【文章內(nèi)容簡介】 上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算企業(yè)1月份應退的增值稅（2）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅（3）計算企業(yè)2月份進口原材料應繳納的關稅（4）計算企業(yè)2月份進口原材料應繳納的增值稅（5）計算企業(yè)2月份進口機械設備應繳納的關稅（6）計算企業(yè)2月份進口機械設備應繳納的增值稅（7）計算企業(yè)2月份國內(nèi)購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額（8）計算企業(yè)2月份銷售A型小轎車的銷項稅額（9）計算企業(yè)2月份B型小轎車的銷項稅額（10）計算企業(yè)2月份應繳納的增值稅（11）計算企業(yè)2月份應繳納的消費稅（不含進口環(huán)節(jié)）。2. 某中外化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅普通發(fā)票上注明價款70萬元，預計使用10年。（2）期間費用中廣告費825萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元，提取的環(huán)境保護專項資金10萬元用于產(chǎn)品研發(fā)，為在建廠房專門借款發(fā)生的利息支出20萬元計入財務費用科目，廠房仍處于在建狀態(tài)（3）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元。（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算專用設備對會計利潤及應納稅所得額的影響額（2）廣告費的調(diào)整額（3）業(yè)務招待費的調(diào)整額（4）調(diào)賬后的會計利潤總額（5）對外捐贈的納稅調(diào)整額（6）研究開發(fā)費用的納稅調(diào)整額（7）“三費”應調(diào)增所得額（8）境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅（9）A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額（10）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。3. 某市公民李某為某外資公司的職員，2010年的收入情況如下（1）單位每月支付工資、薪金10000元（2）當年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付李某補償金20萬元（李某在該單位任職5年）（3）業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在晚報上連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元（4）購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人稅前獲利（股息）（5）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金2000元（6）9月將年初認購境內(nèi)上市公司的限售股轉讓，取得轉讓收益50000元（7）當年1月至12月，李某和張某合作在業(yè)余時間推廣宣傳一項國外品牌產(chǎn)品，取得推廣收入55000元，約定均分該筆收入（8）12月將租入的住房轉租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理費500元，考慮營業(yè)稅及相關城建稅、教育費附加。 （，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算單位解除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得稅額（2）計算李某全年工資薪金（含解除合同支付補償金）應繳納的個人所得稅額（3）計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅額（4）計算基金公司應代扣李某股息的個人所得稅額（5）計算李某股票轉讓收益應繳納的個人所得稅（6）計算推廣業(yè)務全部收入應納營業(yè)稅（7）計算李某推廣產(chǎn)品收入應繳納的個人所得稅額（8）計算轉租住房應該繳納的個人所得稅。參考答案一、單項選擇題1. [答案]D[解析]征稅對象是征稅的依據(jù)，不僅包括物品，而且包括所得、財產(chǎn)、資源、行為等。2. [答案]A[解析]融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。甲企業(yè)應繳納的增值稅=100010017%+2000247。（1+17%）17%–20007%=。運費仍由購買方承擔，但運費發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運費條件，甲企業(yè)應將2000元的運費作為價外費用處理，同時甲企業(yè)支付運費可以計算進項稅額抵扣。3. [答案]C[解析]選項A屬于兼營行為，分別繳納增值稅和營業(yè)稅；選項B屬于營業(yè)稅混合銷售行為，交營業(yè)稅。選項D繳納營業(yè)稅。4. [答案]B[解析]銷項稅＝（50200＋1250200）17%247。10000＝（萬元） 消費稅＝（5020056%+50＋125020056%+150）247。10000＝（萬元） 則應納增值稅和消費稅=+=（萬元）5. [答案]D[解析]自建住宅樓對外銷售，應繳建筑業(yè)及銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，建筑業(yè)營業(yè)稅應按組價計算，銷售不動產(chǎn)煤氣管道初裝費應作為價外費用計算銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。應繳納的營業(yè)稅＝500（1＋15%）247。（1－3%）3%＋6505%+55%＝（萬元）6. [答案]B[解析]當期的增值稅免抵稅額是計算城建稅的依據(jù)，同時城建稅進口不征，出口不退。這里免抵稅額是30萬，故應納城建稅=307%=（萬元）。7. [答案]A[解析]進口貨物的完稅價格包含貨價、境外運費、保險費及其他報關前所發(fā)生的費用。如果保險費無法確定，按照貨價加運費的千分之三來計算保險費。 應繳納的關稅＝（90+20）20%=（萬元）8. [答案]C[解析]在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。9. [答案]C[解析]今年教材新增內(nèi)容，需要特別注意掌握。新疆原油、天然氣資源稅由過去從量計征，調(diào)整為按產(chǎn)品銷售額的5%計征。三次采油資源稅減征30%。 該油田本月應納資源稅=（100005000+2001800）5%+500050005%（130%）=3393000 （元）10. [答案]B[解析]凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，所以選項；對于更換房屋附屬設備和配套設施，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施，對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，因此選項C的說法過于絕對，要進行區(qū)分。11. [答案]B[解析]在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000－16000）5＝20000（元）。12. [答案]B[解析]（）的不予計算，；拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅；拖船按船舶稅額的50%計算。應繳納的車船稅＝3205＋2005＋1815＋100247。2550％＝3630（元）13. [答案]D[解析]凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。14. [答案]C[解析]對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅。15. [答案]C[解析]生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。16. [答案]A[解析]年終一次性獎金應納個人所得稅的計算： ［48000（20001500）］247。12＝（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元 含稅的全年一次性獎金收入＝［48000