【文章內(nèi)容簡介】 （三） 發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。 22 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （四）發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形： （ 1）發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （ 2）發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； （ 3）發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險； （ 4）發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； （ 5）發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； （ 6）其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 23 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （五）發(fā)行人 依法納稅，享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。 (六）發(fā)行人不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。 （七）發(fā)行人 的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 （八） 發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。 （九）發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。 24 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （十）發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。 （十一）發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。 （十二）發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 （十三）發(fā)行人的公司章程已明確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。 25 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （十四）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責任。 （十五）發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形： （ 1）被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的； （ 2）最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的； （ 3）因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。 （十六）發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。 發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。 26 一、首次公開發(fā)行股票的條件 （十七）發(fā)行人募集資金應當用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、 技術(shù)水平和管理能力等相適應。 （十八）發(fā)行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。 27 一、首次公開發(fā)行股票的條件 首次公開發(fā)行股票在環(huán)保方面有哪些政策要求？ 為督促重污染行業(yè)上市企業(yè)認真執(zhí)行國家環(huán)境保護法律、 法規(guī)和政策，避免上市企業(yè)因環(huán)境污染問題帶來投資風險，調(diào)控 社會募集資金投資方向，根據(jù)國家環(huán)境保護總局頒布的 《 關(guān)于對 申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán)境保護核查的規(guī) 定 》 （環(huán)發(fā) [20xx]101號）、 《 關(guān)于進一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營公司申請上市或再融資環(huán)境保護核查工作的通知 》 （環(huán)辦 [20xx]105號）和中國證監(jiān)會 《 關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司 IPO 申請申報文件的通知 》 （發(fā)行監(jiān)管函 [20xx]6號）的規(guī)定要求， 重污染行業(yè)公司首次公開發(fā)行股票需提交國家環(huán)?？偩只蛘呤〖? 29環(huán)保行政主管部門的核查意見，具體政策要求是： （ 1）重污染行業(yè)分類：重污染行業(yè)暫定為：冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)。 28 一、首次公開發(fā)行股票的條件 首次公開發(fā)行股票在環(huán)保方面有哪些政策要求？ （ 2）核查程序： 對從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事上述所列其他重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的公司申請上市，向國家環(huán)保總局提出核查申請，并申報以下基本材料： 1）企業(yè)（含本企業(yè)緊密型成員單位）基本情況； 2）報證監(jiān)會待批準的上市方案； 3）證明符合本規(guī)定第三條的相關(guān)文件； 4）國家環(huán)保局要求的其他有關(guān)材料。 核查申請還應同時抄報企業(yè)所在地省級環(huán)保主管部門。 其他類型的重污染行業(yè)企業(yè)向登記地省級環(huán)保部門提出核查申請，省級環(huán)境保護行政主管部門自受理企業(yè)核查申請之日起，于30個工作日內(nèi)組織有關(guān)專家或委托有關(guān)機構(gòu)對申請上市