的真實的原始記錄為基礎，必須經過復核程序，由填制單位安排人員進行專門復核，填制單位負責人簽章后方可向接收部門傳遞。第四十條 月末，財務部根據(jù)成品庫房編制的產品出庫匯總表采用移動平均法結轉銷售成本。各成本計算對象直接人工費總和）100%某產品應分配的制造費用＝該產品直接人工費制造費用分配率第十一章 完工產品實際成本的確定第三十五條 為了分期確定損益，在有未完產品的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的生產成本，在完工產品和在產品之間劃分。第九章 動力電的歸集與分配第三十二條 為加強內部經濟核算，分院電費管理部門應在生產部門安裝電表，在其生產車間安裝分表。對于可直接區(qū)分受益對象的直接人工費，根據(jù)工資單據(jù)直接計入受益對象；幾個項目共同負擔的直接人工費，可按以下方法在各項目之間進行分配：，根據(jù)工時定額分配計入生產成本。出庫材料成本的計價，除單獨為某項產品采購的材料采用個別計價法外，其余采用加權移動平均法計價。材料三級明細帳根據(jù)采購驗收單和領料單逐筆凳記。5．主營業(yè)務成本明細帳，根據(jù)銷售清單及出庫單結轉產品銷售成本。分院以每一批次產品或配件為成本計算對象。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本。 第三章 二級成本核算第十四條 分院二級成本核算的形式為：二級財務負責統(tǒng)計生產工時、材料物資消耗、產品產量等成本核算所需基礎資料，協(xié)助分院財務部進行產品成本分配核算。第九條 各單位應指定專職管理原始記錄的機構和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。 （四）要采取相應的組織措施，定期檢查分析，保證定額的貫徹執(zhí)行。第四條 本制度適用于分院所屬全資或控股子公司以及分公司和分公司性質的分支機構。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得任意變更。 （二）要保持定額相對穩(wěn)定，以利調動職工積極性，使分析和考核建立在可比基礎上。 （四）生產方面的原始記錄，應能反映產品從材料投入至驗收入庫的過程，如產品代碼、制造單號、路線單、投料單、半成品領用單、轉工單、廢品通知單、零件短缺報告單以及零部件和產成品交庫單等，并做好產品投入產出數(shù)量管理和工時統(tǒng)計工作。 （三）生產的零部件、半成品在生產部門內部進行轉移時，采用定額成本作為轉移價格。第十九條 準確計算產品成本，客觀反映產品實際成本。第二十二條 研究所直接生產人員是指研究所直接從事生產的人員，包括研究室及車間生產人員；直屬工廠直接生產人員是指工廠直接從事生產的人員，即車間生產人員。并按規(guī)定進行分配核算，月終不保留余額。第七章 材料費的核算第二十五條 分院材料物資應按其性質進行分類類別的規(guī)范與調整由總庫負責，并書面通知財務部。第二十八條 核算生產耗用的各種材料，要根據(jù)經批準的材料出庫、退庫原始憑證，按材料實際成本進行核算。第八章 直接人工費的歸集與分配第三十條 分院支付正式員工、臨時工、合同工的各項工資，包括：計時工資、計件工資以及屬于國家規(guī)定工資總額范圍內的輔助工資、津貼、補貼、獎金等，都應當根據(jù)手續(xù)完備的原始憑證進行計算、支付、匯總、分配，計入不同的成本費用科目。直接人工費分配率＝（當期直接人工費總額247。各成本計算對象實際生產工時總和）100％某產品應分配的動力電＝該產品生產車間實際生產工時動力電分配率規(guī)模相對較小、動力電耗費較少的研究所所屬研究室及生產車間，暫不單獨核算動力電，其支出在制造費用電費科目中核算。即：自制件成本＝材料消耗定額＋人工費定額各種自制零件及自制售后用備件期末無在產品余額。第四十四條 各單位填制的原始記錄必須經審核簽章后才能向接收部門傳遞。監(jiān)督檢查小組由分院財務部牽頭，經營部、生產中心主要負責人參與，每月不定期檢查，檢查報告經參加人會簽后報院長辦公會通報，分送策劃部備案，作為年終考核依據(jù)之一。第五條 內部結算價格由經營部會同生產中心、銷售公司、財務部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，作為內部經濟核算的依據(jù)。材料到達后須及時辦理驗收入庫手續(xù)；財務部根據(jù)合同和材料驗收情況支付貨款。9．電費管理部門應編制部門電費分攤表，每月的26日（）報送財務部門。月末，財務部根據(jù)開票通知單、發(fā)票、出庫單、產成品臺帳結轉產品銷售成本。其他的計入制造費用制造費用實際發(fā)生以工時或工資為基礎的分配率代碼的編制規(guī)則（參考）序 號內容生產部門產品類別規(guī)格型號銷售合同年份銷售合同順序號1位數(shù)***********2產品代碼√√√3銷售合同號√√√4制造單號√√√5項目編碼√√√6成本計算單√√√√√7代碼示例240414041018解釋裝備對旋風機FBD21102004年裝備101號二級成本核算框圖原始記錄提供部門二級核算財務部各種領料單庫房月份材料消耗匯總表根據(jù)各種匯總表編制成本計算單，結轉產品銷售成本生產任務通知單各生產部門月份產品生產匯總表產品出、入庫單庫房及銷售公司月份產成品臺帳銷貨通知單銷售公司月份銷售臺帳各種工時記錄各生產部門月份工時及工資分配表工資清單人力資源部月份工資表動力電物業(yè)公司月份動力電分配表制造費用制造費用明細帳月份制造費用分配表生產任務通知單編號：NO. 制表時間： 年 月 日承擔部門： 　 　 序號產品代碼制造單號產品名稱產品型號數(shù)量工藝及技術指標特殊要求要求完工時間　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 生產中心（或生產部門）負責人： 　 接收人： 　領料控制單制造單號：NO. 制表時間： 年 月 日 　產品代碼： 　 　 　 　 金額單位：元序號類別名稱、規(guī)格型號數(shù)量單價金額實際支領數(shù)量實際支領金額支領人備注（外購/外協(xié)/自制）