農(nóng)村信用合作社財務內部核算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 13:00 本頁面
【文章內容簡介】 租賃收入２、在保管抵債資產(chǎn)時發(fā)生與抵債資產(chǎn)相關的費用（包括正常的維護、保養(yǎng)、看守人員的工資等費用）時：借：營業(yè)外支出——支出 貸：現(xiàn)金或存放款項３、收回的抵債資產(chǎn)發(fā)生的裝修費用應作為增加待處理抵債資產(chǎn)處理。借：待處理抵債資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金或存放款項（三）貸款本息的追償?shù)膸仗幚淼謧Y產(chǎn)的計價價值不足償還貸款本息（含表內、表外利息）的，已經(jīng)法院判決結案的，不再追償。未經(jīng)法院判決結案的，應依法繼續(xù)追償，任何人無權減免借款人的本息。對已核銷的貸款本息，追償后可以給予一定的獎勵，具體比例由縣聯(lián)社根據(jù)實際情況確定。１、追回已核銷的抵債資產(chǎn)貸款本息的借：現(xiàn)金 貸：呆帳準備（本金） 貸：營業(yè)外收入?。?、提取應付勞務費（獎勵）時借：手續(xù)費支出（獎勵費） 貸：其他應付款——應付獎勵費實際支付勞務費時借：其他應付款——應付獎勵費 貸：現(xiàn)金第十四條 信用社必須嚴密貸款、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理與核算，具體按《安圖縣農(nóng)村信用社貸款管理辦法》及有關財務制度之規(guī)定執(zhí)行。第三章 成本控制及帳務核算第十五條 信用社的收入由利息收入、金融機構往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、匯總收益、投資收益、營業(yè)外收入等組成，信用社應按規(guī)定設置明細帳頁，分類核算。（一）利息收入的核算信用社各類貸款的利息收入和貼現(xiàn)業(yè)務的貼現(xiàn)利息收入，以“利息收入”科目核算，具體按《金融企業(yè)財務制度》有關規(guī)定設置帳戶，分別核算各類貸款利息收入。發(fā)生利息收入時，會計分錄為：借：XX存款——XX單位戶 貸：利息收入——XX貸款利息收入戶計息期發(fā)生單位欠息，列入“應收利息”，會計分錄為：借：應收利息——XX單位戶 貸：利息收入——XX貸款利息收入戶實際收取“應收利息”時的會計分錄為：借：XX存款——XX單位戶 貸：應收利息——XX單位戶計息期發(fā)生單位欠息，按規(guī)定列表外科目時，會計分錄為：收：未收貸款利息欠息，按原貸款利率按季計算復息，列表外科目核算，并發(fā)給單位復息利息通知單。實際收回未收貸款利息時，會計分錄為：付：未收貸款利息科目借：XX存款——XX單位戶 貸：利息收入——XX貸款利息收入（二）金融機構往來收入的核算信用社之間、與人民銀行和同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息收入，以“金融機構往來收入”科目核算，具體按《金融企業(yè)財務制度》有關規(guī)定設置帳戶，分別核算金融機構之間的往來利息收入。發(fā)生金融機構往來利息收入時，會計分錄為：借：存放中央銀行款項或有關科目 貸：金融機構往來收入——XX往來收入戶（三）手續(xù)費收入的核算信用社辦理結算業(yè)務、代理融資、信用卡簽購、外匯買賣及結匯、售匯、代理發(fā)行國庫券、股票及各類債券等業(yè)務收取的手續(xù)費收入以“手續(xù)費收入”科目核算。發(fā)生手續(xù)費時的會計分錄為：借：現(xiàn)金或有關科目 貸：手續(xù)費收入（四）其他營業(yè)收入的核算 除各類貸款利息收入、金融機構往來收入、手續(xù)費收入外的其他收入以“其他營業(yè)收入”科目核算，按有關規(guī)定設置帳戶。發(fā)生其他營業(yè)收入時的會計分錄為：借：現(xiàn)金或有關科目 貸：其他營業(yè)收入——XX收入戶（五）匯兌收益的核算信用社辦理外匯買賣和外幣兌換及結售匯等業(yè)務，年終按有關規(guī)定的人民幣匯率計算發(fā)生的匯兌凈盈利，以“匯兌收益”科目核算。會計分錄為：借：外匯買賣（人民幣）借：結售匯資金（人民幣） 貸：結售匯收益（人民幣）（六）投資收益的核算信用社向外投資所取得的利潤分紅，各種債券利息收入等，以“投資收益”科目核算，按有關規(guī)定設置帳戶，分別核算各類投資收入。向外投資分得紅利或利息時，會計分錄為：借：有關科目 貸：投資收益—xx投資收益戶采用權益法的投資收益，也就是被投資權益所有者權益增加，按投資所占比例計算權益應增加額，會計分錄為：借：投資 貸：投資收益—XX投資收益戶被投資權益所有者權益減少，按投資所占比例計算權益應減少額，會計分錄為：借：投資收益—XX投資收益戶 貸：投資收到股利時，會計分錄為：借：銀行存款或有關科目 貸：投資各種投資收回投資數(shù)大于帳面數(shù)，其差額列入投資收益科目，小于帳面數(shù)，其差額列入營業(yè)外支出。（七）營業(yè)外收入的核算營業(yè)外收入科目用以核算信用社經(jīng)營業(yè)務以外的各項收入，按有關規(guī)定分別設置帳戶核算。發(fā)生營業(yè)外收入時，會計分錄為：借：銀行存款或有關科目 貸：營業(yè)外收入—XX收入戶第十六條 成本及稅金的核算農(nóng)村信用社的成本包括各項利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出的核算“利息支出”科目用以核算信用社向單位等以負債形式籌集資金所支付的利息，發(fā)生利息支出時，會計分錄為：借：利息支出—XX存款利息支出戶
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