廈門某公司固定資產管理規(guī)定-預覽頁
【正文】 資產盤盈的固定資產(二)、固定資產取得帳務處理： 購入的固定資產：無需安裝的固定資產： Dr:固定資產Cr:銀行存款需安裝的固定資產： Dr:在建工程購入價值Cr:銀行存款Dr:在建工程安裝費用Cr:銀行存款交付使用 ： Dr:固定資產Cr:在建工程注：①新增固定資產的請購，必須填寫請購單、有關合約書等資料，經(jīng)主管核準，并經(jīng)過預算后方可請購：②固定資產驗收需附使用部門填寫的驗收單，由各部門固定資產保管員簽字后可領用③無論是何種取得方式，帳務處理完畢，都必須在財務系統(tǒng)中進行財產目錄維護，維護保管單位、取得日期、金額、規(guī)格等數(shù)據(jù)，而后打印保管卡，送交各部門簽核，保管卡會計聯(lián)留會計部存檔、保管聯(lián)由保管單位保管。 Dr：在建工程 Cr：相關科目Dr：固定資產 Cr：在建工程同時維護財產目錄(同購置的固定資產)。我司目前會計處理： Dr：營業(yè)外支出累計折舊Cr：固定資產出售固定資產轉入清理：Dr：固定資產清理累計折舊Cr：固定資產支付清理費用：(我司無)Dr：固定資產清理Cr：銀行存款收到價款：Dr：銀行存款(或其它應收款)Cr：固定資產清理注：出售的固定資產若為國內采購，出售時請稅務人員開具發(fā)票，發(fā)票金額=凈值+凈值*10%但不超過原值為原則。固定資產損耗的這部分價值，應當在固定資產的使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本。月份內開始使用的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊。五、固定資產的修理和改良(一)、固定資產的修理固定資產發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，在支出發(fā)生時作為當期費用處理。會計人員在得知此類情況后應該刪除原編碼然后照上述辦法執(zhí)行。區(qū)域負責人:確定人員負責本單位范圍內實際盤點工作之實施，并對盤點結果作出確認動作。四、盤點范圍 一時間范圍：截止盤點時點的公司財產。機器設備:金額在2000元以上的生產用機器等。必要時需召集總部及各部門主要負責人召開盤點會議予以宣導。整理完畢后，再依據(jù)下面要求的編碼原則在固定資產清單中予以編號。 編碼確定后，用打碼機打在編碼條上，以備初盤人員粘貼在實物上。 ★ 初盤異常情況處理：l 有帳無物：盤點清冊有，但實物找不到的， “初盤數(shù)量”一欄填寫“0”，在備注欄中注明原因。 按實物抽盤：隨機抽取實物，按實物查找盤點清冊，盤點率100%，復盤人員在清冊上“復盤數(shù)量”一欄注明實際數(shù)量。初復盤后的固定資產均要保持原樣，直到稽核完畢為止。得出盤點報告后呈郭總簽核。（八）盤點作業(yè)時程表序號具體作業(yè)內容擔當部門擔當人完成時限01征詢總經(jīng)理盤點具體日期amp。時程安排對外公告05教育訓練【盤點注意事項】(含稽核)07各單位盤點計劃a
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