【文章內(nèi)容簡介】 項的結(jié)算，均可使用委托收款方式。支票：是出票人簽發(fā)，由委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中比較廣泛的一種結(jié)算方式。出票人簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。支票未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支付現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。1支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。1現(xiàn)金支票的結(jié)算程序： A、出票人（付款人）簽發(fā)現(xiàn)金支票交給收款人 B、收款人從付款人開戶銀行直接提取現(xiàn)金。1轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序：A、出票人（付款人）簽發(fā)現(xiàn)金支票交給收款人B、收款人持轉(zhuǎn)賬支票并填進賬單到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)C、銀行辦理款項劃撥D、收款人從開戶銀行給收款人下發(fā)收款通知1銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。1銀行本票分類：定額本票、不定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。1銀行本票的提示付款期限自出票日起不超過2個月。1銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，并由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付款給收款人或持票人的票據(jù)。1銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌付性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。1銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內(nèi)。匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2匯兌分為信匯、電匯兩種。2托收承付：是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。分為托收、承付兩個階段。2托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為1000元。2驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天.2在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間必須具有真實的交易關(guān)系或者債務關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。2商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過6個月。2商業(yè)匯票分類：商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票。2信用卡：是指由銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的特制載體卡片。2信用卡持卡人在各地約定的飯店、商店等特約單位購物或消費時，應出示身份證和信用卡。信用卡的使用特點： A、方便 B、通用性 C、在存款余額內(nèi)消費，可以善意透支。3信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡。3信用卡小額善意透支單位為5000元，個人普通卡為1000元。透支利息自銀行記賬之日起15日按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日按日息萬分之二十計算。透支計息不分段，按最后期限或最高透支的最高額的最高利息計算。第五章 出納工作概述出納的職能：收付職能、反映職能、監(jiān)督職能、管理職能出納工作的具體內(nèi)容：A、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務 B、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券出納工作的原則：錢賬分管、內(nèi)部牽制出納人員的職業(yè)道德：A、敬業(yè)愛崗 B、熟悉法規(guī) C、依法辦事 D、客觀公正E、搞好服務 F、保守秘密 G、清正廉潔 H、堅持原則出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權(quán)債務等賬目的登記工作。第六章 現(xiàn)金收支與管理現(xiàn)金流通手段有：A、銀行本票 B、銀行匯票 C、保付支票D、個人支票 E、郵政匯款 F、旅行支票保付支票：即由銀行存款戶出具并由銀行擔保付款的支票。郵政支票：即郵局在辦理匯兌業(yè)務時出具并承付的票據(jù)。旅行支票：即銀行發(fā)行的具有固定面額供持票人在旅途中支付使用的支票?，F(xiàn)金作為貨幣資金的重要組成部分，具有以下特征：A、貨幣性 B、通用性 C、流動性庫存現(xiàn)金限額：最高限額一般要滿足一個單位的3天至5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，邊遠地區(qū)庫存現(xiàn)金可多于5天，但最多不能超過15天的零星開支?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制包括： A、建立合理分工、各司其職制度 B、現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證 C、建立收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用制度 D、加強監(jiān)督、檢查 E、單位出納定期輪換，不得一人長期從事出納工作原始的收款憑證包括：發(fā)票、收據(jù)。常見的付款原始憑證有: A、工資表 B、報銷單 C、借款收據(jù) D、領(lǐng)收據(jù)款。原始憑證復核的內(nèi)容包括：A、真實性復核 B、完整性復核 C、合法性復核1單位收到現(xiàn)金時，應借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記有關(guān)賬戶；支付現(xiàn)金時，貸記“現(xiàn)金”賬戶，借記有關(guān)賬戶。1現(xiàn)金清查的基本方法是：實地盤點法。1現(xiàn)金清查內(nèi)容包括：是否挪用現(xiàn)金、是否白條抵庫、超限額留用現(xiàn)金、有無坐支現(xiàn)金的問題，以及賬實是否相等內(nèi)容。1行政單位在現(xiàn)金清查時，若發(fā)生現(xiàn)金長款，應借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“暫存款”賬戶；若發(fā)生現(xiàn)金短款，應借記“暫付款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。1事業(yè)單位在現(xiàn)金清查時，若發(fā)生現(xiàn)金長款，應借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；若發(fā)生現(xiàn)金短款，應借記“其他應收款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。第七章 銀行存款收付與管理在我國，銀行存款包括人民幣存款、外幣存款兩種。銀行存款賬戶的分類：A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶基本存款賬戶的作用： A、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B、現(xiàn)金收付 C、工資領(lǐng)取 D、獎金支付銀行存款收款憑證和付款憑證方式有：A、銀行匯票方式 B、商業(yè)匯票方式 C、銀行本票方式 D、支票方式 E、匯兌結(jié)算方式 F、委托收款結(jié)算方式 G、托收承付結(jié)算方式H、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證法銀行存款日記賬必須采用訂本式，不能采用合頁張。所謂未達賬項，是指單位與銀行之間，由于憑證傳遞時間上的差異，造成一方已登記賬面而另一方尚未登記入賬的賬項。第八章 會計基礎(chǔ)知識會計對象會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容。會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，而會計監(jiān)督是會計核算的保證。行政事業(yè)單位會計具有核算、監(jiān)督兩大基本職能。會計核算的特點有：A、連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性 B、客觀性 C、綜合性 D、對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行事中、事后核算會計核算主要程序的三個重要環(huán)節(jié)：A、填制會計憑證 B、登記會計賬簿 C、編制財務會計報告會計監(jiān)督的特點： A、貨幣監(jiān)督 B、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督會計監(jiān)督的主要內(nèi)容：A、會計資料的真實性、可靠性 B、經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性C、財產(chǎn)的安全性、完整性 D、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況“會計多功能論”認為，會計除了核算和監(jiān)督外，還有預測、決策、計劃、控制和分析等職能。行政事業(yè)單位會計特點：A、適用范圍不同 B、會計核算的基礎(chǔ)不同 C、會計要素構(gòu)成不同 D、會計等式不同 E、會