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正文內(nèi)容

農(nóng)村信用合作社財務(wù)內(nèi)部核算管理制度(編輯修改稿)

2025-05-05 13:00 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 租賃收入2、在保管抵債資產(chǎn)時發(fā)生與抵債資產(chǎn)相關(guān)的費用(包括正常的維護、保養(yǎng)、看守人員的工資等費用)時:借:營業(yè)外支出——支出 貸:現(xiàn)金或存放款項3、收回的抵債資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用應(yīng)作為增加待處理抵債資產(chǎn)處理。借:待處理抵債資產(chǎn) 貸:現(xiàn)金或存放款項(三)貸款本息的追償?shù)膸?wù)處理抵債資產(chǎn)的計價價值不足償還貸款本息(含表內(nèi)、表外利息)的,已經(jīng)法院判決結(jié)案的,不再追償。未經(jīng)法院判決結(jié)案的,應(yīng)依法繼續(xù)追償,任何人無權(quán)減免借款人的本息。對已核銷的貸款本息,追償后可以給予一定的獎勵,具體比例由縣聯(lián)社根據(jù)實際情況確定。1、追回已核銷的抵債資產(chǎn)貸款本息的借:現(xiàn)金 貸:呆帳準備(本金) 貸:營業(yè)外收入?。?、提取應(yīng)付勞務(wù)費(獎勵)時借:手續(xù)費支出(獎勵費) 貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付獎勵費實際支付勞務(wù)費時借:其他應(yīng)付款——應(yīng)付獎勵費 貸:現(xiàn)金第十四條 信用社必須嚴密貸款、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理與核算,具體按《安圖縣農(nóng)村信用社貸款管理辦法》及有關(guān)財務(wù)制度之規(guī)定執(zhí)行。第三章 成本控制及帳務(wù)核算第十五條 信用社的收入由利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、匯總收益、投資收益、營業(yè)外收入等組成,信用社應(yīng)按規(guī)定設(shè)置明細帳頁,分類核算。(一)利息收入的核算信用社各類貸款的利息收入和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)利息收入,以“利息收入”科目核算,具體按《金融企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳戶,分別核算各類貸款利息收入。發(fā)生利息收入時,會計分錄為:借:XX存款——XX單位戶 貸:利息收入——XX貸款利息收入戶計息期發(fā)生單位欠息,列入“應(yīng)收利息”,會計分錄為:借:應(yīng)收利息——XX單位戶 貸:利息收入——XX貸款利息收入戶實際收取“應(yīng)收利息”時的會計分錄為:借:XX存款——XX單位戶 貸:應(yīng)收利息——XX單位戶計息期發(fā)生單位欠息,按規(guī)定列表外科目時,會計分錄為:收:未收貸款利息欠息,按原貸款利率按季計算復(fù)息,列表外科目核算,并發(fā)給單位復(fù)息利息通知單。實際收回未收貸款利息時,會計分錄為:付:未收貸款利息科目借:XX存款——XX單位戶 貸:利息收入——XX貸款利息收入(二)金融機構(gòu)往來收入的核算信用社之間、與人民銀行和同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息收入,以“金融機構(gòu)往來收入”科目核算,具體按《金融企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳戶,分別核算金融機構(gòu)之間的往來利息收入。發(fā)生金融機構(gòu)往來利息收入時,會計分錄為:借:存放中央銀行款項或有關(guān)科目 貸:金融機構(gòu)往來收入——XX往來收入戶(三)手續(xù)費收入的核算信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、代理融資、信用卡簽購、外匯買賣及結(jié)匯、售匯、代理發(fā)行國庫券、股票及各類債券等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入以“手續(xù)費收入”科目核算。發(fā)生手續(xù)費時的會計分錄為:借:現(xiàn)金或有關(guān)科目 貸:手續(xù)費收入(四)其他營業(yè)收入的核算 除各類貸款利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入外的其他收入以“其他營業(yè)收入”科目核算,按有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳戶。發(fā)生其他營業(yè)收入時的會計分錄為:借:現(xiàn)金或有關(guān)科目 貸:其他營業(yè)收入——XX收入戶(五)匯兌收益的核算信用社辦理外匯買賣和外幣兌換及結(jié)售匯等業(yè)務(wù),年終按有關(guān)規(guī)定的人民幣匯率計算發(fā)生的匯兌凈盈利,以“匯兌收益”科目核算。會計分錄為:借:外匯買賣(人民幣)借:結(jié)售匯資金(人民幣) 貸:結(jié)售匯收益(人民幣)(六)投資收益的核算信用社向外投資所取得的利潤分紅,各種債券利息收入等,以“投資收益”科目核算,按有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳戶,分別核算各類投資收入。向外投資分得紅利或利息時,會計分錄為:借:有關(guān)科目 貸:投資收益—xx投資收益戶采用權(quán)益法的投資收益,也就是被投資權(quán)益所有者權(quán)益增加,按投資所占比例計算權(quán)益應(yīng)增加額,會計分錄為:借:投資 貸:投資收益—XX投資收益戶被投資權(quán)益所有者權(quán)益減少,按投資所占比例計算權(quán)益應(yīng)減少額,會計分錄為:借:投資收益—XX投資收益戶 貸:投資收到股利時,會計分錄為:借:銀行存款或有關(guān)科目 貸:投資各種投資收回投資數(shù)大于帳面數(shù),其差額列入投資收益科目,小于帳面數(shù),其差額列入營業(yè)外支出。(七)營業(yè)外收入的核算營業(yè)外收入科目用以核算信用社經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入,按有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置帳戶核算。發(fā)生營業(yè)外收入時,會計分錄為:借:銀行存款或有關(guān)科目 貸:營業(yè)外收入—XX收入戶第十六條 成本及稅金的核算農(nóng)村信用社的成本包括各項利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。(一)利息支出的核算“利息支出”科目用以核算信用社向單位等以負債形式籌集資金所支付的利息,發(fā)生利息支出時,會計分錄為:借:利息支出—XX存款利息支出戶
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