【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款方式。支票：是出票人簽發(fā)，由委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中比較廣泛的一種結(jié)算方式。出票人簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。支票未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支付現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。1支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。1現(xiàn)金支票的結(jié)算程序： A、出票人（付款人）簽發(fā)現(xiàn)金支票交給收款人 B、收款人從付款人開(kāi)戶銀行直接提取現(xiàn)金。1轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序：A、出票人（付款人）簽發(fā)現(xiàn)金支票交給收款人B、收款人持轉(zhuǎn)賬支票并填進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)C、銀行辦理款項(xiàng)劃撥D、收款人從開(kāi)戶銀行給收款人下發(fā)收款通知1銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。1銀行本票分類：定額本票、不定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。1銀行本票的提示付款期限自出票日起不超過(guò)2個(gè)月。1銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，并由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付款給收款人或持票人的票據(jù)。1銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌付性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。1銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月內(nèi)。匯兌：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2匯兌分為信匯、電匯兩種。2托收承付：是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。分為托收、承付兩個(gè)階段。2托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。2驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天.2在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或者債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。2商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。2商業(yè)匯票分類：商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票。2信用卡：是指由銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。2信用卡持卡人在各地約定的飯店、商店等特約單位購(gòu)物或消費(fèi)時(shí)，應(yīng)出示身份證和信用卡。信用卡的使用特點(diǎn)： A、方便 B、通用性 C、在存款余額內(nèi)消費(fèi)，可以善意透支。3信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。3信用卡小額善意透支單位為5000元，個(gè)人普通卡為1000元。透支利息自銀行記賬之日起15日按日息萬(wàn)分之五計(jì)算，超過(guò)15日按日息萬(wàn)分之十計(jì)算，超過(guò)30日按日息萬(wàn)分之二十計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支的最高額的最高利息計(jì)算。第五章 出納工作概述出納的職能：收付職能、反映職能、監(jiān)督職能、管理職能出納工作的具體內(nèi)容：A、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) B、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券出納工作的原則：錢(qián)賬分管、內(nèi)部牽制出納人員的職業(yè)道德：A、敬業(yè)愛(ài)崗 B、熟悉法規(guī) C、依法辦事 D、客觀公正E、搞好服務(wù) F、保守秘密 G、清正廉潔 H、堅(jiān)持原則出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。第六章 現(xiàn)金收支與管理現(xiàn)金流通手段有：A、銀行本票 B、銀行匯票 C、保付支票D、個(gè)人支票 E、郵政匯款 F、旅行支票保付支票：即由銀行存款戶出具并由銀行擔(dān)保付款的支票。郵政支票：即郵局在辦理匯兌業(yè)務(wù)時(shí)出具并承付的票據(jù)。旅行支票：即銀行發(fā)行的具有固定面額供持票人在旅途中支付使用的支票。現(xiàn)金作為貨幣資金的重要組成部分，具有以下特征：A、貨幣性 B、通用性 C、流動(dòng)性庫(kù)存現(xiàn)金限額：最高限額一般要滿足一個(gè)單位的3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，邊遠(yuǎn)地區(qū)庫(kù)存現(xiàn)金可多于5天，但最多不能超過(guò)15天的零星開(kāi)支?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制包括： A、建立合理分工、各司其職制度 B、現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證 C、建立收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用制度 D、加強(qiáng)監(jiān)督、檢查 E、單位出納定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作原始的收款憑證包括：發(fā)票、收據(jù)。常見(jiàn)的付款原始憑證有: A、工資表 B、報(bào)銷單 C、借款收據(jù) D、領(lǐng)收據(jù)款。原始憑證復(fù)核的內(nèi)容包括：A、真實(shí)性復(fù)核 B、完整性復(fù)核 C、合法性復(fù)核1單位收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記有關(guān)賬戶；支付現(xiàn)金時(shí)，貸記“現(xiàn)金”賬戶，借記有關(guān)賬戶。1現(xiàn)金清查的基本方法是：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。1現(xiàn)金清查內(nèi)容包括：是否挪用現(xiàn)金、是否白條抵庫(kù)、超限額留用現(xiàn)金、有無(wú)坐支現(xiàn)金的問(wèn)題，以及賬實(shí)是否相等內(nèi)容。1行政單位在現(xiàn)金清查時(shí)，若發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“暫存款”賬戶；若發(fā)生現(xiàn)金短款，應(yīng)借記“暫付款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。1事業(yè)單位在現(xiàn)金清查時(shí)，若發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；若發(fā)生現(xiàn)金短款，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。第七章 銀行存款收付與管理在我國(guó)，銀行存款包括人民幣存款、外幣存款兩種。銀行存款賬戶的分類：A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶基本存款賬戶的作用： A、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B、現(xiàn)金收付 C、工資領(lǐng)取 D、獎(jiǎng)金支付銀行存款收款憑證和付款憑證方式有：A、銀行匯票方式 B、商業(yè)匯票方式 C、銀行本票方式 D、支票方式 E、匯兌結(jié)算方式 F、委托收款結(jié)算方式 G、托收承付結(jié)算方式H、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證法銀行存款日記賬必須采用訂本式，不能采用合頁(yè)張。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指單位與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間上的差異，造成一方已登記賬面而另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。第八章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的保證。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)具有核算、監(jiān)督兩大基本職能。會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有：A、連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性 B、客觀性 C、綜合性 D、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事中、事后核算會(huì)計(jì)核算主要程序的三個(gè)重要環(huán)節(jié)：A、填制會(huì)計(jì)憑證 B、登記會(huì)計(jì)賬簿 C、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)監(jiān)督的特點(diǎn)： A、貨幣監(jiān)督 B、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：A、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、可靠性 B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性C、財(cái)產(chǎn)的安全性、完整性 D、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況“會(huì)計(jì)多功能論”認(rèn)為，會(huì)計(jì)除了核算和監(jiān)督外，還有預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析等職能。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)特點(diǎn)：A、適用范圍不同 B、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)不同 C、會(huì)計(jì)要素構(gòu)成不同 D、會(huì)計(jì)等式不同 E、會(huì)