【文章內(nèi)容簡介】 接，避免發(fā)生費用無處可列。如：個別合同段發(fā)生一些征遷村民安置點平整費用，其支付在合同段內(nèi)，但在項目工程決算時，應列入第三部分工程建設其他費用中。竣工圖表也是真實反映我們建設項目施工內(nèi)容的圖表資料，其通病主要是變更工程在工程竣工圖未能體現(xiàn)，如某標段取消了一道涵洞，卻竣工圖中仍然存在，增加了防護工程，在竣工圖中卻無此工程內(nèi)容。尤其是交安工程、標志標線及綠化工程變化較多竣工圖是工程結(jié)算的依據(jù)。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 公路建設投資額巨大，涉及建設各方以及資金管理的方方面面。按部“公路建設管理辦法”規(guī)定，竣工決算管理是交通行業(yè)行使的一項重要工作。決算審查是公路建設項目造價全過程管理的最后一個環(huán)節(jié)，通過審查能夠全面反映公路建設項目全過程及其建設成果的文件，也是確定公路交付使用資產(chǎn)價值、辦理公路交付使用財產(chǎn)手續(xù)的重要依據(jù)。通俗講：就是為了給項目銷號，將建設期遺留的工作轉(zhuǎn)移給運營管理單位。 按交通部的現(xiàn)行規(guī)定，項目通車兩年后要完成竣工決算、竣工驗收和竣工資料檔案的移交工作。編制竣工財務決算所涉及的單位、部門很多，它不僅是建設單位的財務部門一家的工作，而且是工程技術、計劃、財務、物資、統(tǒng)計、辦公室等各部門通力合作，共同進行的工作。項目設計單位、施工單位應積極配合建設單位，根據(jù)需要及時提供有關資料，支持建設單位做好竣工財務決算工作。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅰ 、竣工決算報告編制的合格性審查。對竣工決算報告編制是否完整、齊全，報告說明與具體表格數(shù)據(jù)、報告說明與實際規(guī)模進行符合性核查；即核對竣工決算表格是否齊整、費用組合是否清晰、前后報表數(shù)據(jù)是否對應等。 Ⅱ 、項目執(zhí)行初步設計審批意見的評價。對照初步設計審查、批復意見，核查施工圖設計執(zhí)行情況 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅲ 、審查合同和結(jié)算的完整性、合法性、基本建設程序的執(zhí)行情況。主要工程是否公開招標和簽訂正式結(jié)算協(xié)議，零星工程在符合招投標法的的提下，其合同和結(jié)算手續(xù)是否完備，征地拆遷、監(jiān)理費、設計費是否按合同辦理結(jié)算，研究試驗費中課題是否批準立項報告；對于固定總價合同內(nèi)的零星工程、設計、咨詢及監(jiān)理費等，可不要求有完整的結(jié)算書，但應有計劃部門的統(tǒng)計和支付款統(tǒng)計，支付款與合同價對應的作為已結(jié)算完畢；開工報告是否完備。 Ⅳ 、竣工圖紙的符合性審查。橋涵、隧道、高邊坡防護等主要構造物結(jié)算數(shù)量與竣工圖紙數(shù)量的符合性抽查；竣工圖是否反映設實施情況，是否與設計施工圖和變更圖一致。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅴ 、建安費用的審查。 ⅰ 抽查工程量清單或修正的工程量清單與施工圖是否對應，標段間橫向比較清單價格是否有明顯大偏差，對特別明顯偏差應作簡單對比表和說明，以了解掌握合同單價變化情況。對合同工程量清單（或修正清單）的審查是間接對招標控制價的評價。 ⅱ 重大變更工程費用的審查：對重大變更方案的基本合理性進行審查，變更費用的計算是否按合同約定，新增單價的確定是否合理；按規(guī)定上報省交通廳的重大變更批復執(zhí)行情況，結(jié)算時是否按廳批變更控制及按合同約定計算變更費用。 ⅲ 結(jié)算數(shù)量與計量數(shù)量符合性抽查：對現(xiàn)場情況的進行符合性抽樣檢查。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅴ 、建安費用的審查。 ⅳ 對合同段單項變更超過 10％的項目需作大致的內(nèi)容和費用分析說明，對合同段總變更費用超 10％要有原因分析和說明。 ⅴ 對于管理用房除結(jié)算審查外，還須對完工規(guī)模、標準進行審查。 ⅵ 對于綠化除結(jié)算審查外，須對其標準進行核實，是否高標準綠化，結(jié)合省內(nèi)其他高速公路綠化標準對比控制。 ⅶ 機電系統(tǒng)：核查標準是否在批復初步設計范圍內(nèi)；購置設備標準是否符合相關規(guī)定。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅵ 、設備購置費的審查。一般機電設備購置費在機電結(jié)算中反映。此處一般指養(yǎng)護、運營管理及建設期問需購買的設備。建設期設備尤其是車輛的購置是否按折舊攤銷進入決算成本；運營設備的合理購置費用分析；養(yǎng)護設備的采購是否執(zhí)行初步設計批復規(guī)模。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 ? （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅶ 、工程建設其他費用的審查。 ⅰ 征地拆遷費。核查征地拆遷合同與結(jié)算是否完成，對于零星的征地拆遷固定價合同（不須簽定結(jié)算的）應與支付情況對比，要求項目計劃部門提供統(tǒng)一的合同結(jié)算情況；核查征地拆遷標準的依據(jù)是否充分。征地拆遷數(shù)量的分類統(tǒng)計核查。對按被征地性質(zhì)（農(nóng)田、林地等）的統(tǒng)計，和按用地性質(zhì)的統(tǒng)計（互通占地、房建、服務區(qū)占地、主線占地）應與設計情況對比分析其合理性。對于征地為包干合同的項目，亦應要求包干單位對征地按土地性質(zhì)分類統(tǒng)計。同時對項目征地指標與部頒用地指標對比分析審查。 三、公路建設項目竣工決算跟蹤審計的內(nèi)容和重點 （ 6）交（竣）工驗收階段 ② 工程竣工財務決算。 ◆竣工財務決算審計的重點 Ⅶ 、工程建設其他費用的審查。 ⅱ 建設項目管理費。 ：按年度細項統(tǒng)計表分析審查；如幾個項目匯總分攤的管理費，應要求建設單位按匯總額分年度統(tǒng)計后分攤再進行核查。建設單位管理費標準，按嚴格按部編制辦法規(guī)定，對比批復概算摔制。：對是否按合同約定超編制辦法標準，工期延長的增加費計算是否合理，結(jié)算是否合理等進行審杏。對于一些檢測費用的確定基本合理性審查。 、質(zhì)量監(jiān)督費、定額編制管理費：審查是否按合同支付、依據(jù)是否符合規(guī)定等。 ，核查獎勵的有關文件合法性規(guī)定，同時結(jié)合近年審查項目額度控制。 、審計費是否按標準計列或預留。