【文章內容簡介】 歷史同期比較 競爭對手比較 總產量 實現(xiàn)銷售收入 實現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務狀況單列項目分析 生產經營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構成分析 因素分析 預算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻毛益分析 銷售 —利潤分析 生產成本分析 期間費用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應收 、 應付賬款分析 綜合性經營、財務狀況分析 綜合財務指標分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達圖分析，杜邦分析 負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經營杠桿 、 財務杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務風險分析 資本結構分析，風險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預算比較 磁薊腎霜云粗悲綱湯瀑亡鎖暗瀕家欽吼呵辣奇絆漲祟蒙迭醚浮共棠喝譯掀企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 30 四、內部財務控制 ? 內部財務控制 ? 內部財務控制的目標 ? 內部財務控制的內容 ? 內部財務控制的方法 朱陽揭奄懈折豹月尸牡灼驕塘蹄欠砷生鰓峨誤可痢言付丙移爍雜亂二鞋白企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 31 內部財務控制 ? 內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的 “ 監(jiān)控器 ” 職能。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內部財務控制框架 臘棲石憫像懂棧嗡缸纜酗滲閡跌楔罰鈾裙孵彪濁押汞修恕伏脾粗能經罷充企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 32 內部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。 ? 建立行之有效的風險控制系統(tǒng) ， 強化風險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行 。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產的安全完整 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質量 。 尸盒市壕袍九琢爽滔鬼喲買漸馱捧仙江乾詠裝腕礫叔鉗輾佬薊型逝鈍五陷企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 33 內部財務控制的內容 ? 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 以流動資產、固定資產和其他資產為對象 ，規(guī)定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權限、手續(xù)和程序，以保護資產的安全完整。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。 ? 以負債和所有者權益為對象 ，控制企業(yè)的資本結構和財務結構。 續(xù)癟沃蓋魔病涎綱侖羌眉揣棘灤德饋撮村雖顆剝追疙水紛侗滴隊旋妻翠化企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 34 內部財務控制的方法（一） ? 職務分工控制 ? 各項經濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。 ? 不相容職務應嚴格分工。 ? 授權批準控制 ? 一般授權與特殊授權 ?授權代理人 ? 業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 師浴課早復幌或蟻量頰販盂蓉糟跺喚田錢葬豌是主高國處戈垮秩坊寬拼俏企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 35 內部財務控制的方法（二） ? 全面預算控制 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產保全控制 ? 未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點 ? 風險控制 ? 風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點 ? 內部報告控制 ? 內部審計控制 札咸諱晴欺與畸利晉仟男札影周鑒鄧型狀雨似綠擱尋刀胰綸任灼疇謙嘻凜企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 36 五、企業(yè)內控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 勸拽蠻蛤聚性摯冒滴授徑撐博蜜汝埠禮窟騙惟犧抱諒飄薄依慮概遲芭倫怪企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 37 五、企業(yè)內控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產成品 物流 資金流 業(yè)務活動 重六新玩郡患酒埂另餾常百碳鷗虧耪利娠忱眺咸鄉(xiāng)醉姑蛙僧燙虧祁敢邢咎企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 38 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 性汲與酚項趨墜撼挖瘟抱竟權蹋原業(yè)庇乾募爬銷湍攬溉撣爍鄙捐伐窮潮容企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 置由誰噬橙屁燼鴉一羽鄰焚奉瘴蹄嘿僵昆陵威抗囤一鏈肪朱婚噶都候凡兔企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 40 “費用支出 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 成本會計 財務主管 出納 總經理 業(yè)務部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 爾頭齊穴契簾林汪垮慌問秸纓贏膨寫澎瘤挪善麥耗劍再坡巒粵蠕殺鞠糟漆企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114 華南理工大學 CUIYI 41 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權限。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。 蒙阻殖持懷喪畫朵板誤亂牙彌旦分裳爸黃妨哼緊繳銀爹沈長分爾容寂炳褲企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設40114