【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅（2）計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅（3）計(jì)算企業(yè)2月份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅（4）計(jì)算企業(yè)2月份進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅（5）計(jì)算企業(yè)2月份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅（6）計(jì)算企業(yè)2月份進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅（7）計(jì)算企業(yè)2月份國內(nèi)購進(jìn)鋼材和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（8）計(jì)算企業(yè)2月份銷售A型小轎車的銷項(xiàng)稅額（9）計(jì)算企業(yè)2月份B型小轎車的銷項(xiàng)稅額（10）計(jì)算企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅（11）計(jì)算企業(yè)2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）。2. 某中外化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款70萬元，預(yù)計(jì)使用10年。（2）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)825萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元，提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金10萬元用于產(chǎn)品研發(fā)，為在建廠房專門借款發(fā)生的利息支出20萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，廠房仍處于在建狀態(tài)（3）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈(zèng)6萬元）（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。（5）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額（2）廣告費(fèi)的調(diào)整額（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額（4）調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤總額（5）對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額（6）研究開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額（7）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額（8）境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（9）A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額（10）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。3. 某市公民李某為某外資公司的職員，2010年的收入情況如下（1）單位每月支付工資、薪金10000元（2）當(dāng)年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元（李某在該單位任職5年）（3）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說，在晚報(bào)上連載，3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元（4）購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人稅前獲利（股息）（5）8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金2000元（6）9月將年初認(rèn)購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元（7）當(dāng)年1月至12月，李某和張某合作在業(yè)余時(shí)間推廣宣傳一項(xiàng)國外品牌產(chǎn)品，取得推廣收入55000元，約定均分該筆收入（8）12月將租入的住房轉(zhuǎn)租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理費(fèi)500元，考慮營業(yè)稅及相關(guān)城建稅、教育費(fèi)附加。 （，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額（2）計(jì)算李某全年工資薪金（含解除合同支付補(bǔ)償金）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（3）計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（4）計(jì)算基金公司應(yīng)代扣李某股息的個(gè)人所得稅額（5）計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（6）計(jì)算推廣業(yè)務(wù)全部收入應(yīng)納營業(yè)稅（7）計(jì)算李某推廣產(chǎn)品收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（8）計(jì)算轉(zhuǎn)租住房應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1. [答案]D[解析]征稅對(duì)象是征稅的依據(jù)，不僅包括物品，而且包括所得、財(cái)產(chǎn)、資源、行為等。2. [答案]A[解析]融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100010017%+2000247。（1+17%）17%–20007%=。運(yùn)費(fèi)仍由購買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3. [答案]C[解析]選項(xiàng)A屬于兼營行為，分別繳納增值稅和營業(yè)稅；選項(xiàng)B屬于營業(yè)稅混合銷售行為，交營業(yè)稅。選項(xiàng)D繳納營業(yè)稅。4. [答案]B[解析]銷項(xiàng)稅＝（50200＋1250200）17%247。10000＝（萬元） 消費(fèi)稅＝（5020056%+50＋125020056%+150）247。10000＝（萬元） 則應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=+=（萬元）5. [答案]D[解析]自建住宅樓對(duì)外銷售，應(yīng)繳建筑業(yè)及銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅，建筑業(yè)營業(yè)稅應(yīng)按組價(jià)計(jì)算，銷售不動(dòng)產(chǎn)煤氣管道初裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝500（1＋15%）247。（1－3%）3%＋6505%+55%＝（萬元）6. [答案]B[解析]當(dāng)期的增值稅免抵稅額是計(jì)算城建稅的依據(jù)，同時(shí)城建稅進(jìn)口不征，出口不退。這里免抵稅額是30萬，故應(yīng)納城建稅=307%=（萬元）。7. [答案]A[解析]進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包含貨價(jià)、境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他報(bào)關(guān)前所發(fā)生的費(fèi)用。如果保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的千分之三來計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。 應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（90+20）20%=（萬元）8. [答案]C[解析]在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。9. [答案]C[解析]今年教材新增內(nèi)容，需要特別注意掌握。新疆原油、天然氣資源稅由過去從量計(jì)征，調(diào)整為按產(chǎn)品銷售額的5%計(jì)征。三次采油資源稅減征30%。 該油田本月應(yīng)納資源稅=（100005000+2001800）5%+500050005%（130%）=3393000 （元）10. [答案]B[解析]凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅，所以選項(xiàng)；對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施，對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，因此選項(xiàng)C的說法過于絕對(duì)，要進(jìn)行區(qū)分。11. [答案]B[解析]在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000－16000）5＝20000（元）。12. [答案]B[解析]（）的不予計(jì)算，；拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅；拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅＝3205＋2005＋1815＋100247。2550％＝3630（元）13. [答案]D[解析]凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。14. [答案]C[解析]對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。15. [答案]C[解析]生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。16. [答案]A[解析]年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： ［48000（20001500）］247。12＝（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元 含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入＝［48000