第五章營業(yè)稅的核算一、單項(xiàng)選擇題1．某餐飲企業(yè)在提供正常(編輯修改稿)
2025-04-21 06:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款已存入銀行。（營業(yè)稅稅率為14％）3． 預(yù)收旅游費(fèi)用700 000元，其中300 000元支付給境外旅行社接團(tuán)費(fèi)。4． 該飯店本月出售一處附屬建筑物，原價(jià)5 000 000元，已使用10年，提取折舊1 000 000元，出售價(jià)格為4 500 000元。5. 該飯店將一食品只做專利出售，收入400 000元，原購買時(shí)花費(fèi)300 000元，此專利尚未開始攤消。要求計(jì)算本月應(yīng)交營業(yè)稅,并作出相應(yīng)會計(jì)處理。答案：一、單項(xiàng)選擇題1．B 2．A 3．C 4．B 5．B 6．C 7．B 8. D 10．B二、多項(xiàng)選擇題1．ABC 2．ACD 3．BC 4．AC 5．ABD 6．ABC 7．AC 8．CD 9．ＢＣＤ１０．ＢＤ三、判斷題√ √ √ √ 四、業(yè)務(wù)題1．（1）善云公司結(jié)算工程收入借：銀行存款——工程結(jié)算款 16 900 000貸：應(yīng)收賬款——工程計(jì)算價(jià)款 16 000 000 應(yīng)付賬款——水電分包款 900 000應(yīng)納和代扣代繳營業(yè)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 480 000應(yīng)付賬款 27 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 507 000繳納稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 507 000貸：銀行存款 507 000（2）水電安裝公司結(jié)算工程收入借：應(yīng)收賬款 900 000貸：營業(yè)收入 900 000借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 27 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 27 000善云公司結(jié)算稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 27 000貸：應(yīng)收賬款 27
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