廈門某公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定(存儲版)
【正文】 說明等各項內(nèi)容。l 有物無帳：實物存在，但盤點清冊上沒有，在空白盤點清冊上補填入并預(yù)估其價值，然后在備注欄中說明原因?；巳藛T必須重點對有差異的部分進行核實，在清冊上“稽核人”處簽字確認。要求02編訂盤點計劃amp。公告。若有未按時完成或者產(chǎn)生重大遺漏等問題的，將視具體情節(jié)提報處分。(四)稽核作業(yè)程序稽核在復(fù)盤結(jié)束開始，各部門固定資產(chǎn)初復(fù)盤人員務(wù)必準時到場配合。(二)初盤作業(yè)程序 確定初盤開始時間，初盤人員按照盤點清冊核對實物，在清冊上“初盤數(shù)量”一欄注明實際數(shù)量，并將編碼粘貼在實物上，盤點完畢后，在清冊上“初盤人”處簽字確認。 整理制作盤點清冊 各單位財會人員根據(jù)帳面固定資產(chǎn)清單進行整理，主要是明確資產(chǎn)類別、資產(chǎn)名稱、購入時間、資產(chǎn)型號、資產(chǎn)原值、資產(chǎn)累計折舊、資產(chǎn)凈值等內(nèi)容。運輸設(shè)備:主要包括汽車、叉車等運輸工具。執(zhí)行負責人:確定人員負責盤點工作的組織、推展、追蹤與報告。提前報廢的固定資產(chǎn)不得計提折舊。盤虧帳務(wù)處理：未批準轉(zhuǎn)出： Dr：待處理財產(chǎn)損益累計折舊Cr：固定資產(chǎn)批準轉(zhuǎn)出： Dr：營業(yè)外支出Cr：待處理財產(chǎn)損益注：對于資產(chǎn)的出售、報廢和盤虧帳務(wù)處理完畢，需在財務(wù)系統(tǒng)中的財產(chǎn)目錄中處理 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由轉(zhuǎn)移單位填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單，經(jīng)轉(zhuǎn)移雙方主管和固定資產(chǎn)保管員簽核后，保管卡送轉(zhuǎn)入單位保管，轉(zhuǎn)移單會計聯(lián)送會計部作入帳原始憑證，同時在財務(wù)系統(tǒng)中作資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門處理，帳務(wù)處理為：Dr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門累計折舊轉(zhuǎn)出部門Cr：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門累計折舊轉(zhuǎn)入部門四、固定資產(chǎn)折舊(一)、定義固定資產(chǎn)的折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。自行建造的固定資產(chǎn)帳務(wù)處理同需安裝的固定資產(chǎn)，開始制作前需填寫自制設(shè)備申請單，并送財會部編號，以后每次請購將金額列于申請單上，待完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。但是同時滿足以上兩個條件的并非一定是固定資產(chǎn)，還要視物品的具體作用而定：改良固定資產(chǎn)維修維修費用二、固定資產(chǎn)的分類標準：根據(jù)會計法的規(guī)定和公司的實際情況，我司根據(jù)固定資產(chǎn)的物理性能將固定資產(chǎn)分為五類資產(chǎn)進行管理： 序類別簡碼備注折舊年限1房屋建筑物BBuilding40年2機器設(shè)備MMachine10年3電子設(shè)備EElectric05年4運輸設(shè)備TTransportation08年5其他設(shè)備AAnother05年三、固定資產(chǎn)的編碼原則：B T G B 0 0 0 1固定資產(chǎn)編碼共8碼，其中前三碼代表各單位代號，第四碼代表固定資產(chǎn)的類別，后四碼代表該類型的流水號。只有同時滿足這兩個標準的資產(chǎn)才能作
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