財務管理效能監(jiān)察工作方案(編輯修改稿)
2024-11-30 04:37 本頁面
【文章內容簡介】 印鑒的正規(guī)稅務收據。 12 收款單位是否與合同印鑒一致 13 收款經辦人是否為直接債權人或授權代表并有委托書 符合 不符合 序號 內部控制有效性與適宜性判斷內容 是 否 1 資 金 實 際 支 付 比 率 是 否 符 合 合 同 約 定 比 率 或 不 高 于 合 同約定比率 2 資金 實際支付總額是否遵循了先收后支原則 3 資會實際支付過程的內部控制過程是否適宜 貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導 (三 ) 效能監(jiān) 察對象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號 效能監(jiān)察點符合性判斷內容 是 否 l 是否實行錢賬職責分離 2 貨幣資金收入、支出是否有合理、合法的憑據 8． 3 全部收入和支出是否及時入賬 4 開票人與收款人是否分離 5 現(xiàn)金庫存是否保持在規(guī)定限額內，超過庫存限額的現(xiàn)金 是否及 時存入銀行 6 是否控制現(xiàn)金坐支 7 例外因特殊情況需 現(xiàn)金坐支是否得到審查批準 8 本單位實際現(xiàn)金開支是否在規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍 9 是否按規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款、取款和結算 10 是否定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，并且 發(fā)現(xiàn)問題及時處理 l 1 是 否 專 人 對 銀 行 結 算 憑 證 的 填 制 、 傳 遞 及 保 管 等 環(huán) 節(jié) 進 行 管 理 與控制 12 簽發(fā)、取得和轉讓 的 票 據 是 否 均 有 真 實 交 易 和債權債務 13 是否專人每月定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調 節(jié)表，仲銀 行 存 款 賬 而 余 額 與 銀 行 對 賬 單 調節(jié)相符 14 銀 行 對 賬 單 、 已 付 款 支 票 是 否 由 銀 行 調 節(jié) 表 編 制 人 直 接從銀行取得 15 銀 行 調 節(jié) 表 是 否 由 出 納 、 主 管 現(xiàn) 金 賬 和 銀 行 存 款 以 外 的人編制 16 編制銀行調節(jié)表是否將已付款支票號碼、日期、收款人 及金額與登記臀 核對 17 編制銀行調節(jié)表是否檢 查支票簽章及背書 18 編制銀行調節(jié)表是否檢查作廢支票 19 編 制 銀 行 調 節(jié) 表 是 否 核 查 空 白 支 票 號 碼 ， 以 防 止 遺 失 或盜用 貨幣資金管理效能監(jiān)察作業(yè)指導 9． 效能監(jiān) 察對象 企業(yè)貨幣資金管理 符合 不符合 序號 效能監(jiān)察點符合性判斷內容 是 否 20 銀行對賬調節(jié)表發(fā)現(xiàn)調節(jié)不符時，是否及時報告財務負責人，并查明原因，及時處理。 2l 出 納 員 是 否 定 期 和 不 定 期 地 進 行 現(xiàn) 金 盤 點 ， 確 保 賬 實 相符 22 主管人員是否不定期檢查企業(yè)現(xiàn)金管理 23 支票的簽發(fā)是否至少由出納員和會計負責人兩人簽名 24 支票的簽發(fā)是否遵守空白支票不得簽名蓋章的要求 25 收款與付款職責是否分離 26 收 款 與 付 款 職 責 是 否 財 務 專 用 章 與 企 業(yè) 名 章 是 否
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