【文章內(nèi)容簡介】 增值稅...............................................符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅.............................國家、省級大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅.................................................國家、省級大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅........................................十、鼓勵合同能源管理項目 ..........................................................合同能源管理服務(wù)免征增值稅.....................................................合同能源管理項目定期減免企業(yè)所得稅............................................十一、支持以技術(shù)成果所有權(quán)投資入股 ...............................................7 / 166.對技術(shù)成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠...........................................獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅.......獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當延長納稅期限.....................企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅..................................十二、支持非貨幣性資產(chǎn)對外投資 ....................................................以非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅...............................以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅............十三、鼓勵境外投資者持續(xù)在華投資經(jīng)營 ..............................................境外投資者持續(xù)在華投資經(jīng)營實行遞延納稅.........................................境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場暫免征收企業(yè)所得稅、增值稅............................十四、支持企業(yè)改制重組 ............................................................符合條件的改制企業(yè)所得稅可適用特殊性稅務(wù)處理...................................符合條件的資產(chǎn)重組不征增值稅...................................................符合條件的債務(wù)重組企業(yè)所得稅可適用特殊性稅務(wù)處理...............................債務(wù)重組收入占一定比例的可分期確認收入.........................................企業(yè)改制免征契稅...............................................................改制成立的新企業(yè)新啟用的資金賬簿原已貼花的部分可不再貼花.......................事業(yè)單位改制免征契稅...........................................................公司合并、分立免征契稅.........................................................以合并或分立方式成立的新企業(yè)新啟用的資金賬簿原已貼花的部分可不再貼花...........承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬減免契稅.............................................資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)免征契稅...............................................................債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)免征契稅.............................................................公司股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓不征收契稅.................................................改制企業(yè)免征印花稅.............................................................企業(yè)改制重組暫不征收土地增值稅................................................十五、支持企業(yè)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu) ........................................................符合條件的股權(quán)收購可適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理..............................十六、支持企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、收購 ......................................................符合條件股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不確認所得...............................................符合條件的資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅可適用特殊性稅務(wù)處理...............................符合條件的中國境內(nèi)與境外之間的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易分期繳納企業(yè)所得稅............十七、支持環(huán)境保護 ...............................................................8 / 166.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目生產(chǎn)企業(yè)所得稅定期減免...............................購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額.................清潔發(fā)展機制項目免征企業(yè)所得稅.................................................符合條件的電池、涂料免征消費稅................................................十八、支持資源綜合利用 ............................................................資源綜合利用增值稅即征即退.....................................................資源綜合利用企業(yè)減按計入收入總額...............................................新型墻體材料增值稅即征即退.....................................................利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅.....................................利用廢礦物油再生產(chǎn)的油品免征消費稅.............................................綜合利用固體廢物免征環(huán)境保護稅................................................十九、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 ............................................................小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅.....................................................重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊...........................................免征政府性基金.................................................................統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準.....................................................企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅.......................................增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅.......................................增值稅小規(guī)模納稅人減征“六稅兩費”............................................二十、其他有關(guān)稅收優(yōu)惠 ............................................................職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額的部分準予企業(yè)所得稅前扣除.......................營業(yè)賬簿減免印花稅.............................................................繳納城鎮(zhèn)土地使用稅可申請困難減免...............................................繳納房產(chǎn)稅可申請困難減免.......................................................調(diào)整增值稅稅率.................................................................物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地減按計征城鎮(zhèn)土地使用稅...................貨運車輛車船稅適用稅額下調(diào)至現(xiàn)行稅額的一半.....................................降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準.....................................................降低部分企業(yè)印花稅稅率.........................................................去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)企業(yè)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅...................................公益性捐贈稅前扣除優(yōu)惠政策....................................................1 / 166上篇 新舊動能轉(zhuǎn)換十強產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè).軟件企業(yè)增值稅超稅負即征即退【享受主體】自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人（包括將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人）?！緝?yōu)惠內(nèi)容】自年月日起，對符合享受條件的一般納稅人按稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過的部分實行即征即退政策?！鞠硎軛l件】（）取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料；（）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》?！菊咭罁?jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔〕號）.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【享受主體】軟件企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在年月日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。【享受條件】（）享受政策的軟件企業(yè)需經(jīng)國家規(guī)定的軟件企業(yè)認定機構(gòu)按照軟件企業(yè)認定管理的有關(guān)規(guī)2 / 166定進行認定并取得軟件企業(yè)認定證書。（）軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：①在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；②匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于；③擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于；④匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于）；⑤主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；⑥具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；⑦匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。（）享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的新辦企業(yè)標準：①按照國家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記，新注冊成立的企業(yè)；②新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人（股東或其他權(quán)益投資方）實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金的比例一般不得超過。其中，新辦企業(yè)的注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。非貨幣性資產(chǎn)包括建筑物、機器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。新辦企業(yè)的權(quán)益性投資人以非貨幣性資產(chǎn)進行出資的，經(jīng)有資質(zhì)的會計（審計、稅務(wù)）事務(wù)所進行評估的，以評估后的價值作為出資金額；未經(jīng)評估的，由納稅人提供同類資產(chǎn)或類似資產(chǎn)當日或最近月份的市場價格，由主管稅務(wù)機關(guān)核定?！菊咭罁?jù)】（）《財政部 國家稅務(wù)