廈門某公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-04 23:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 開具發(fā)票，發(fā)票金額=凈值+凈值*10%但不超過原值為原則。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：Dr：營業(yè)外支出Cr：固定資產(chǎn)清理注：企業(yè)銷售不動產(chǎn)，按稅法規(guī)定需按銷售額計算繳納營業(yè)稅。企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合下列條件的不征增值稅：A、銷售價格不超過原值：B、確實是已經(jīng)使用過的：C、在固定資產(chǎn)目錄中存在的。盤虧帳務處理：未批準轉(zhuǎn)出： Dr：待處理財產(chǎn)損益累計折舊Cr：固定資產(chǎn)批準轉(zhuǎn)出： Dr：營業(yè)外支出Cr：待處理財產(chǎn)損益注：對于資產(chǎn)的出售、報廢和盤虧帳務處理完畢，需在財務系統(tǒng)中的財產(chǎn)目錄中處理 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由轉(zhuǎn)移單位填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單，經(jīng)轉(zhuǎn)移雙方主管和固定資產(chǎn)保管員簽核后，保管卡送轉(zhuǎn)入單位保管，轉(zhuǎn)移單會計聯(lián)送會計部作入帳原始憑證，同時在財務系統(tǒng)中作資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門處理，帳務處理為：Dr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門累計折舊轉(zhuǎn)出部門Cr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門累計折舊轉(zhuǎn)入部門四、固定資產(chǎn)折舊(一)、定義固定資產(chǎn)的折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價值，應當在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本。(二)、計算方法我司折舊采用平均年限法，殘值率1%。（后改為5%）帳務處理為：Dr：管理費用部門制造費用部門Cr：累計折舊部門注：每月折舊值由財務系統(tǒng)中直接取得。(三)、折舊的核算根據(jù)會計制度的規(guī)定，企業(yè)應該按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不得計提折舊。五、固定資產(chǎn)的修理和改良(一)、固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，在支出發(fā)生時作為當期費用處理。發(fā)生的中小修理直接計入費用，大修理采用待攤或預提分期計入成本。帳務處理：中小修理： Dr：管理(制造)費用修理費用Cr：銀行存款大修理(我司采用待攤方法)：Dr:待攤費用制造(管理)費用Cr：銀行存款每月分攤： Dr：制造(管理)費用Cr：待攤費用六、固定資產(chǎn)的改良固定資產(chǎn)的改良作為資本性支出，需填寫資本支出申請單，計入固定資產(chǎn)成本。維護該固定資產(chǎn)的增值時，限于固定資產(chǎn)系統(tǒng)的功能不夠，因此只能在原來的代碼基礎上維護1，2，3……的代碼來體現(xiàn)原固定資產(chǎn)的增值，但這需要各部門經(jīng)辦人員告知其詳細的用途和其它資料。會計人員在得知此類情況后應該刪除原編碼然后照上述辦法執(zhí)行。第三部份：固定資產(chǎn)盤點（一）盤點目的確認公司財產(chǎn)及核對財產(chǎn)記錄之正確性；了解固定資產(chǎn)狀況據(jù)以衡量價值，達到良好之管理；配合公司固定資產(chǎn)管理體系建立之需要。（二）盤點時間及進度盤點進度盤點時程安排初
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