【文章內(nèi)容簡介】 都通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（　?。?，委托方應(yīng)將受托方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本。（　　） 。（　） ，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不作銷售處理，因此不需交納增值稅。(　　) ，銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格41200元，增值稅征收率3%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為1200元。（　?。?。( ) 、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費(fèi)。應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”科目。（ ） ，同時(shí)要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（ ） ，但與應(yīng)付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。（ ） ，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積”。（　） ，應(yīng)該按照實(shí)際利率確認(rèn)應(yīng)該支付的利息。（ ） 四、計(jì)算題 ，代扣代繳個(gè)人所得稅3000元，用銀行存款發(fā)放工資197000元。要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 ，到期還本、每年末計(jì)提并支付利息的長期借款30000元用于工程建設(shè)，合同約定年利率4%，假定利息全部符合資本化條件。要求：做出該企業(yè)借入借款、每年末計(jì)提利息和支付利息的會(huì)計(jì)分錄。 ，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，所得稅稅率為25%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核算。該企業(yè)2009年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100萬元，增值稅17萬元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元（進(jìn)項(xiàng)稅額按7%的扣除率計(jì)算），材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。（2）將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1萬元。（3）購入工程物資一批，其價(jià)款為20萬元，用銀行存款支付（進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣）。（4）對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)（非主營業(yè)務(wù)），收入10萬元存入銀行，確認(rèn)收入并計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅。（5）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)，收入10萬元存入銀行，該專利權(quán)原值為12萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已經(jīng)累計(jì)攤銷6萬元，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。（6）。（7）向甲公司銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品10萬元（主營業(yè)務(wù)），收到款項(xiàng)存入銀行。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)（1）～（7）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫；（2）將賬面價(jià)值為540000元的產(chǎn)品專利權(quán)出售，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為5%，假定該專利權(quán)沒有計(jì)提攤銷和減值準(zhǔn)備（不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)）；（3）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元；（4）月末計(jì)提日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。要求：編制（1）~（4）業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄并列示業(yè)務(wù)（4）的計(jì)算過程。 ，B企業(yè)預(yù)付貨款60000元，一個(gè)月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，該批貨物成本72000元。當(dāng)日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：做出A企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 ，甲公司因急需流動(dòng)資金，從銀行取得5個(gè)月期限的借款100000元，年利率為6%，按月計(jì)提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理。 所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇題 ，投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊資本中所占的份額部分，應(yīng)作為（?。?。 　　　　 　　 　　　　 ，不屬于所有者權(quán)益的是（　?。?。 　　　　 　 　 ，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是（ ）。 12 000元（該虧損為超過5年的未彌補(bǔ)虧損），當(dāng)年凈利潤為210 000元，按10％的比例提取盈余公積。不考慮其他事項(xiàng)，該企業(yè)2009年年末未分配利潤為（　　）元。 200　　　　 000 100　　　　 000 “盈余公積”科目的年初余額為900萬元，本期提取盈余公積1 ，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本500萬元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為( )萬元。 　　　　 　　　　 　　　　 ，本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤為100萬元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年度可供分配利潤為（?。┤f元。 　　 　 　 　 　 　 　　 　 ：實(shí)收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配利潤59萬元。則該企業(yè)2009年1月1日留存收益為（　 ）萬元。 　　　　 　　 　　　 　 ，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是（　?。? ，影響所有者權(quán)益總額的是( )。 ，其中：盈余公積轉(zhuǎn)增資本45萬元；2009年12月1日接受固定資產(chǎn)投資6萬元（使用年限5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬元，不考慮其他事項(xiàng)，該企業(yè)在年末所有者權(quán)益增加金額為（　?。┤f元。 　 　 　 ，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（　?。?。 　　　　 　　　 ，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（ ）萬元。 400萬元， 本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤為200萬元， 分別按10% 和 5% 提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素， 該企業(yè) 2009年年末未分配利潤的貸方余額應(yīng)為（　　）萬元。 二、多項(xiàng)選擇題 1.“庫存股”科目核算的內(nèi)容有(　　)。 、分立決議持有異議而要求公司收購其股份的，企業(yè)實(shí)際支付的金額 ，不增加企業(yè)資本公積的有（　?。? 　　　　　 　　　　　　　　　　　　 ，如果發(fā)行股票的溢價(jià)中不夠沖減的，或者無溢價(jià)的，其差額不應(yīng)計(jì)入的科目有( )。 　　 　　 ，下列會(huì)計(jì)科目的余額不會(huì)發(fā)生變化的有（　?。? 　　 　　　 ，能夠引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的有（　?。?。 ，不會(huì)引起留存收益變動(dòng)的有（ ?。?。 ，下列各項(xiàng)，（　?。┦菑浹a(bǔ)虧損的渠道。　 　 ，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（?。?。 　　 　　 ，下列說法中正確的有(　　)。 三、判斷題 。（　　） ，除“未分配利潤”明細(xì)科目外，“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)無余額。（?。?。 （　?。?。（　?。?，投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊資本中所占的份額部分，也應(yīng)該計(jì)入“實(shí)收資本”科目。（　　） ，應(yīng)按該資產(chǎn)的賬面價(jià)值入賬。（　?。?“本年利潤”及“利潤分配”科目的余額合計(jì)填入；年末，由于“本年利潤”已轉(zhuǎn)入“利潤分配”，所以年末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的金額等于“利潤分配”科目的余額（　　）。 ，應(yīng)單獨(dú)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（ ） ，不會(huì)引起留存收益總額的變動(dòng)。（　?。?。（　?。?四、計(jì)算題 、乙兩個(gè)投資者向某有限責(zé)任公司投資，甲投資者投入自產(chǎn)產(chǎn)品一批，雙方確認(rèn)價(jià)值為180萬元（假設(shè)是公允的），并開具了增值稅專用發(fā)票。乙投資者投入貨幣資金9萬元和一項(xiàng)專利技術(shù)，貨幣資金已經(jīng)存入開戶銀行，該專利技術(shù)原賬面價(jià)值為128萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為16年，已攤銷40萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元，雙方確認(rèn)的價(jià)值為80萬元(假設(shè)是公允的)。假定甲、乙兩位投資者投資時(shí)均不產(chǎn)生資本公積。兩年后，丙投資者向該公司追加投資，其繳付該公司的出資額為人民幣176萬元，協(xié)議約定丙投資者享有的注冊資本金額為130萬元。（假設(shè)甲、乙兩個(gè)投資者出資額與其在注冊資本中所享有的份額相等，不產(chǎn)生資本公積）要求：根據(jù)上述資料，分別編制被投資公司接受甲、乙、丙投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（分錄中的金額單位為萬元） ：(1)按照規(guī)定辦理增資手續(xù)后，將資本公積45萬元轉(zhuǎn)增注冊資本，其中A、B、C三家公司各占1/3。(2)。(3)從稅后利潤中提取法定盈余公積19萬元。(4)接受D公司加入聯(lián)營，經(jīng)投資各方協(xié)議，D公司實(shí)際出資額中500萬元作為新增注冊資本，使投資各方在注冊資本總額中均占1/4。D公司以銀行存款550萬元繳付出資額。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)～(4)編制大興公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（不要求編制將利潤分配各明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目中的分錄，分錄中的金額單位為萬元） ：（1）2008年1月4日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，增發(fā)普通股20 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（2）2008年6月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以資本公積2 000萬元轉(zhuǎn)增股本。（3）2009年6月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以銀行存款回購本公司股票50萬股，每股回購價(jià)格為3元。（4）2009年6月26日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購的本公司股票50萬股注銷?！∫螅褐鸸P編制甲股份有限公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示） 收入一、單項(xiàng)選擇題 ，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（?。?。 ，每件售價(jià)60元（不含增值稅），增值稅稅率17％；企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10％，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（?。┰? ，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（　）科目的借方。 ，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在2008年10月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（?。┰? ，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記（?。┛颇?。 ，用于補(bǔ)償已發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的，直接計(jì)入補(bǔ)償當(dāng)期的（?。?。 ，一般應(yīng)該計(jì)入到（ ）。 ，委托方在收到代銷清單后應(yīng)按（?。┐_認(rèn)收入。 ，企業(yè)委托其他單位銷售商品，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間是（?。?。 ，每件商品成本為100元。該批商品系A(chǔ)公司2009年5月13日出售給B公司，每件商品售價(jià)為230元，適用的增值稅稅率為17%，貨款尚未收到，A公司尚未確認(rèn)銷售商品收入。因B公司提出的退貨要求符合銷售合同約定，A公司同意退貨。A公司應(yīng)在驗(yàn)收退貨入庫時(shí)做的會(huì)計(jì)處理為（　）。 ：庫存商品　　　　　1000　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　 1000 ：主營業(yè)務(wù)收入　　　2691　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　2691 ：庫存商品　　　　　1000　　貸：發(fā)出商品　　　　　 1000 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）391　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　391 ，安裝期5個(gè)月，合同收入200000元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本120000元，預(yù)計(jì)已完工80%，則該企業(yè)2009年度確認(rèn)收入為（?。┰?。 ，每件售價(jià)100元（不含增值稅），增值稅稅率為17％；企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10％，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（?。┰?。 ，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（?。? （?。? ，既可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為負(fù)債的減少。 二、多項(xiàng)選擇題 ，下列說法中正確的有（?。? ，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)算 ，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量 ，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值計(jì)量 ，如沒有注明價(jià)值、且沒有活躍交易市場、不能可靠取得公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額計(jì)量 （?。?。 ，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入） ，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入） ，其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量 ，其入賬價(jià)值按照名義金額計(jì)量 （?。?。 ，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（?。? ，下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（?。? ，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償時(shí)，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已收的或預(yù)計(jì)能夠收回的金額確認(rèn)收入 ，企業(yè)應(yīng)在提供勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入及相關(guān)成本 ，已發(fā)生的合同成本預(yù)計(jì)不能收回時(shí)，公司應(yīng)將已發(fā)生的成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)收入 ，公司應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)各月收入 ，不正確的有（ ）。 ，發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入 ，直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目 ，直接將發(fā)生的銷售折讓作為當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理 ，將發(fā)生的銷售折讓沖減當(dāng)期的收入和稅金 ，對(duì)收入的描述正確的有（?。? （?。? ， 三、判斷題 ，必須在安裝和檢驗(yàn)完畢后確認(rèn)收入。（　） ，均應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算。（　） （非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)