稅收管理培訓講義ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-17 23:55 本頁面
【文章內容簡介】 符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的（藍票已認證），購買方應向主管稅務機關填報 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》 （一式兩聯）并加蓋一般納稅人。 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 增值稅 財務專用章，主管稅務機關對其進行審核后，出具 《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 （第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存），加蓋主管稅務機關印章，購買方必須暫依 《 通知單 》 所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的 《 通知單 》 一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的 《 通知單 》 開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 增值稅 丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯和抵扣聯 如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 ，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 ，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 。 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 增值稅 丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯 ： 如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤? 丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯 ： 可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤? 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 增值稅 丟失 海關完稅憑證 納稅人應當憑海關出具的相關證明 ,向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將海關完稅憑證電子數據納入稽核系統比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 流轉稅 營業(yè)稅 營業(yè)稅概述 營業(yè)稅采集與計算 增值稅 增值稅簡介 油氣田企業(yè)增值稅管理辦法 稅票管理 流轉稅講解 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 營業(yè)稅 營業(yè) 稅是對 規(guī)定的提供商品或勞務的全部收入征收的一種稅。在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 （ 二 ） 營業(yè)稅采集與計算 營業(yè)稅稅目稅率表 稅 目 征 收 范 圍 稅 率 一、交通運輸業(yè) 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3% 二、建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 三、郵電通信業(yè) 傳遞函件或包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務物品銷售、郵政儲蓄、電報、電傳、電話、電話機安裝、電信物品銷售等 3% 四、文化體育業(yè) 表演、播映、經營游覽場所、各種展覽、培訓活動、舉辦文學、藝術、科技講座、講演、報告會、圖書館的圖書資料借閱、舉辦各種體育比賽、為體育比賽或體育活所提供場所等 3% 五、娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉ＯＫ歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝等 5%20% 六、服務業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務業(yè) 5% 七、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權和商譽等的所有權或使用權 5% 八、銷售不動產 銷售建筑物或構筑物及其他土地附著物 5% 營業(yè)稅 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 稅收培訓 公司稅收管理概況 1 流轉稅講解 2 所得稅講解 3 其他稅費講解 4 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 一、城建稅及教育費附加 二、資源稅 三、房產稅 四、城鎮(zhèn)土地使用稅 五、車船使用稅 六、印花稅 七、個人所得稅 八、耕地占用稅 九、契稅 十、礦產資源補償費 十一、河道維護費 主要內容 稅收培訓 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 （一）印花稅概述 （二）印花稅采集與計算 六、印花稅 印花稅 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 根據 《 中華人民共和國印花稅暫行條例 》的規(guī)定，凡在中華人民共和國境內書立、使用、領受本條例所列舉憑證的單位和個人按規(guī)定繳納印花稅。 所稱單位和個人，是指國內各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、部隊以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外國企業(yè)和其他經濟組織及其在華機構等單位和個人。 （ 一 ） 印花稅概述 印花稅 奉獻能源 創(chuàng)造和諧 稅目稅率 印花稅征收對象只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。 （ 二 ） 印花 稅采集與計算 稅目 范圍 稅率 納稅義務人 說明 包括供
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