【文章內(nèi)容簡介】 下級提出一些預(yù)算要求，便于下級在預(yù)訂預(yù)算草案時(shí)了解預(yù)算的可行性。大多數(shù)單位都采用從下至上式的預(yù)算方式，從基層開始，逐級編制各自的預(yù)算，最后形成總預(yù)算。 　　預(yù)算控制方法 　　預(yù)算控制在很大程度上就是財(cái)務(wù)控制，它具有全面控制的約束力。預(yù)算就是將公司各種管理活動貫串在表格形式中，通過預(yù)算報(bào)表反映公司經(jīng)營狀況，便于管理者及時(shí)了解銷售量、成本、利潤、資金利用率、投資回收率等各種指標(biāo)消漲情況。 　　在預(yù)算控制操作中，有兩種比較典型的應(yīng)用方法：　　 　　費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系 　　這是由公司單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系，專項(xiàng)控制主要內(nèi)容有：單位成本、材料燃料消耗、水電消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、大修理費(fèi)、生產(chǎn)生活設(shè)施維修費(fèi)、易耗品購置費(fèi)、儲備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。這些專項(xiàng)控制費(fèi)用量大、面廣、隨機(jī)性強(qiáng)，在預(yù)算中很難進(jìn)行有效控制，因此需要采用專控目標(biāo)體系方法，強(qiáng)化管理。　　　　 　　定額管理 　　定額是公司及職工從事生產(chǎn)活動時(shí)，在人力、物力、財(cái)力利用方面應(yīng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。利用定額管理的目的，定額管理是為了以盡可能少的消耗，完成盡可能多的工作量，提高工作效率，從而提高公司經(jīng)濟(jì)效益。是對整個公司各項(xiàng)工作、各個生產(chǎn)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)。 　　在此基礎(chǔ)上健全完善各工種勞動定額、各處物資消耗勞動定額、各種資金、費(fèi)用、勞務(wù)結(jié)算定額。 　　最好的銷售預(yù)算包括兩部分：第一部分是滿足按月進(jìn)行的營銷花費(fèi)的數(shù)量。第二部分是幫你應(yīng)付預(yù)料不到的銷售需求的備用預(yù)算。例如可能有一個新市場出現(xiàn)，或者有競爭對手退出，或者新的競爭對手出現(xiàn)。怎樣回應(yīng)這些機(jī)遇和挑戰(zhàn)都受到你的銷售預(yù)算的影響。 　　沒有錢的銷售猶如無米之炊；半途而廢的銷售活動也會使你的利潤受損。因此，一定要保證有足夠的錢來完成你的銷售活動。 　　做出一份有價(jià)值且值得遵循的預(yù)算要求很多技能。有時(shí)你必須充分利用資源，要同相關(guān)部門進(jìn)行溝通，獲取有價(jià)值的建議，是你能更有效地把錢花在你的目標(biāo)上。最好的銷售預(yù)算包括兩部分：第一部分是滿足按月進(jìn)行的營銷花費(fèi)的數(shù)量。第二部分是幫你應(yīng)付預(yù)料不到的銷售需求的備用預(yù)算。例如可能有一個新市場出現(xiàn)，或者有競爭對手退出，或者新的競爭對手出現(xiàn)。怎樣回應(yīng)這些機(jī)遇和挑戰(zhàn)都受到你的銷售預(yù)算的影響。 　　沒有錢的銷售猶如無米之炊；半途而廢的銷售活動也會使你的利潤受損。因此，一定要保證有足夠的錢來完成你的銷售活動。 　　做出一份有價(jià)值且值得遵循的預(yù)算要求很多技能。有時(shí)你必須充分利用資源，要同相關(guān)部門進(jìn)行溝通，獲取有價(jià)值的建議，是你能更有效地把錢花在你的目標(biāo)上?！朵N售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（上)年度銷售目標(biāo)的確定　　銷售目標(biāo)是在營銷目標(biāo)的基礎(chǔ)上確定的，銷售目標(biāo)又可以按地區(qū)、人員、時(shí)間段來分成各個子目標(biāo)，在設(shè)定這些目標(biāo)時(shí)，必須結(jié)合公司的銷售策略。在此基礎(chǔ)上調(diào)整產(chǎn)品頒及確定銷售額，使目標(biāo)的具有可行性、挑戰(zhàn)性和激勵性。 　　1．在決定收入目標(biāo)時(shí)，需考慮到的因素 　　年度銷售目標(biāo)值往往是在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司的營銷戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)、競爭對手的狀況及公司的現(xiàn)狀來制定的。 　　確定銷售收入目標(biāo)是決定整個公司的行動目標(biāo)的核心；同時(shí)銷售收入目標(biāo)值也可以說是代表公司意識的高低，是公司在市場上活動程度的標(biāo)準(zhǔn)。公司作為一個創(chuàng)造價(jià)值和利潤的社會團(tuán)體，其銷售收入（銷售額）的大小就是公司經(jīng)營好壞、優(yōu)劣的最好標(biāo)志。在決定銷售額時(shí)，需考慮到下列三項(xiàng)因素： 　　與市場的關(guān)聯(lián) 　　與市場的關(guān)聯(lián)是指公司對服務(wù)的顧客層次及可服務(wù)多少比率而言。公司正是根據(jù)這一個構(gòu)想，來確保公司在市場中的地位。即銷售額目標(biāo)值的大小必須能確保公司在市場中的地位，而公司為了確保其市場地位，務(wù)必對市場展開最佳的活動，最終成果明顯表現(xiàn)在“市場占有率”上。 　　與收益性的關(guān)聯(lián) 　　銷售收入的目標(biāo)值，須能確保公司生存與發(fā)展所需的一切利益，也就是公司需從事足以獲得收益的活動。 　 與社會性的關(guān)聯(lián) 　　公司屬于社會的一個單位，所以，在決定銷售收入目標(biāo)之時(shí)就必須考慮到社會性，不可以在已確保市場與收益性之余忽視了社會。因此，公司需順乎時(shí)代潮流，與公司內(nèi)外各利害關(guān)系的需求相配合，盡其所能地為社會服務(wù)。 　　2．決定年度銷售收入目標(biāo)值的方法種類 　　決定年度銷售收入目標(biāo)值的方法有以下8種最常用的方法。 　　根據(jù)銷售成長率確定 　　根據(jù)市場占有率確定 　　根據(jù)市場擴(kuò)大率（或?qū)嵸|(zhì)成長率）確定 　　根據(jù)損益平衡點(diǎn)確定 　　根據(jù)經(jīng)費(fèi)倒算確定 　　根據(jù)消費(fèi)者購買力確定 　　根據(jù)各種基數(shù)確定 　　根據(jù)業(yè)務(wù)員申報(bào)確定 《銷售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（上)　　3．年度銷售目標(biāo)值三種常用確定方法 　　在以上決定年度銷售收入目標(biāo)值的的8種方法中，主要有以下3種最常用的方法。 　　根據(jù)銷售成長率確定 　　銷售成長率，是今年銷售實(shí)績與去年實(shí)績的比率。其計(jì)算公式如下： 　　成長率=今年銷售實(shí)績/去年銷售實(shí)績100% 　　決定銷售成長率極為簡易，例如最高經(jīng)營階層者下達(dá)指標(biāo)：明年的銷售收入額需達(dá)今年的120%。此時(shí)就不需任何計(jì)算了，使用上述的數(shù)值即可。 　　但若想求算精密的成長率，就須從過去幾年的成長率著手，是利用趨勢分析推定下年度的成長率，再求出平均成長率。此時(shí)所用的平均成長率并非以“期數(shù)”（年數(shù)）去除“成長率”，因?yàn)槊磕甑匿N售收入是以幾何級數(shù)增加的，其平均成長率的求法如下： 　　平均成長率=今年銷售實(shí)績/基年銷售實(shí)績 　　n值的求法：以基年（基準(zhǔn)年）為0，然后計(jì)算當(dāng)年等于基年的第n年，如果是第3年，則n為3。 　　有時(shí)，是以“經(jīng)濟(jì)成長率”或“業(yè)界成長率”來代表銷售成長率，但無論采用什么方法，均需運(yùn)用下列公式求算銷貨收入的目標(biāo)值： 　　下年度的銷售收放=今年銷售實(shí)績成長率 　　 根據(jù)市場占有率確定 　　市場占有率，是公司銷售額占業(yè)界決的銷售額（需求量）的比率，其求法如下： 　　市場占有率=本公司銷售收入/業(yè)界總銷售收放100% 　　使用這個方法，首先要通過需求預(yù)測求出整個業(yè)界的銷售收入。 　　下年度的銷售收入目標(biāo)值=下年度業(yè)界總銷售收入市場占有率目標(biāo)值 　　根據(jù)市場擴(kuò)大率（或?qū)嵸|(zhì)成長率）確定 　　這是根據(jù)公司希望其在市場的地位擴(kuò)大多少來決定銷售收入目標(biāo)值的方法。其公式如下： 　　市場擴(kuò)大率=今年市場占有率/去年市場占有率100% 　　實(shí)質(zhì)成長率=本公司成長率/業(yè)界成長率100% 　　現(xiàn)舉一實(shí)例，如（見下表） 　　市場擴(kuò)大率=%247。10%100%=125% 　　實(shí)質(zhì)成長率=150%247。120%100%=125% 市場擴(kuò)大率與實(shí)質(zhì)成長率的關(guān)系　去年今年成長率公司實(shí)績100150150%業(yè)界實(shí)績10001200120%市場占有率10%%　《銷售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（中)銷售定額　　銷售量定額 　　銷售量定額是銷售經(jīng)理希望業(yè)務(wù)員在未來一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)完成的銷售量。銷售量定額便于業(yè)務(wù)員理解自己的任務(wù)。 　　銷售經(jīng)理設(shè)置銷售定額時(shí)必須預(yù)測業(yè)務(wù)員區(qū)域的銷售量。銷售經(jīng)理預(yù)測銷售量是基于對現(xiàn)有市場狀況的分析，需要研究以下因素： 　　區(qū)域內(nèi)總的市場狀況； 　　競爭者地位； 　　現(xiàn)有市場占有率； 　　市場涵蓋的質(zhì)量（一般取決于該市場業(yè)務(wù)員的主觀評價(jià)）； 　　該地區(qū)過去的業(yè)績。對過去的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整以適合人員、區(qū)域及公司政策的要求。新產(chǎn)品推出的效果、價(jià)格調(diào)整及預(yù)期的經(jīng)濟(jì)條件； 　　對以上因素進(jìn)行分析后，再來設(shè)定區(qū)域個人銷售目標(biāo)定額。 　　如何決定銷售定額基數(shù) 　　很多公司設(shè)置銷售定額時(shí)往往基于過去的經(jīng)驗(yàn)，還有一些經(jīng)理簡單地套用公司的銷售預(yù)測為基數(shù)。如果公司預(yù)測的結(jié)果是提高6%的銷售量，則對每一個員工都分配6%的銷售增長。這種方法雖然簡單、費(fèi)用低、易管理、易理解，但是它忽略了地域狀況及業(yè)務(wù)員的能力差別。像有的新建區(qū)域盡管銷售量小，但其銷售增長率要比一些已成熟的銷售區(qū)域的銷售增長率大得多，因此新的銷售區(qū)域提高6%的銷售量是很容易完成的，而成熟區(qū)域要提高6%的銷售量則是很困難的。 　　使用這種方法隱含著這樣的假設(shè)：前期設(shè)置的銷售定額是完全合理的。但實(shí)際上，前期的定額可能過高或過低。用這種方法設(shè)置定額可能影響士氣。業(yè)務(wù)員會認(rèn)為這樣的定額不公平合理，甚至?xí)七t訂單把它放到下一個銷售期。 　　另外，在制定銷售定額時(shí)一定要考慮區(qū)域的銷售潛力。銷售潛力可以反應(yīng)公司銷售額的成長機(jī)會，但銷售潛力的預(yù)測費(fèi)用高、時(shí)間長并且具有主觀性。 　　銷售定額的制定可采用自上而下、自下而上兩種方法。使用時(shí)必須考慮以下因素： 　　區(qū)域產(chǎn)品的歷史； 　　區(qū)域購買力指數(shù)； 　　各個產(chǎn)品的市場目標(biāo)； 　　各個產(chǎn)品的促銷時(shí)間 　　各個產(chǎn)品的廣告； 　　每個區(qū)域前50名客戶的收支分析； 　　業(yè)務(wù)員及區(qū)域收支分析； 　　產(chǎn)品和產(chǎn)品組合收入分析。 　　決定銷售定額水平的基準(zhǔn)： 　　銷售量 　　以前公司銷售量 　　以前業(yè)務(wù)員銷售量 　　銷售潛力 　　銷售預(yù)測 　　活動目標(biāo) 　　公司目標(biāo) 　　公司政策 　　區(qū)域特點(diǎn) 　　消費(fèi)者特點(diǎn) 　　競爭者 　　銷售報(bào)告 　　市場研究 《銷售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（中)　　銷售定額制定的幾種常用方法 　　確定公司不同銷售區(qū)域的目標(biāo)銷售額，主要有以下三種方法： 　　目標(biāo)市場占有率法： 　　具體步驟如下： 　　確定各地區(qū)市場需求構(gòu)成比、目標(biāo)市場占有率、公司整體市場占有率（如20%）； 　　求出不同地區(qū)的市場構(gòu)成比與占有率的乘積； 　　把計(jì)算出的加權(quán)平均目標(biāo)市場占有率（%）作為分母與整體目標(biāo)市場占有率相比，并計(jì)算定額指數(shù)； 　　當(dāng)后者大于或等于前者時(shí)，則以后者的結(jié)果（%）作為分母計(jì)算定額指數(shù)： 　　如甲地區(qū)的定額指數(shù)=247。=61% 　　當(dāng)后者所求結(jié)果小于前者的結(jié)果，則只調(diào)整所差的那一部分： 　　如前者的目標(biāo)市場占有率為20%，%，%。（所謂調(diào)整差異，%的市場占有率攤到某幾個地區(qū)上去，使其平衡。）假定分?jǐn)偨o甲、%，然后與它們的需求構(gòu)成比來除，即為甲、乙地區(qū)目標(biāo)市場占有率的調(diào)整值。 　　甲產(chǎn)品目標(biāo)市場/占有率的調(diào)整值=由差異所分?jǐn)偟降陌俜直龋ǎ?甲地區(qū)的需求構(gòu)成比（50%）=% 　　乙產(chǎn)品目標(biāo)市場/占有率的調(diào)整值=由差異所分?jǐn)偟降陌俜直龋ǎ?乙地區(qū)的需求構(gòu)成比（50%）=% 　　最后，%，%，以調(diào)整后的相乘積來求定額指數(shù)。 　　定額指數(shù)求出后，就可以此為分解基準(zhǔn)，把目標(biāo)銷售額或銷售量按不同地區(qū)進(jìn)行分解，如下表： 　　例：目標(biāo)銷售額為1000萬元，則： 　　甲地區(qū)目標(biāo)銷售額=100061%=610（萬元） 根據(jù)目標(biāo)市場占有率確定定額指數(shù)地區(qū)市場需求構(gòu)成比A目標(biāo)市場占有率B相乘積AB定額指數(shù)甲50%25%%61%乙30%20%%29%丙20%10%%10%合計(jì)100%55%%100%《銷售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（中)　　銷售構(gòu)成比法： 　　這種方法是根據(jù)各地區(qū)幾年來銷售構(gòu)成的變化趨勢來推測下一年度各地區(qū)的銷售構(gòu)成比并以此作為定額指數(shù)，將目標(biāo)銷售額分解到每個地區(qū)的一種分配方法。它是公司實(shí)際常用的方法。這種方法盡管考慮了過去的變化趨勢，但還是有很大的主觀性。因此，運(yùn)用此方法要求有一定的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，以提高其準(zhǔn)確度。 銷售構(gòu)成比地區(qū)銷售構(gòu)成比銷售構(gòu)成比趨勢（%）1996年1997年1998年1999年2000年2001年甲303129302829乙504540353024丙202431354247合計(jì)100100100100100100　　若2001年的目標(biāo)銷售額為1000萬元，則： 　　甲地區(qū)的目標(biāo)銷售額為290萬元； 　　乙地區(qū)的目標(biāo)銷售額為240萬元； 　　丙地區(qū)的目標(biāo)銷售額為470萬元。 《銷售經(jīng)理》第五章：銷售計(jì)劃（中)　　市場指數(shù)法 　　市場指數(shù)法是以各地區(qū)的市場因素為基礎(chǔ)來計(jì)算的，一般包括常住人口、工資收入、地區(qū)零售額等與地區(qū)銷售相關(guān)的因素。它是比較理想的分解方法，具體計(jì)算有單一因素法和組合因素法。 　　單一因素法 　　它是以一項(xiàng)市場因素來求其市場指數(shù)的方法。例如選擇人口因素，則市場指數(shù)就是不同地區(qū)的人比例，以其作為定額指數(shù)；選擇與復(fù)印紙相關(guān)的復(fù)印機(jī)為市場因素，則市場指數(shù)就是不同地區(qū)復(fù)印機(jī)臺數(shù)比例，以此作為定額指數(shù)。 　　組合因素法 　　它以兩項(xiàng)以上市場因素任意組合，求出市場指數(shù)的方法，如表： 組合因素法一例因素地區(qū)人口工資零售店銷售額A780039004600B390012501800C330013501600合計(jì)1500065008000　　具體有順位法、評分法及構(gòu)成比法三種方法。 　　A．順位法： 順位法計(jì)算表因素地區(qū)人口工資零售店銷售額順位值合計(jì)實(shí)數(shù)順位實(shí)數(shù)順位實(shí)數(shù)順位A7800139001460013B3900212503180027C3300313502160038　　順位法的基本步驟： 　　、小排出序號； 　??； 　??； 　　地區(qū)期望百分比=[要素?cái)?shù)（地區(qū)數(shù)＋1）－該地區(qū)要素順位合計(jì)]＋[要素?cái)?shù)（地區(qū)數(shù)＋1）]100% 　　，以合計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)算出各地區(qū)所占百分比； 　　。 　　例：A地區(qū)的期望百分比為75%