【文章內容簡介】 都通過“應交稅費”科目核算。（　?。?，委托方應將受托方代收代交的消費稅計入委托加工后的應稅消費品的成本。（　?。?。（?。?，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。(　　) ，銷售產品一批，含稅價格41200元，增值稅征收率3%，該批產品應交增值稅為1200元。（　?。?。( ) 、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費。應借記“應付職工薪酬——職工福利”科目。（ ） ，同時要根據(jù)相關稅收規(guī)定，視同銷售計算增值稅銷項稅額。（ ） ，但與應付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。（ ） ，應按其賬面余額轉入“資本公積”。（?。?，應該按照實際利率確認應該支付的利息。（ ） 四、計算題 ，代扣代繳個人所得稅3000元，用銀行存款發(fā)放工資197000元。要求：編制該企業(yè)的相關會計處理。 ，到期還本、每年末計提并支付利息的長期借款30000元用于工程建設，合同約定年利率4%，假定利息全部符合資本化條件。要求：做出該企業(yè)借入借款、每年末計提利息和支付利息的會計分錄。 ，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，所得稅稅率為25%，存貨收發(fā)采用實際成本法核算。該企業(yè)2009年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅17萬元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1萬元（進項稅額按7%的扣除率計算），材料已經(jīng)到達并驗收入庫。（2）將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1萬元。（3）購入工程物資一批，其價款為20萬元，用銀行存款支付（進項稅不能抵扣）。（4）對外提供運輸勞務（非主營業(yè)務），收入10萬元存入銀行，確認收入并計算應交營業(yè)稅。（5）轉讓一項專利權的所有權，收入10萬元存入銀行，該專利權原值為12萬元，轉讓時已經(jīng)累計攤銷6萬元，沒有計提減值準備。（6）。（7）向甲公司銷售一批應稅消費品10萬元（主營業(yè)務），收到款項存入銀行。該批產品的實際成本為8萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務（1）～（7）編制相關的會計分錄。 “應交稅費”賬戶余額為零，當月發(fā)生下列相關業(yè)務：（1）購入材料一批，價款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計劃成本法核算，該材料計劃成本320000元，已驗收入庫；（2）將賬面價值為540000元的產品專利權出售，收到價款660000元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為5%，假定該專利權沒有計提攤銷和減值準備（不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費）；（3）銷售應稅消費品一批，價款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元；（4）月末計提日常經(jīng)營活動產生的城市維護建設稅和教育費附加，適用的稅率和費率分別為7%和3%。要求：編制（1）~（4）業(yè)務會計分錄并列示業(yè)務（4）的計算過程。 ，B企業(yè)預付貨款60000元，一個月后，A企業(yè)將產品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅17000元，該批貨物成本72000元。當日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：做出A企業(yè)相關的會計分錄 ，甲公司因急需流動資金，從銀行取得5個月期限的借款100000元，年利率為6%，按月計提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關的賬務處理。 所有者權益一、單項選擇題 ，投資者實際繳納的出資額大于其按約定比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分，應作為（?。? 　　　　 　　 　　　　 ，不屬于所有者權益的是（　?。? 　　　　 　 　 ，不屬于資本公積核算內容的是（ ）。 12 000元（該虧損為超過5年的未彌補虧損），當年凈利潤為210 000元，按10％的比例提取盈余公積。不考慮其他事項，該企業(yè)2009年年末未分配利潤為（　?。┰?。 200　　　　 000 100　　　　 000 “盈余公積”科目的年初余額為900萬元，本期提取盈余公積1 ，用盈余公積轉增資本500萬元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為( )萬元。 　　　　 　　　　 　　　　 ，本年度實現(xiàn)的凈利潤為100萬元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年度可供分配利潤為（?。┤f元。 　　 　 　 　 　 　 　　 　 ：實收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配利潤59萬元。則該企業(yè)2009年1月1日留存收益為（　 ）萬元。 　　　　 　　 　　　 　 ，能夠導致企業(yè)留存收益減少的是（　?。? ，影響所有者權益總額的是( )。 ，其中：盈余公積轉增資本45萬元；2009年12月1日接受固定資產投資6萬元（使用年限5年，采用年限平均法計提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬元，不考慮其他事項，該企業(yè)在年末所有者權益增加金額為（　?。┤f元。 　 　 　 ，能夠引起所有者權益總額發(fā)生變動的是（　?。?。 　　　　 　　　 ，本年度實現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉增資本50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權益為（ ）萬元。 400萬元， 本年度實現(xiàn)的凈利潤為200萬元， 分別按10% 和 5% 提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素， 該企業(yè) 2009年年末未分配利潤的貸方余額應為（　　）萬元。 二、多項選擇題 1.“庫存股”科目核算的內容有(　　)。 、分立決議持有異議而要求公司收購其股份的，企業(yè)實際支付的金額 ，不增加企業(yè)資本公積的有（　　）。 　　　　　 　　　　　　　　　　　　 ，如果發(fā)行股票的溢價中不夠沖減的，或者無溢價的，其差額不應計入的科目有( )。 　　 　　 ，下列會計科目的余額不會發(fā)生變化的有（　?。? 　　 　　　 ，能夠引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動的有（　?。? ，不會引起留存收益變動的有（ ?。?。 ，下列各項，（　?。┦菑浹a虧損的渠道?！? 　 ，不會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的有（　）。 　　 　　 ，下列說法中正確的有(　　)。 三、判斷題 。（　?。?，除“未分配利潤”明細科目外，“利潤分配”科目下的其他明細科目應當無余額。（　） 。 （　?。?。（　　） ，投資者實際繳納的出資額大于其按約定比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分，也應該計入“實收資本”科目。（　?。?，應按該資產的賬面價值入賬。（　?。?“本年利潤”及“利潤分配”科目的余額合計填入；年末，由于“本年利潤”已轉入“利潤分配”，所以年末資產負債表的未分配利潤的金額等于“利潤分配”科目的余額（　?。?。 ，應單獨作出相應的會計處理。（ ） ，不會引起留存收益總額的變動。（　?。?。（　?。?四、計算題 、乙兩個投資者向某有限責任公司投資，甲投資者投入自產產品一批，雙方確認價值為180萬元（假設是公允的），并開具了增值稅專用發(fā)票。乙投資者投入貨幣資金9萬元和一項專利技術，貨幣資金已經(jīng)存入開戶銀行，該專利技術原賬面價值為128萬元，預計使用壽命為16年，已攤銷40萬元，計提減值準備10萬元，雙方確認的價值為80萬元(假設是公允的)。假定甲、乙兩位投資者投資時均不產生資本公積。兩年后，丙投資者向該公司追加投資，其繳付該公司的出資額為人民幣176萬元，協(xié)議約定丙投資者享有的注冊資本金額為130萬元。（假設甲、乙兩個投資者出資額與其在注冊資本中所享有的份額相等，不產生資本公積）要求：根據(jù)上述資料，分別編制被投資公司接受甲、乙、丙投資的有關會計分錄。（分錄中的金額單位為萬元） ：(1)按照規(guī)定辦理增資手續(xù)后，將資本公積45萬元轉增注冊資本，其中A、B、C三家公司各占1/3。(2)。(3)從稅后利潤中提取法定盈余公積19萬元。(4)接受D公司加入聯(lián)營，經(jīng)投資各方協(xié)議，D公司實際出資額中500萬元作為新增注冊資本，使投資各方在注冊資本總額中均占1/4。D公司以銀行存款550萬元繳付出資額。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(1)～(4)編制大興公司的相關會計分錄。（不要求編制將利潤分配各明細科目余額結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目中的分錄，分錄中的金額單位為萬元） ：（1）2008年1月4日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門核準，增發(fā)普通股20 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關稅費。（2）2008年6月20日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門核準，以資本公積2 000萬元轉增股本。（3）2009年6月20日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門核準，以銀行存款回購本公司股票50萬股，每股回購價格為3元。（4）2009年6月26日，經(jīng)股東大會決議，并報有關部門核準，將回購的本公司股票50萬股注銷?！∫螅褐鸸P編制甲股份有限公司上述業(yè)務的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示） 收入一、單項選擇題 ，應計入其他業(yè)務收入的是（　）。 ，每件售價60元（不含增值稅），增值稅稅率17％；企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10％，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30，并代墊運雜費500元。該企業(yè)在這項交易中應確認的收入金額為（　）元。 ，其沖減的銷售收入應在退回當期計入（?。┛颇康慕璺?。 ，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。如買方在2008年10月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應為（?。┰?。 ，在收到撥款時，應該貸記（　）科目。 ，用于補償已發(fā)生相關費用的，直接計入補償當期的（　）。 ，一般應該計入到（ ）。 ，委托方在收到代銷清單后應按（?。┐_認收入。 ，企業(yè)委托其他單位銷售商品，商品銷售收入確認的時間是（?。? ，每件商品成本為100元。該批商品系A公司2009年5月13日出售給B公司，每件商品售價為230元，適用的增值稅稅率為17%，貨款尚未收到，A公司尚未確認銷售商品收入。因B公司提出的退貨要求符合銷售合同約定，A公司同意退貨。A公司應在驗收退貨入庫時做的會計處理為（　）。 ：庫存商品　　　　　1000　　貸：主營業(yè)務成本　 1000 ：主營業(yè)務收入　　　2691　　　貸：應收賬款　　　　　2691 ：庫存商品　　　　　1000　　貸：發(fā)出商品　　　　　 1000 ：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）391　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　391 ，安裝期5個月，合同收入200000元，當年實際發(fā)生成本120000元，預計已完工80%，則該企業(yè)2009年度確認收入為（?。┰?。 ，每件售價100元（不含增值稅），增值稅稅率為17％；企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10％，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30，并代墊運雜費500元。該企業(yè)在這項交易中應確認的收入金額為（?。┰?。 ，應借記的會計科目是（　）。 （?。? ，既可能表現(xiàn)為資產的增加，也可能表現(xiàn)為負債的減少。 二、多項選擇題 ，下列說法中正確的有（?。?。 ，應當按照收到或應收的金額計算 ，公允價值能夠可靠計量時，應當以公允價值計量 ，應當按照賬面價值計量 ，如沒有注明價值、且沒有活躍交易市場、不能可靠取得公允價值的，應當按照名義金額計量 （?。?。 ，用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益（營業(yè)外收入） ，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期損益（營業(yè)外收入） ，其入賬價值應當按照公允價值計量 ，其入賬價值按照名義金額計量 （?。? ，期末可以按照完工百分比法確認收入的條件包括（　）。 ，下列有關收入確認的表述中，正確的有（?。?。 ，已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部能夠得到補償時，公司應在資產負債表日按已收的或預計能夠收回的金額確認收入 ，企業(yè)應在提供勞務完成時確認收入及相關成本 ，已發(fā)生的合同成本預計不能收回時，公司應將已發(fā)生的成本計入當期損益，不確認收入 ，公司應按完工百分比法確認各月收入 ，不正確的有（ ）。 ，發(fā)出商品時就確認收入 ，直接沖減退回當期的收入、成本、稅金等相關項目 ，直接將發(fā)生的銷售折讓作為當期的銷售費用處理 ，將發(fā)生的銷售折讓沖減當期的收入和稅金 ，對收入的描述正確的有（?。?。 （?。?。 ， 三、判斷題 ，必須在安裝和檢驗完畢后確認收入。（?。? ，均應作為其他業(yè)務收入核算。（?。?（非資產負債表日后事項），均應在實際發(fā)生時計入當期財務