【文章內(nèi)容簡介】 A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為（D ）。A、0 B、 C、 D、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（BD ）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0B、C、 D、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ A）。A、 （==）B、 C、 D、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、0 B、 C、 D、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC ）。 (增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月)A、3日 B、5日 C、10日 D、20日九、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B）。A、1360萬元 B、935萬元 C、 D、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（B ）。A、 B、400萬元 C、 D、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（C ）。A、 B、 C、1萬元 D、4萬元該企業(yè)開展運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、 B、 C、2萬元 D、3萬元下列各項中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（A ）(單位：萬元)。A、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000十、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、承包建筑工程項目 B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房 C、招待所客房收入 D、招待所歌廳舞廳收入下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（AC ）。A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元 B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元 D、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B）。A、65萬元 B、30萬元 C、18萬元 D、39萬元甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、7萬元 B、 C、17萬元 D、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（AB ）。A、甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、甲公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC ）。A、銷售甲產(chǎn)品 B、將乙產(chǎn)品用于基建工程C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利 D、將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（C ）。A、該企業(yè)購進B材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（B ）。A、 B、 C、 D、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為（ B）。A、 B、 C、 D、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（C ）。A、0 B、 C、 D、1）銷項稅額=*.17=2) 自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售。計算銷項稅額=22*=3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。計算銷項稅額=5*=本月銷項稅額共計=4，進=05）購進材料，取得增值稅發(fā)票，支付運費可抵扣進項稅=6*7%=6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%計算進項稅額，支付運費可按7%抵扣進項稅，但是用于職工福利部分需做進行稅額轉(zhuǎn)出，所以本部分可以抵扣進項稅=（30*13%+5*7%）*（120%）=本月可以抵扣進項稅額=++=本月應(yīng)納稅額==本月結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進項稅額=十二、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A）。A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C、公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D、公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD）。A、3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備B、3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C、3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D、4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD）。A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C、信用卡透支利率為日利率5%D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（C）。A、普通卡 B、附屬卡 C、貸記卡 D、準(zhǔn)貸記卡十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C ）。A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C、由主管稅務(wù)機關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D、由社會中介機構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入計算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有（BC ）。A、營業(yè)成本110萬元 B、支付給某航空公司游客機票費15萬元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元 D、以無形資產(chǎn)對外投資150萬元該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。A、3% B、5% C、5—20%的浮動稅率 D、6%該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B ）。A、30萬元 B、 C、18萬元 D、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。A、 B、6萬元 C、 D、十四、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該企業(yè)進口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A類化妝品組成計稅價格=(820000+230000)/(130%)=1500000元。進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1消費稅稅率)。應(yīng)繳納的增值稅稅額=1500000*17%=255000元。A、255000元 B、139400元 C、178500元 D、124950元該企業(yè)進口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。A、5日 B、10日 C、15日 D、20日該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（B ）。A、246000元 B、450000元 C、315000元 D、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ A）。A、30000元 B、21000元 C、29142元 D、20400元該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（B ）。A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。說明： 個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過1500030000元的部分 10超過3000060000元的部分 20超過60000100000元的部分 30超過100000元的部分 35吳某取得的顧問費4000元屬于（B ）。A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（ ACD）。A、此筆稿費共納稅2688元 B、三人各自納稅672元C、吳某一人納稅1344元 D、除吳某外的兩人各納稅672元出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（AD ）。A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%B、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%C、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%（130%）D、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%（130%） 吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（B ）。 A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（A ）。A、6474元 B、5802元 C、6634元D、5962元(1) 勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳稅額=（4000800）20%=640（元）；（2）勞務(wù)報酬所得，每月減除費用800后為0，不繳納個人所得稅；（3）稿酬