全面業(yè)務(wù)流程梳理情況介紹(編輯修改稿)
2025-02-17 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是由計算機等系統(tǒng)自動執(zhí)行的控制 如：禁止未授權(quán)的用戶登錄系統(tǒng)、系統(tǒng)自動的賬目核對等。 內(nèi)部控制的基本概念 18 控制活動的分類（四種方法） ?按 影響的范圍 分類，分為公司層面控制和業(yè)務(wù)層面控制 1） 公司層面控制： 是管理層確保在公司內(nèi)部各個領(lǐng)域獲得適當、有效控制的重要機制。包括：控制環(huán)境范圍內(nèi)的內(nèi)部控制、反舞弊程序與控制、風險評估流程、集中化的處理和程序、監(jiān)督、期末財務(wù)報告流程、統(tǒng)一的規(guī)章制度等 2） 業(yè)務(wù)層面控制： 直接作用于公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的具體控制，亦稱業(yè)務(wù)控制，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準與授權(quán)、審核與復(fù)核，以及為保證資產(chǎn)安全而采用的限制接近等控制 內(nèi)部控制的基本概念 19 控制活動的分類（四種方法分類） ?按控制活動的作用劃分，分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制 1） 預(yù)防性控制 ：是指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制；是防止問題發(fā)生所設(shè)立的機制（例如：房門的鎖） 2） 發(fā)現(xiàn)性控制 ：是指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為，或增強發(fā)現(xiàn)錯誤和非法行為機會的能力所進行的各項控制 ；是為發(fā)現(xiàn)問題而設(shè)立的控制機制（例如：報警器） 內(nèi)部控制的基本概念 20 控制活動的分類（四種方法分類） ?按重要程度分類， 分為關(guān)鍵控制和一般控制 1） 關(guān)鍵控制： 是在相關(guān)業(yè)務(wù)流程中影響力和控制力相對較強的一項或多項控制，其控制作用是必不可少和不可替代的，如果缺少該項控制，將在很大程度上直接導(dǎo)致風險的發(fā)生。 2） 一般控制： 只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制。 內(nèi)部控制的基本概念 提出付款申請 業(yè)務(wù)負責人審批 業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)部門主任審批 主管領(lǐng)導(dǎo)審批 總會計師審批 檢查付款理由是否充分 見到業(yè)務(wù)負責人簽字了 ， 自己就簽字了 ， 不做任何比對 財務(wù)上核對付款申請以及原始憑證， 審核付款是否充分 見到業(yè)務(wù)負責人簽字了 ， 自己就簽字了 ， 不做任何比對 見到上述人員都簽字了 ， 自己就簽字了 ， 不做任何比對 可能是形式控制 財務(wù)上的審核 ， 有效 可能是形式控制 可能是形式控制 高層領(lǐng)導(dǎo)審批并非全是關(guān)鍵控制 業(yè)務(wù)上的審核 ， 有效 21 內(nèi)部控制的基本概念 公司層面 業(yè)務(wù)層面 信息管理和操作人員 測試過程中的要求 執(zhí)行要求：按流程運行、按程序操作、按控制執(zhí)行 內(nèi)部控制關(guān)注要點 一是針對公司各項業(yè)務(wù)活動都有必要和適當?shù)恼吆统绦颉? 二是已確定的控制行為得到有效的執(zhí)行，重點關(guān)注關(guān)鍵控制管理措施的建立和執(zhí)行情況 。 內(nèi)部控制重在設(shè)計、關(guān)鍵在執(zhí)行。體系建設(shè)是執(zhí)行的基礎(chǔ)和前提，而執(zhí)行是體系的“靈魂”，執(zhí)行決定著內(nèi)部控制體系的存在價值。 22 內(nèi)部控制措施 根據(jù)風險評估的結(jié)果 ， 針對主要風險 ， 進行控制差異分析 ，統(tǒng)一規(guī)范控制設(shè)計 ， 完善風險控制管理措施 ， 梳理健全管理制度 。 ?對應(yīng)用系統(tǒng) ， 明確控制類型 ， 建立信息系統(tǒng)控制 ?以業(yè)務(wù)流程為載體 ， 結(jié)合公司管理職責和規(guī)章制度 ， 將風險和控制落實到具體業(yè)務(wù)工作中 ， 確保責任落實 ， 執(zhí)行到位 ，增強企業(yè)管理控制能力 。 內(nèi)部控制的基本概念 23 流程梳理的相關(guān)知識 業(yè)務(wù)流程的概念： 業(yè)務(wù)流程是有關(guān)經(jīng)營管理的一系列有組織、相互聯(lián)系的工作程序，體現(xiàn)價值創(chuàng)造和實現(xiàn)的過程。 “ 流程 ” 的定義包括了這樣六個要素： 輸入資源 、 活動 、 活動的相互作用 （即結(jié)構(gòu)）、 輸出結(jié)果 、 顧客（廣義） 、 價值 。 我滿意， 因為流程為我創(chuàng)造了價值 24 流程梳理的相關(guān)知識 業(yè)務(wù)流程梳理的概念： 業(yè)務(wù)流程梳理：就是按照一定的架構(gòu)，將企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動、相關(guān)要素及其關(guān)聯(lián)性以業(yè)務(wù)流程的形式反映出來。 誰 做什么 怎么做 證據(jù) 制度 業(yè)務(wù)活動 25 報告目標 戰(zhàn)略目標 業(yè)務(wù)流程梳理的意義： 流程梳理的相關(guān)知識 有人將流程比做是企業(yè)的生命線。企業(yè)目標從上至下的貫通，從而使得每
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