投資估算的內(nèi)容與方法(編輯修改稿)
2025-05-04 23:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 三部分構(gòu)成。建設(shè)投資估算表(概算法)人民幣單位：萬元，外幣單位：序號工程或費用名稱建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費其他費用合計其中：外幣比例(%)1工程費用主體工程XXX……輔助工程XXX……公用工程XXX……服務(wù)性工程XXX……廠外工程XXX……XXX2工程建設(shè)其他費用XXX……3預(yù)備費基本預(yù)備費漲價預(yù)備費4建設(shè)投資合計比例(%)2．按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費用、形成無形資產(chǎn)的費用、形成其他資產(chǎn)的費用和預(yù)備費四部分組成。（1）固定資產(chǎn)費用系指項目投產(chǎn)時將直接形成固定資產(chǎn)的建設(shè)投資，包括工程費用和工程建設(shè)其他費用中按規(guī)定將形成固定資產(chǎn)的費用，后者被稱為固定資產(chǎn)其他費用；（2）無形資產(chǎn)費用是指將直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。（3）其他資產(chǎn)費用是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費等。（4）為了與以后的折舊和攤銷計算相協(xié)調(diào)，在建設(shè)投資估算表中通?？蓪⑼恋厥褂脵?quán)直接列入固定資產(chǎn)其他費用中。（四）建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及其它融資費用。其它融資費用是指某些債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費、承諾費、管理費、信貸保險費等融資費用，一般情況下可將其計入建設(shè)期利息，不用另行計算；估算建設(shè)期利息，應(yīng)根據(jù)不同情況選擇名義年利率或有效年利率。并注意名義年利率和有效年利率的換算。名義利率折算為有效年利率的計算公式為：有效年利率=式中r——名義年利率m——每年計息次數(shù)當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息時，可以不必進行換算，直接采用名義年利率計算建設(shè)期利息（即利息每期都支付，不用利滾利的復(fù)利法）。計算建設(shè)期利息時，為了簡化計算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款當(dāng)年按半年計息，其余各年份按全年計息，計算公式如下：各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)有效年利率（五）流動資金估算項目運營需要流動資產(chǎn)投資，是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款；流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動資金等于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額，計算公式為：流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金－上年流動資金擴大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資等。擴大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為：年流動資金額=年費用基數(shù)各類流動資金率（六）項目總投資與分年投資計劃1．項目總投資及其構(gòu)成按上述投資估算內(nèi)容和估算方法所估算各類投資并進行匯總，編制項目總投資估算匯表，見下表。項目總投資估算匯總表人民幣單位：萬元，外幣單位：序號費用名稱投資額估算說明合計其中:外匯1建設(shè)投資建設(shè)投資靜態(tài)部分建筑工程費設(shè)備及工器具購置費安裝工程費工程建設(shè)其他費用基本預(yù)備費建設(shè)投資動態(tài)部分漲價預(yù)備費2建設(shè)期利息3流動資金項目總投資(1+2+3)2．分年投資計劃估算出項目總投資后，應(yīng)根據(jù)項目計劃進度的安排，編制分年投資計劃表，見下表。該表中的分年建設(shè)投資可以作為安排融資計劃，估算建設(shè)期利息的基礎(chǔ)。分年投資計劃表人民幣單位：萬元，外幣單位：序號項目人民幣外幣第1年第2年…第1年第2年…
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