合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-05-04 20:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 六、債權(quán)債務(wù)管理債權(quán)。項(xiàng)目部除應(yīng)收建設(shè)單位的工程款和內(nèi)部單位欠款以外，一般無(wú)其他債權(quán)。項(xiàng)目部對(duì)所有債權(quán)負(fù)有清收責(zé)任，并承擔(dān)清收過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用以及損失。債務(wù)。債務(wù)依據(jù)形象進(jìn)度實(shí)行申報(bào)制度。每個(gè)季度末、主體封頂、工程竣工時(shí)由項(xiàng)目部根據(jù)工程的形象進(jìn)度、收款情況、材料、勞務(wù)費(fèi)用以及租賃費(fèi)用等的結(jié)算情況，參照該項(xiàng)目預(yù)算，填制對(duì)外債務(wù)情況申報(bào)表（見(jiàn)附件1）并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，項(xiàng)目部必須對(duì)其提供的債務(wù)情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)。實(shí)行債務(wù)申報(bào)制度的目的在于按照工程進(jìn)度及時(shí)掌握收款情況、資金使用情況，從而識(shí)別債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防范合作方惡意拖欠供應(yīng)商貨款，杜絕項(xiàng)目部虛購(gòu)材料、虛列結(jié)算費(fèi)用等進(jìn)行套現(xiàn)。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，公司要及時(shí)作出防范預(yù)案或者提出處理辦法，避免引發(fā)官司或影響企業(yè)聲譽(yù)的其他事件發(fā)生。項(xiàng)目保修金。項(xiàng)目竣工后，按照合同規(guī)定需要預(yù)留一定比例的項(xiàng)目保修金，合作方對(duì)于項(xiàng)目的保修負(fù)有全部責(zé)任。待項(xiàng)目保修責(zé)任解除，建設(shè)單位退回剩余保修金，公司按照“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)”相關(guān)條款退回合作方剩余保修金。七、管理費(fèi)用實(shí)行“切塊制”管理費(fèi)用按照項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)約定的上繳比例，資金結(jié)算中心按照合作方工程項(xiàng)目來(lái)款金額實(shí)行“切塊制”。每半年企業(yè)發(fā)展部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合作項(xiàng)目管理費(fèi)用的收繳情況進(jìn)行檢查核實(shí)，年末按照年度指標(biāo)結(jié)算管理費(fèi)用并當(dāng)年交清，不準(zhǔn)拖欠，項(xiàng)目決算后根據(jù)決算金額調(diào)整上交指標(biāo)并結(jié)清上交費(fèi)用。八、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范在同合作方的合同中明確“與項(xiàng)目相關(guān)的稅費(fèi)都由合作方全額負(fù)擔(dān)”，合作方必須按照所收到的工程款金額（包括預(yù)付工程款）提供完稅證明，若不能提供的，資金結(jié)算中心將依據(jù)《資金管理辦法》按照現(xiàn)行稅率暫時(shí)代扣，等合作方提供合法的完稅證明后，資金中心將代扣款如數(shù)退回，否則由公司代扣代繳。項(xiàng)目上要建立完整的成本核算體系，材料采購(gòu)、勞務(wù)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票真實(shí)、內(nèi)容齊全，以滿足核算需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)核查的需要。九、會(huì)計(jì)核算合作方要按照會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。公司在同合作方進(jìn)行核算時(shí)，賬務(wù)處理程序如下：與建設(shè)單位進(jìn)行結(jié)算時(shí)，根據(jù)雙方確認(rèn)的當(dāng)期工程量借：應(yīng)
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