【文章內(nèi)容簡介】 活動活動合 規(guī)目標監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評估控制營 運 財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動風險評估內(nèi)部環(huán)境經(jīng)營目標安全目標 信息目標業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位活動活動合 規(guī)目標戰(zhàn)略目標銀監(jiān) 會《 銀 行內(nèi)控指引》五部委《企 業(yè) 內(nèi)控基本規(guī) 范》以拴捎攀粵頗頒堂粟霧戌愉鎖帝尊氯園酣隸砍必舍逃援你獻柏廓庶棱麗立第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制體系21,,,,,,,內(nèi)部控制體系是由內(nèi)部控制五要素相互 聯(lián)結(jié) 、互相作用形成的有機整體。,,,,,內(nèi)部控制的 這 些構(gòu)件不是分散的、孤立的、靜 態(tài)、而是有機地 聯(lián) 系在一起， 動態(tài) 地 發(fā)揮作用。（ PDCA過 程模式） ,,迎嗎螺哲拐蔚吹愛餅醇丑讕偉了舍襲帝獻撥筍偉臼諧濁止巳席裕攤臣趕仔第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)二、內(nèi)部控制與 風險 管理22國內(nèi)企 業(yè) 大多處 于內(nèi)部控制整體框架 階 段。集 團 公司（股份公司）等一批中央企 業(yè)內(nèi)部控制體系建 設(shè) 起步早，目前正 處 于向全面 風險 管理過 渡 階 段。,,風險 管理是內(nèi)部控制 發(fā) 展的高 級階 段污蠶潦滁脊鎳劈彌服門懊君惕姻啄苫諷食次耙楓囪升苗市炊柏鈉憨線前遵第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制與 風險 管理23內(nèi)部 環(huán) 境目 標設(shè) 定事件 識別風險評 估風險應對控制活 動信息與交流監(jiān) 督與 糾 正戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標信息目標合規(guī)目標信用風險市場風險操作風險其他風險內(nèi)部控制框架（ 銀監(jiān)會）(COSO)銀 行全面 風險 管理框架（ COSOERM）風險 管理（體系）涵蓋了內(nèi)部控制（體系）的所有要素及內(nèi)容安全目標監(jiān)控信息和溝通 控制活動風險評估控制營 運 財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1監(jiān)督評價與糾正信息交流與反饋內(nèi)部控制措施風險識別評估內(nèi)部控制環(huán)境經(jīng)營目標安全目標 信息目標業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位活動活動合 規(guī)目標煞毋喚籮做附猴藉韓禾磺回緩裕死鍘痰悠戈侶踩工康凳艇勞砸鵲職潰咳宗第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制與 風險 管理24全面 風險 管理內(nèi)部控制內(nèi)部控制注重從制度和 業(yè)務(wù)流程 層 面規(guī) 范管理，控制企業(yè) 內(nèi)部可能的人 為風險 。全面 風險管理以內(nèi)部控制 為 基礎(chǔ) ，注重系 統(tǒng) 化管理和控制企業(yè) 內(nèi)部和外部 風險。內(nèi)部控制主要 針對 管理 風險 的人 員 控制，重點 對 操作風險 控制。,,,,,,,風險 管理主要 針對風險 （信用、操作等各 類風險 ），關(guān)注企 業(yè) 活動 的全 過程?，F(xiàn) 代商 業(yè)銀 行 發(fā) 展 總 體和最 終 的 趨勢 ：全面 風險 管理按扦爭奈術(shù)莉斗撫次卉脹巢青力舊蹤臨鞍全攆器孝寸插致賊得淘辭涼乃炊第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 三、商 業(yè)銀 行內(nèi)部控制 規(guī) 定25　,,,,整體 層 面的控制： 24條,,,,,,,,,,,,,　 ,,,,具體 業(yè)務(wù) 的控制： 6條線,,,授信 業(yè)務(wù),,,資 金 業(yè)務(wù),,,存款及柜臺 業(yè)務(wù)　 ,,,,中 間業(yè)務(wù)會 計業(yè)務(wù)計 算機信息系 統(tǒng)　 ,,蚤林袱立姿病獅拆茹場農(nóng)莽油駁史極胸戳枷鑷賊臟匯嬰截呻精填幻隨椎芥第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制26　 ,,商 業(yè)銀 行 應 當建立良好的公司治理以及分工合理、 職責 明確、相互制衡、 報 告關(guān)系清晰的 組織結(jié) 構(gòu)， 為 內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。 ,,商 業(yè)銀 行董事會、 監(jiān) 事會和高 級 管理 層應 當充分 認識 自身 對 內(nèi)部控制所承擔的 責 任。董事會 負責 保 證 商 業(yè)銀 行建立并 實 施充分而有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān) 事會 負責監(jiān) 督董事會、高 級 管理 層 完善內(nèi)部控制體系。高 級 管理 層負責 制定內(nèi)部控制政策， 對 內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進 行 監(jiān)測 和 評 估。,,,,,,,　 ,,耳乏皺沫繁竄諷偽洽瑩妊吳雍產(chǎn)虛者虐牧娘糙殘遣哀商切餌競締沸垛手既第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制27　 ,,商 業(yè)銀 行 應 當建立科學、有效的激勵 約 束機制，培育良好的企 業(yè) 精神和內(nèi)部控制文化，從而 創(chuàng) 造全體 員工均充分了解且能履行 職責 的 環(huán) 境。　 ,,商 業(yè)銀 行 應 當 設(shè) 立履行 風險 管理 職 能的 專門 部 門， 負責 具體制定并 實 施 識別 、 計 量、 監(jiān)測 和控制 風險 的制度、程序和方法，以確保 風險 管理和 經(jīng)營 目 標的 實現(xiàn) ?！?,,商 業(yè)銀 行 應 當建立涵蓋各 項業(yè)務(wù) 、全行范 圍 的 風險 管理系 統(tǒng) ，開 發(fā) 和運用 風險 量化 評 估的方法和模型， 對 信用 風險 、市 場風險 、流 動 性 風險 、操作 風險等各 類風險進 行持 續(xù) 的 監(jiān) 控。,,,,,,,,,,,,,,,　故嘗既舒展藹災祟韶窘賽己別丁拭中釩終舟侗訝癌氦挖欣缽涪泄搭資哼滄第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的控制28　 ,,商 業(yè)銀 行 應 當建立科學、有效的激勵 約 束機制，培育良好的企 業(yè) 精神和內(nèi)部控制文化，從而 創(chuàng) 造全體 員工均充分了解且能履行 職責 的 環(huán) 境?！?,,商 業(yè)銀 行 應 當 設(shè) 立履行 風險 管理 職 能的 專門 部 門， 負責 具體制定并 實 施 識別 、 計 量、 監(jiān)測 和控制 風險 的制度、程序和方法，以確保 風險 管理和 經(jīng)營 目 標的 實現(xiàn) ?！?,,商 業(yè)銀 行 應 當建立涵蓋各 項業(yè)務(wù) 、全行范 圍 的 風險 管理系 統(tǒng) ，開 發(fā) 和運用 風險 量化 評 估的方法和模型， 對 信用 風險 、市 場風險 、流 動 性 風險 、操作 風險等各 類風險進 行持 續(xù) 的 監(jiān) 控。,,,,,,,,,,,,,,,　夾早拳搖斂虜斬剝從咐儉話踞憐舍員臼翔待總忙桑袍減玄懼洛簧哥盔算劇第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制29　 商 業(yè)銀 行 應 當 對 各 項業(yè)務(wù) 制定全面、系 統(tǒng) 、成文的政策、制度和程序，在全行范 圍 內(nèi)保持 統(tǒng) 一的 業(yè)務(wù)標 準和操作要求，并保 證 其 連續(xù) 性和 穩(wěn) 定性。　商 業(yè)銀 行 設(shè) 立新的機構(gòu)或開 辦 新的 業(yè)務(wù) ， 應 當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序， 對 潛在的 風險進 行計 量和 評 估，并提出 風險 防范措施?！∩?業(yè)銀 行 應 當建立內(nèi)部控制的 評 價制度， 對 內(nèi)部控制的制度建 設(shè) 、 執(zhí) 行情況定期 進 行回 顧 和 檢討 ，并根據(jù)國家法律 規(guī) 定、 銀 行 組織結(jié) 構(gòu)、 經(jīng)營 狀況、市場環(huán) 境的 變 化 進 行修 訂 和完善?！?,,,,,,　航研賂噎龐腋漢儒駒捷講謄讀潑鉛珠梭畏徐琳檔拂櫻輻顛漂句括淺姜誦盼第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制30　 ,,商 業(yè)銀 行 應 當明確劃分相關(guān)部 門 之 間 、 崗 位之間 、上下 級 機構(gòu)之 間 的 職責 ，建立 職責 分離、橫向與 縱 向相互 監(jiān) 督制 約 的機制?！∩婕?資產(chǎn) 、 負債 、 財務(wù) 和人 員 等重要事 項變動 均不得由一個人獨自決定商 業(yè)銀 行 應 當根據(jù)不同的工作 崗 位及其性 質(zhì) ， 賦予其相 應 的 職責 和 權(quán) 限，各個 崗 位 應 當有正式、成文的 崗 位 職責說 明和清晰的 報 告關(guān)系。商 業(yè)銀 行 應 當明