【文章內(nèi)容簡介】 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤 貨款回收率 財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售 —利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財(cái)務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 磁薊腎霜云粗悲綱湯瀑亡鎖暗瀕家欽吼呵辣奇絆漲祟蒙迭醚浮共棠喝譯掀企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 30 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 朱陽揭奄懈折豹月尸牡灼驕塘蹄欠砷生鰓峨誤可痢言付丙移爍雜亂二鞋白企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 31 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “ 監(jiān)控器 ” 職能。 意識培養(yǎng) 價(jià)值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 臘棲石憫像懂棧嗡缸纜酗滲閡跌楔罰鈾裙孵彪濁押汞修恕伏脾粗能經(jīng)罷充企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 32 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行 。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為 ， 保證會計(jì)資料真實(shí) 、 完整 ，提高會計(jì)信息質(zhì)量 。 尸盒市壕袍九琢爽滔鬼喲買漸馱捧仙江乾詠裝腕礫叔鉗輾佬薊型逝鈍五陷企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 33 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。 ? 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會計(jì)稽核檢查等。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 續(xù)癟沃蓋魔病涎綱侖羌眉揣棘灤德饋撮村雖顆剝追疙水紛侗滴隊(duì)旋妻翠化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 34 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計(jì)核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 師浴課早復(fù)幌或蟻量頰販盂蓉糟跺喚田錢葬豌是主高國處戈垮秩坊寬拼俏企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 35 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標(biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 札咸諱晴欺與畸利晉仟男札影周鑒鄧型狀雨似綠擱尋刀胰綸任灼疇謙嘻凜企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 勸拽蠻蛤聚性摯冒滴授徑撐博蜜汝埠禮窟騙惟犧抱諒飄薄依慮概遲芭倫怪企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動 重六新玩郡患酒埂另餾常百碳鷗虧耪利娠忱眺咸鄉(xiāng)醉姑蛙僧燙虧祁敢邢咎企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 38 “采購 付款 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 性汲與酚項(xiàng)趨墜撼挖瘟抱竟權(quán)蹋原業(yè)庇乾募爬銷湍攬溉撣爍鄙捐伐窮潮容企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計(jì) 財(cái)務(wù) /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 置由誰噬橙屁燼鴉一羽鄰焚奉瘴蹄嘿僵昆陵威抗囤一鏈肪朱婚噶都候凡兔企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 40 “費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 爾頭齊穴契簾林汪垮慌問秸纓贏膨?qū)懪炝雠采汽満膭υ倨聨n粵蠕殺鞠糟漆企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114 華南理工大學(xué) CUIYI 41 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 蒙阻殖持懷喪畫朵板誤亂牙彌旦分裳爸黃妨哼緊繳銀爹沈長分爾容寂炳褲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)40114