計師專業(yè)階段考試大綱和樣題之審計(編輯修改稿)
2025-04-21 07:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ）。A．有責任實施必要的審計程序，以確定截至審計報告日發(fā)生的期后事項是否均已得到識別B．在審計報告日后，沒有責任針對財務報表實施審計程序C．在審計報告日后至財務報表報出日前，如果知悉可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的事實，有責任采取措施D．在財務報表報出后，如果知悉可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的事實，沒有責任采取措施二、多項選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）（一）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證業(yè)務。A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。1．在確定鑒證標準是否適當時，A注冊會計師應當考慮的因素有（ ）。A．中立性 B．完整性C．相關性 D．客觀性2．A注冊會計師無法將鑒證業(yè)務風險降至零，其主要限制因素有（ ）。A．內(nèi)部控制的固有局限性B．在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結論時涉及大量判斷C．選擇性測試方法的運用D．鑒證對象的特殊性3．下列各項中，影響A注冊會計師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有（ ）。A．鑒證對象和鑒證對象信息的特征B．與鑒證業(yè)務相關的資料的可獲得性C．客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制D．A注冊會計師的專業(yè)勝任能力（二）A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在編制和歸整審計工作底稿時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。4．編制的審計工作底稿應當使未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚了解審計程序、審計證據(jù)和重大審計結論。下列條件中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士應當具備的有（ ）。A．了解相關法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定B．在會計師事務所長期從事審計工作C．了解與甲公司所處行業(yè)相關的會計和審計問題D．了解注冊會計師的審計過程5．在確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（ ）。A．編制審計工作底稿使用的文字 B．審計工作底稿的歸檔期限C．實施審計程序的性質(zhì) D．已獲取審計證據(jù)的重要程度6．在編制重大事項概要時，下列內(nèi)容中屬于重大事項的有（ ）。A．重大關聯(lián)方交易B．異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易C．導致A注冊會計師難以實施必要審計程序的情形D．導致A注冊會計師出具非標準審計報告的事項7．在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述中正確的有（ ）。A．如果未能完成審計業(yè)務，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務中止日后的60天內(nèi)B．在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結論C．在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿D．如果A注冊會計師未能完成審計業(yè)務，會計師事務所應當自審計業(yè)務中止日起，對審計工作底稿至少保存10年（三）A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在設計和實施控制測試時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。8．在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，A注冊會計師應當獲取的審計證據(jù)有（ ）。A．控制是否存在B．控制在所審計期間不同時點是如何運行的C．控制是否得到一貫執(zhí)行D．控制由誰執(zhí)行9．在確定控制測試的性質(zhì)時，A注冊會計師正確的做法有（ ）。A．當擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，應當獲取有關控制運行有效性的更高的保證水平B．根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型C．詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應當與其他審計程序結合使用D．考慮測試與認定直接相關和間接相關的控制10．在確定控制測試的范圍時，A注冊會計師正確的做法有（ ）。A．在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍B．如果控制的預期偏差率較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍C．對于一項持續(xù)有效運行的自動化控制，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍D．如果擬信賴控制運行有效性的時間長度較長，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍（四）A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在考慮設計和實施審計程序以發(fā)現(xiàn)管理層舞弊行為時，A注冊會計師遇到下列情形，請代為做出正確的專業(yè)判斷。11．甲公司在進行會計處理時存在下列情形，其中屬于舞弊行為的有（ ）。A．不恰當?shù)卣{(diào)整會計估計所依據(jù)的假設及改變原先做出的判斷B．由于疏忽和誤解有關事實而做出不恰當?shù)臅嫻烙婥．故意推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項D．濫用或隨意變更會計政策12．在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有（ ）。A．競爭激烈或市場飽和，主營業(yè)務利潤率不斷下降B．需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競爭力C．從事重大、異?；蚋叨葟碗s的交易D．盈利能力或財務狀況必須滿足債務協(xié)議規(guī)定的條件13．在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊借口的有（ ）。A．對A注冊會計師施加限制，使其難以接觸某些人員B．管理層沒有及時糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷C．管理層過分強調(diào)保持或提高公司股票價格或盈利水平D．高層管理人員、法律顧問或治理層頻繁變更（五）A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在考慮與治理層溝通時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。14．在確定與甲公司治理結構中的哪些適當人員溝通時，下列做法中正確的有（ ）。A．如果甲公司設有審計委員會或監(jiān)事會，應當著重與審計委員會或監(jiān)事會溝通B．如果甲公司是集團的組成部分，溝通的對象除了包括甲公司的治理層，還可能包括集團治理層C．在與甲公司治理層溝通前，不應先與甲公司內(nèi)部審計人員溝通D．在與甲公司治理層溝通前，應當先與甲公司管理層溝通15．在與治理層溝通A注冊會計師的責任時，下列表述中正確的有（ ）。A．A 注冊會計師應當就其責任直接與治理層溝通B．A注冊會計師承擔對財務報表審計的責任可以減輕治理層的責任C．A注冊會計師應當和治理層溝通與其履行對財務報告過程監(jiān)督職責相關的重大事項D．A注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項設計程序16．在與治理層溝通計劃的審計范圍和時間時，通常包括的內(nèi)容有（ ）。A．具體審計計劃B．財務報表層次的重要性水平C．對與審計相關的內(nèi)部控制采取的方案D．如何應對由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險17．在確定與治理層溝通的時間時，A注冊會計師下列做法中正確的有（ ）。A．對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務約定條款的協(xié)商一并進行B．對于審計中遇到的重大困難，應當盡快予以溝通C．對于注意到的內(nèi)部控制設計或執(zhí)行中的重大缺陷，應當在審計結束后以管理建議書形式溝通D．對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務報表相關的事項，應當在最終完成審計工作前溝通（六）A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在運用分析程序時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。18．下列關于分析程序的用法中，正確的有（ ）。A．將分析程序用作風險評
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