廈門某公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定-預(yù)覽頁
【正文】 資產(chǎn)盤盈的固定資產(chǎn)(二)、固定資產(chǎn)取得帳務(wù)處理： 購入的固定資產(chǎn)：無需安裝的固定資產(chǎn)： Dr:固定資產(chǎn)Cr:銀行存款需安裝的固定資產(chǎn)： Dr:在建工程購入價(jià)值Cr:銀行存款Dr:在建工程安裝費(fèi)用Cr:銀行存款交付使用 ： Dr:固定資產(chǎn)Cr:在建工程注：①新增固定資產(chǎn)的請(qǐng)購，必須填寫請(qǐng)購單、有關(guān)合約書等資料，經(jīng)主管核準(zhǔn)，并經(jīng)過預(yù)算后方可請(qǐng)購：②固定資產(chǎn)驗(yàn)收需附使用部門填寫的驗(yàn)收單，由各部門固定資產(chǎn)保管員簽字后可領(lǐng)用③無論是何種取得方式，帳務(wù)處理完畢，都必須在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行財(cái)產(chǎn)目錄維護(hù)，維護(hù)保管單位、取得日期、金額、規(guī)格等數(shù)據(jù)，而后打印保管卡，送交各部門簽核，保管卡會(huì)計(jì)聯(lián)留會(huì)計(jì)部存檔、保管聯(lián)由保管單位保管。 Dr：在建工程 Cr：相關(guān)科目Dr：固定資產(chǎn) Cr：在建工程同時(shí)維護(hù)財(cái)產(chǎn)目錄(同購置的固定資產(chǎn))。我司目前會(huì)計(jì)處理： Dr：營業(yè)外支出累計(jì)折舊Cr：固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：Dr：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊Cr：固定資產(chǎn)支付清理費(fèi)用：(我司無)Dr：固定資產(chǎn)清理Cr：銀行存款收到價(jià)款：Dr：銀行存款(或其它應(yīng)收款)Cr：固定資產(chǎn)清理注：出售的固定資產(chǎn)若為國內(nèi)采購，出售時(shí)請(qǐng)稅務(wù)人員開具發(fā)票，發(fā)票金額=凈值+凈值*10%但不超過原值為原則。固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊。五、固定資產(chǎn)的修理和改良(一)、固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，在支出發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。會(huì)計(jì)人員在得知此類情況后應(yīng)該刪除原編碼然后照上述辦法執(zhí)行。區(qū)域負(fù)責(zé)人:確定人員負(fù)責(zé)本單位范圍內(nèi)實(shí)際盤點(diǎn)工作之實(shí)施，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果作出確認(rèn)動(dòng)作。四、盤點(diǎn)范圍 一時(shí)間范圍：截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的公司財(cái)產(chǎn)。機(jī)器設(shè)備:金額在2000元以上的生產(chǎn)用機(jī)器等。必要時(shí)需召集總部及各部門主要負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)會(huì)議予以宣導(dǎo)。整理完畢后，再依據(jù)下面要求的編碼原則在固定資產(chǎn)清單中予以編號(hào)。 編碼確定后，用打碼機(jī)打在編碼條上，以備初盤人員粘貼在實(shí)物上。 ★ 初盤異常情況處理：l 有帳無物：盤點(diǎn)清冊(cè)有，但實(shí)物找不到的， “初盤數(shù)量”一欄填寫“0”，在備注欄中注明原因。 按實(shí)物抽盤：隨機(jī)抽取實(shí)物，按實(shí)物查找盤點(diǎn)清冊(cè)，盤點(diǎn)率100%，復(fù)盤人員在清冊(cè)上“復(fù)盤數(shù)量”一欄注明實(shí)際數(shù)量。初復(fù)盤后的固定資產(chǎn)均要保持原樣，直到稽核完畢為止。得出盤點(diǎn)報(bào)告后呈郭總簽核。（八）盤點(diǎn)作業(yè)時(shí)程表序號(hào)具體作業(yè)內(nèi)容擔(dān)當(dāng)部門擔(dān)當(dāng)人完成時(shí)限01征詢總經(jīng)理盤點(diǎn)具體日期amp。時(shí)程安排對(duì)外公告05教育訓(xùn)練【盤點(diǎn)注意事項(xiàng)】(含稽核)07各單位盤點(diǎn)計(jì)劃a
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