國(guó)稅系統(tǒng)專業(yè)等級(jí)考試(編輯修改稿)
2025-04-20 23:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的B．納稅人外來(lái)經(jīng)營(yíng)超過(guò)180天的C．納稅人未領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的D．境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的31．關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行出口貨物免、抵、退稅辦法，以下說(shuō)法正確的是（ ）。A．“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 B．“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額C．“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅D．“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額小于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅32．以下（ ）是符合允許扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要求的憑證。 （含加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單） 33．對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員的追究決定，由其所在的縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體作出。但下列（ ）可以由本單位負(fù)責(zé)人作出。A．批評(píng)教育 B．責(zé)令作出書(shū)面檢查 C．通報(bào)批評(píng) D．取消執(zhí)法資格34．對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人?？梢灾付劾U義務(wù)人的情形，包括（ ）。 A．預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，或未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的35．稅務(wù)審計(jì)證據(jù)取證方法主要有（ ）。A．檢視 B．監(jiān)盤(pán)C．計(jì)算 D．分析性復(fù)核三、判斷題（本類題共10分，每小題1分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確。你認(rèn)為表述正確的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“A”；你認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)?zhí)钔看a“B”。）36．納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的資格，不需辦理領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票行政審批事項(xiàng)。（ ） 37．定期定額個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期，表示該個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以不納稅申報(bào)。（ ）38．從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)的貨物出口，按增值稅專用發(fā)票上注明的征收率計(jì)算辦理退稅。（ ）39．抽象行政行為和內(nèi)部行政行為都是稅務(wù)行政訴訟的排除范圍。（ ）40．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，追究騙取出口退稅款罪。（ ）41．企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照合同約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）42．現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，進(jìn)口石腦油免征消費(fèi)稅。（ ）43．稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有逃避追繳欠稅行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門(mén)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。（ ）44．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年3月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（ ）45．根據(jù)估算的納稅能力與實(shí)際征收稅款比較，可以分析地區(qū)之間征收力度差異情況。（ ） 四、實(shí)務(wù)題［本類題共50分，第（一）小題12分，第（二）小題12分，第（三）小題8分，第（四）小題18分。請(qǐng)?jiān)诖痤}紙上按題目要求回答問(wèn)題。］(一)前進(jìn)卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1．從某生產(chǎn)廠購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元；供貨方代墊運(yùn)費(fèi)1000元，取得新版貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；本月生產(chǎn)前進(jìn)牌卷煙耗用A種煙絲50000元； 2．從某商業(yè)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅1600元；本月生產(chǎn)前進(jìn)牌卷煙耗用B種煙絲5000元； 3．購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用； 4．接受某公司投資轉(zhuǎn)入包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元； 5．購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅3400元； 6．銷售前進(jìn)牌卷煙6箱，對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為150000元，增值稅25500元； 7．以自產(chǎn)紅星牌卷煙2箱贈(zèng)送友好單位，每箱成本10000元，上月該卷煙同類產(chǎn)品的售價(jià)為每箱15000元； 8．將上月從農(nóng)民手中支付買價(jià)20000元購(gòu)進(jìn)的煙葉（開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證）發(fā)往丙企業(yè)（非個(gè)體工商戶），委托丙企業(yè)加工煙絲，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅510元；丙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格；委托方提貨時(shí)受托方未代收代繳，委托方收回后未售出。（所有當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)）部分消費(fèi)稅稅率表如下： 卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（含70元，不含增值稅）以上比例稅率56%；定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以下比例稅率36%；定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元煙絲 30%根據(jù)以上資料，要求： 1． 計(jì)算前進(jìn)卷煙廠本
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