【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工作目標(biāo) 具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實(shí)資金的實(shí)際使用情況，以提高資金使用效率 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 全責(zé) 2 些組制訂企業(yè)月度流動(dòng)資金計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤 全責(zé) 3 定期盤(pán)點(diǎn)貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài) 全責(zé) 4 定期取回并核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，上報(bào)資金主管復(fù)核 部分 5 按規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)企業(yè)有關(guān)部門(mén)和個(gè)人用款制度申請(qǐng)辦理相關(guān)手續(xù) 全責(zé) 6 開(kāi)展定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符 全責(zé) 7 負(fù)責(zé)企業(yè)資金各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、裝訂、歸檔工作 部分 8 定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查分析，及時(shí)提交資金使用情況分析報(bào)告 全責(zé) 9 保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄 全責(zé) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確認(rèn) 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 5）出納崗位工作職責(zé)，如表 1— 6 所示。 表 1— 6 出納崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 出納 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行、企業(yè)開(kāi)戶及業(yè)務(wù)往來(lái)單位財(cái)務(wù)部 工作目標(biāo) 遵照國(guó)家及企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記賬、結(jié)賬工作， 并對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、空白票據(jù)進(jìn)行妥善保管 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定 全責(zé) 2 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā) 全責(zé) 3 建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào) 全責(zé) 4 負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬 部分 5 根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬 全責(zé) 6 定期進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對(duì) 全責(zé) 7 些組會(huì)計(jì) 人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放 部分 8 負(fù)責(zé)辦理企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷工作，并定期上繳各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證 全責(zé) 9 負(fù)責(zé)企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷毀工 全責(zé) 作，并保持完整記錄 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 資金支 付授權(quán)審批制度 制度名稱 資金支付授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1 條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2 條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。 第 3 條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。 第 4 條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本 制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。 第 2 章 資金支付的分類及審批權(quán)限 第 5 條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。 第 6 條 資金支付的審批流程。 資金支付的審批流程如下圖所示。 資金支付審批流程圖 第 7 條 資金支付的審批權(quán)限。 經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。 經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表 支付種類 審批額度 審批職責(zé) 經(jīng)營(yíng)性支付 小額經(jīng) 營(yíng)性支付 3 萬(wàn)元以內(nèi)（含 3 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算， 下同） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 3 萬(wàn)元以上 總裁 大額經(jīng) 營(yíng)性支付 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬(wàn)元以內(nèi)（含 50 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng) 對(duì)關(guān)聯(lián)方支付， 30 萬(wàn)元以內(nèi)（含 30 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對(duì)關(guān)聯(lián)方支付， 30 萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng) 非經(jīng)營(yíng)性支付 無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外 30 萬(wàn)元以內(nèi)（含 30 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 董事長(zhǎng) 30 萬(wàn)元以上， 300 萬(wàn)元以內(nèi) 董事會(huì) 300 萬(wàn)元以上 股東大會(huì) 第 3 章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī) 定 開(kāi)始 用款人填寫(xiě)報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名 各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) 管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證 出納付款 結(jié)束 第 8 條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 第 9 條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 10 條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 11 條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以 500— 10000 元罰款，部門(mén)處以 2020—30000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司 法機(jī)關(guān)處理。 第 4 章 附則 第 12 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 .3 貨幣資金授權(quán)審批制度 制度名稱 貨幣資金授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。 第 2 條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及 審批程序核準(zhǔn)后支付。 第 3 條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第 4 條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第 5 條 本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6 條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。 1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工 作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 第 7 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 第 9 條 企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 1．支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用 途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬冊(cè)。 第 4 章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定 第 10 條 企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。 1．審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。 3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 第 11 條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。 各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表 工作事項(xiàng) 使用部門(mén) 部門(mén)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 董事會(huì) 固定資產(chǎn)購(gòu)置 萬(wàn)元以內(nèi) 提出① 審核② ― 萬(wàn)元 提出① 審核② 審批③ ― 萬(wàn)元 提出① 審核② 審核③ 審批④ ― 萬(wàn)元 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 貨款支付 ― 萬(wàn)元 提出① 審批② ― 萬(wàn)元 提出① 審核② 審核③ 審批④ 辦公費(fèi) 提出① 審批② 招待費(fèi) 提出① 審批② 差旅費(fèi) 提出① 審批② 培訓(xùn)費(fèi) 提出① 審批② 通 訊費(fèi) 提出① 審批② 宣傳廣告費(fèi)用 元以內(nèi) 提出① 審批② 元以上 提出① 審核② 審批③ 利息支出 提出① 審核② 審批③ 工資、獎(jiǎng)金、福利 提出① 審核② 審批③ 對(duì)外捐款贊助 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 對(duì)外單位借款 提出① 審核② 審核③ 審核④ 審批⑤ 第 12 條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。 企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總裁審批。 第 13 條 企業(yè)貨幣資金支出必 須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。 第 14 條 超過(guò) 萬(wàn)元的資金使用，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 15 條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督 各項(xiàng)資金支出 的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會(huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 現(xiàn)金和銀行 存款控制 現(xiàn)金收支控制流程 現(xiàn)金清查處理流程 部門(mén) 步驟 總裁 現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn) 與定期對(duì)賬 授予 權(quán)限 收付 現(xiàn)金 登帳 內(nèi)部部門(mén) 會(huì)計(jì) 制定《資金管理制度》 明確各崗為人員職責(zé)及權(quán)限 審核 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員監(jiān) 審計(jì)員 制取 憑證 填制或取得原始憑證 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審 審核 編制記賬憑證 復(fù)核原始憑證 收付現(xiàn)金 登進(jìn)現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金送存銀行 參與 參與 參與 清查庫(kù)存 現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審計(jì) 登記明細(xì)帳和總賬 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 定期核對(duì)賬薄 部門(mén) 步驟 總經(jīng)理 進(jìn)行 財(cái)務(wù) 處理 制定現(xiàn)金清查制度 收付款憑證的分析 清查小組清點(diǎn)現(xiàn)金 審計(jì)員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 制定現(xiàn)金清查制度 審批 出納員 登帳與清點(diǎn) 審核 參與 匯總現(xiàn)金收支原始憑證 登記現(xiàn)金日記賬 按規(guī)定要求整理與清點(diǎn)現(xiàn)金 分析盈虧原因 填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》 審核 參與 成立清查組 清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù) 填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》 長(zhǎng)短否 查明長(zhǎng)短原因 進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理 備用金支付控制流程 部門(mén) 步驟 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)處理 制定備用金相關(guān)制度 備用金支付 備用金使用并報(bào)銷 內(nèi)部職能部門(mén) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 建立有關(guān)備用金管理制度 審批 出納員 備用金申請(qǐng)與審批 審核 用款人填制領(lǐng)款單 會(huì)計(jì) 權(quán)限內(nèi)審核與審批部門(mén)申請(qǐng)用款事項(xiàng) 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審