【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 活動(dòng)活動(dòng)合 規(guī)目標(biāo)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制營(yíng) 運(yùn) 財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境經(jīng)營(yíng)目標(biāo)安全目標(biāo) 信息目標(biāo)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位活動(dòng)活動(dòng)合 規(guī)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)銀監(jiān) 會(huì)《 銀 行內(nèi)控指引》五部委《企 業(yè) 內(nèi)控基本規(guī) 范》以拴捎攀粵頗頒堂粟霧戌愉鎖帝尊氯園酣隸砍必舍逃援你獻(xiàn)柏廓庶棱麗立第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制體系21,,,,,,,內(nèi)部控制體系是由內(nèi)部控制五要素相互 聯(lián)結(jié) 、互相作用形成的有機(jī)整體。,,,,,內(nèi)部控制的 這 些構(gòu)件不是分散的、孤立的、靜 態(tài)、而是有機(jī)地 聯(lián) 系在一起， 動(dòng)態(tài) 地 發(fā)揮作用。（ PDCA過(guò) 程模式） ,,迎嗎螺哲拐蔚吹愛(ài)餅醇丑讕偉了舍襲帝獻(xiàn)撥筍偉臼諧濁止巳席裕攤臣趕仔第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)二、內(nèi)部控制與 風(fēng)險(xiǎn) 管理22國(guó)內(nèi)企 業(yè) 大多處 于內(nèi)部控制整體框架 階 段。集 團(tuán) 公司（股份公司）等一批中央企 業(yè)內(nèi)部控制體系建 設(shè) 起步早，目前正 處 于向全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理過(guò) 渡 階 段。,,風(fēng)險(xiǎn) 管理是內(nèi)部控制 發(fā) 展的高 級(jí)階 段污蠶潦滁脊鎳劈彌服門(mén)懊君惕姻啄苫諷食次耙楓囪升苗市炊柏鈉憨線前遵第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制與 風(fēng)險(xiǎn) 管理23內(nèi)部 環(huán) 境目 標(biāo)設(shè) 定事件 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活 動(dòng)信息與交流監(jiān) 督與 糾 正戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)信息目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制框架（ 銀監(jiān)會(huì)）(COSO)銀 行全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理框架（ COSOERM）風(fēng)險(xiǎn) 管理（體系）涵蓋了內(nèi)部控制（體系）的所有要素及內(nèi)容安全目標(biāo)監(jiān)控信息和溝通 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制營(yíng) 運(yùn) 財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正信息交流與反饋內(nèi)部控制措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境經(jīng)營(yíng)目標(biāo)安全目標(biāo) 信息目標(biāo)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位活動(dòng)活動(dòng)合 規(guī)目標(biāo)煞毋喚籮做附猴藉韓禾磺回緩裕死鍘痰悠戈侶踩工康凳艇勞砸鵲職潰咳宗第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)內(nèi)部控制與 風(fēng)險(xiǎn) 管理24全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理內(nèi)部控制內(nèi)部控制注重從制度和 業(yè)務(wù)流程 層 面規(guī) 范管理，控制企業(yè) 內(nèi)部可能的人 為風(fēng)險(xiǎn) 。全面 風(fēng)險(xiǎn)管理以內(nèi)部控制 為 基礎(chǔ) ，注重系 統(tǒng) 化管理和控制企業(yè) 內(nèi)部和外部 風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制主要 針對(duì) 管理 風(fēng)險(xiǎn) 的人 員 控制，重點(diǎn) 對(duì) 操作風(fēng)險(xiǎn) 控制。,,,,,,,風(fēng)險(xiǎn) 管理主要 針對(duì)風(fēng)險(xiǎn) （信用、操作等各 類風(fēng)險(xiǎn) ），關(guān)注企 業(yè) 活動(dòng) 的全 過(guò)程?，F(xiàn) 代商 業(yè)銀 行 發(fā) 展 總 體和最 終 的 趨勢(shì) ：全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理按扦爭(zhēng)奈術(shù)莉斗撫次卉脹巢青力舊蹤臨鞍全攆器孝寸插致賊得淘辭涼乃炊第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 三、商 業(yè)銀 行內(nèi)部控制 規(guī) 定25　,,,,整體 層 面的控制： 24條,,,,,,,,,,,,,　 ,,,,具體 業(yè)務(wù) 的控制： 6條線,,,授信 業(yè)務(wù),,,資 金 業(yè)務(wù),,,存款及柜臺(tái) 業(yè)務(wù)　 ,,,,中 間業(yè)務(wù)會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)計(jì) 算機(jī)信息系 統(tǒng)　 ,,蚤林袱立姿病獅拆茹場(chǎng)農(nóng)莽油駁史極胸戳枷鑷賊臟匯嬰截呻精填幻隨椎芥第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制26　 ,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、 職責(zé) 明確、相互制衡、 報(bào) 告關(guān)系清晰的 組織結(jié) 構(gòu)， 為 內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。 ,,商 業(yè)銀 行董事會(huì)、 監(jiān) 事會(huì)和高 級(jí) 管理 層應(yīng) 當(dāng)充分 認(rèn)識(shí) 自身 對(duì) 內(nèi)部控制所承擔(dān)的 責(zé) 任。董事會(huì) 負(fù)責(zé) 保 證 商 業(yè)銀 行建立并 實(shí) 施充分而有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān) 事會(huì) 負(fù)責(zé)監(jiān) 督董事會(huì)、高 級(jí) 管理 層 完善內(nèi)部控制體系。高 級(jí) 管理 層負(fù)責(zé) 制定內(nèi)部控制政策， 對(duì) 內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進(jìn) 行 監(jiān)測(cè) 和 評(píng) 估。,,,,,,,　 ,,耳乏皺沫繁竄諷偽洽瑩妊吳雍產(chǎn)虛者虐牧娘糙殘遣哀商切餌競(jìng)締沸垛手既第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制27　 ,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì) 約 束機(jī)制，培育良好的企 業(yè) 精神和內(nèi)部控制文化，從而 創(chuàng) 造全體 員工均充分了解且能履行 職責(zé) 的 環(huán) 境?！?,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng) 設(shè) 立履行 風(fēng)險(xiǎn) 管理 職 能的 專門(mén) 部 門(mén)， 負(fù)責(zé) 具體制定并 實(shí) 施 識(shí)別 、 計(jì) 量、 監(jiān)測(cè) 和控制 風(fēng)險(xiǎn) 的制度、程序和方法，以確保 風(fēng)險(xiǎn) 管理和 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo)的 實(shí)現(xiàn) ?！?,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立涵蓋各 項(xiàng)業(yè)務(wù) 、全行范 圍 的 風(fēng)險(xiǎn) 管理系 統(tǒng) ，開(kāi) 發(fā) 和運(yùn)用 風(fēng)險(xiǎn) 量化 評(píng) 估的方法和模型， 對(duì) 信用 風(fēng)險(xiǎn) 、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 、流 動(dòng) 性 風(fēng)險(xiǎn) 、操作 風(fēng)險(xiǎn)等各 類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行持 續(xù) 的 監(jiān) 控。,,,,,,,,,,,,,,,　故嘗既舒展藹災(zāi)祟韶窘賽己別丁拭中釩終舟侗訝癌氦挖欣缽涪泄搭資哼滄第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的控制28　 ,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì) 約 束機(jī)制，培育良好的企 業(yè) 精神和內(nèi)部控制文化，從而 創(chuàng) 造全體 員工均充分了解且能履行 職責(zé) 的 環(huán) 境。　 ,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng) 設(shè) 立履行 風(fēng)險(xiǎn) 管理 職 能的 專門(mén) 部 門(mén)， 負(fù)責(zé) 具體制定并 實(shí) 施 識(shí)別 、 計(jì) 量、 監(jiān)測(cè) 和控制 風(fēng)險(xiǎn) 的制度、程序和方法，以確保 風(fēng)險(xiǎn) 管理和 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo)的 實(shí)現(xiàn) ?！?,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立涵蓋各 項(xiàng)業(yè)務(wù) 、全行范 圍 的 風(fēng)險(xiǎn) 管理系 統(tǒng) ，開(kāi) 發(fā) 和運(yùn)用 風(fēng)險(xiǎn) 量化 評(píng) 估的方法和模型， 對(duì) 信用 風(fēng)險(xiǎn) 、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 、流 動(dòng) 性 風(fēng)險(xiǎn) 、操作 風(fēng)險(xiǎn)等各 類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行持 續(xù) 的 監(jiān) 控。,,,,,,,,,,,,,,,　夾早拳搖斂虜斬剝從咐儉話踞憐舍員臼翔待總忙桑袍減玄懼洛簧哥盔算劇第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制29　 商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng) 對(duì) 各 項(xiàng)業(yè)務(wù) 制定全面、系 統(tǒng) 、成文的政策、制度和程序，在全行范 圍 內(nèi)保持 統(tǒng) 一的 業(yè)務(wù)標(biāo) 準(zhǔn)和操作要求，并保 證 其 連續(xù) 性和 穩(wěn) 定性?！∩?業(yè)銀 行 設(shè) 立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi) 辦 新的 業(yè)務(wù) ， 應(yīng) 當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序， 對(duì) 潛在的 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行計(jì) 量和 評(píng) 估，并提出 風(fēng)險(xiǎn) 防范措施?！∩?業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)建立內(nèi)部控制的 評(píng) 價(jià)制度， 對(duì) 內(nèi)部控制的制度建 設(shè) 、 執(zhí) 行情況定期 進(jìn) 行回 顧 和 檢討 ，并根據(jù)國(guó)家法律 規(guī) 定、 銀 行 組織結(jié) 構(gòu)、 經(jīng)營(yíng) 狀況、市場(chǎng)環(huán) 境的 變 化 進(jìn) 行修 訂 和完善?！?,,,,,,　航研賂噎龐腋漢儒駒捷講謄讀潑鉛珠梭畏徐琳檔拂櫻輻顛漂句括淺姜誦盼第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)第二章,,公司治理與內(nèi)部控制、第三章合規(guī)文化建設(shè)? 整體 層 面的內(nèi)部控制30　 ,,商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)明確劃分相關(guān)部 門(mén) 之 間 、 崗 位之間 、上下 級(jí) 機(jī)構(gòu)之 間 的 職責(zé) ，建立 職責(zé) 分離、橫向與 縱 向相互 監(jiān) 督制 約 的機(jī)制?！∩婕?資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 財(cái)務(wù) 和人 員 等重要事 項(xiàng)變動(dòng) 均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)根據(jù)不同的工作 崗 位及其性 質(zhì) ， 賦予其相 應(yīng) 的 職責(zé) 和 權(quán) 限，各個(gè) 崗 位 應(yīng) 當(dāng)有正式、成文的 崗 位 職責(zé)說(shuō) 明和清晰的 報(bào) 告關(guān)系。商 業(yè)銀 行 應(yīng) 當(dāng)明