【文章內(nèi)容簡介】 票據(jù)　　C. 復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證　　D. 定期對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行清查盤點　　【答案】ABD　　【考點】銷售業(yè)務(wù)　　【解析】加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)的管理包括由專人保管應(yīng)收票據(jù)，定期核對盤點、票據(jù)和背書應(yīng)當(dāng)審查等。復(fù)核并調(diào)查所有與發(fā)票不配比的銷售憑證，不屬于完善應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施。　　【說明】本題與A多選題第7題完全相同。　　，正確的有( )?！　. 債務(wù)重組后，公司核心業(yè)務(wù)或單項業(yè)務(wù)的業(yè)績會提高，使得公司的估值高于重組前　　B. 債轉(zhuǎn)股既可能是債券持有人自動行使權(quán)利，也可能是公司無法償還債務(wù)所致的　　C. 私有化是指上市公司的現(xiàn)有股東或管理人員購買公司的全部股票，從而降低所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離帶來的代理成本　　D. 在不改變總體資本需求的情況下，有償債能力的公司可以通過調(diào)整資本組合來實施業(yè)務(wù)重組　　【答案】BC　　【考點】資本再調(diào)配　　【解析】業(yè)務(wù)重組后，公司核心業(yè)務(wù)或單項業(yè)務(wù)的業(yè)績會提高，使得公司的估值高于重組前，所以選項A錯誤。有償債能力的公司實施重組時，在不改變總體資本需求的條件下，可改善不同類型資本的組合方式以及資金可用的時間。所以選項D錯誤?！　　菊f明】本題與A多選題第14題完全相同。　　，在大型設(shè)施設(shè)備定向爆破拆除領(lǐng)域具有明顯優(yōu)勢。甲公司確定的發(fā)展戰(zhàn)略，一是向爆破拆除與拆除現(xiàn)場清理的一攬子承包工程拓展，二是向承攬礦山采掘爆破、筑路土方爆破業(yè)務(wù)拓展。甲公司業(yè)務(wù)開拓方向是密集型成長戰(zhàn)略中的()?！　. 市場滲透戰(zhàn)略　　B. 市場開發(fā)戰(zhàn)略　　C. 產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略　　D. 多元化戰(zhàn)略　　【答案】BC　　【考點】總體戰(zhàn)略的選擇　　【解析】向爆破拆除與拆除現(xiàn)場清理的一攬子承包工程拓展，屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略。向承攬礦山采掘爆破、筑路土方爆破業(yè)務(wù)拓展，屬于產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略。三、簡單題　　1.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)　　南山公司成立于1998年，主營業(yè)務(wù)為中藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，現(xiàn)成為一家銷售網(wǎng)絡(luò)遍布各地的醫(yī)藥公司。2011年初，公司股東大會決定籌備公司上市申請事宜。為了進(jìn)一步完善公司治理，股東大會重組了董事會，引入3名獨立董事。改組后的董事會包括7名成員，董事會主席由公司總經(jīng)理翟某擔(dān)任，并成立了審計委員會等4個專業(yè)委員會。審計委員會由3人組成，分別是獨立董事某大學(xué)會計學(xué)教授李某、獨立董事衛(wèi)生管理部門退休醫(yī)學(xué)專家張某和公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某?！　∫荒陙恚毩⒍聫埬尘凸緫?zhàn)略制定、總經(jīng)理任免和公司高管薪酬發(fā)表了獨立意見。獨立董事李某就公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和大股東占用公司資金問題發(fā)表了獨立意見?！　徲嬑瘑T會成立一年來開展了一系列的工作：召開了1次審計委員會會議，討論建立健全公司內(nèi)部控制事宜。與內(nèi)部審計師、總經(jīng)理一起討論公司內(nèi)部控制缺陷事宜。向董事會建議由甲會計師事務(wù)所為公司提供年報審計服務(wù)，因為卓越會計師事務(wù)所(Excellent Accounting Co.)今年初已經(jīng)為公司提供了驗資服務(wù)，董事會以損害審計的獨立性為由否決了該提案?！　∫螅骸　?1)簡要分析南山公司審計委員會組成的缺陷和日常工作中存在的問題。(4分)　　(如使用英文解答，該題須全部使用英文。)　　(2)簡要分析南山公司獨立董事如何體現(xiàn)其職責(zé)中所包含的四種角色。(2分)　　(如使用英文解答，該題須全部使用英文。)　　【答案】　　(1)南山公司審計委員會組成的缺陷：①審計委員會應(yīng)該全部由獨立、非執(zhí)行董事組成，他們應(yīng)擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗，所以張某和趙某都不應(yīng)該成為南山公司審計委員會委員。②作為前衛(wèi)生部退休醫(yī)學(xué)專家，張某缺乏相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗，不具備在審計委員會中的專業(yè)勝任能力。③公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某進(jìn)入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則。　　審計委員會日常工作存在的問題有：第一，審計委員會每年應(yīng)至少召開3次會議，并于審計周期的主要日期舉行。南山公司審計委員會一年中只召開1次會議，次數(shù)太少?！　〉诙瑢徲嬑瘑T會在與內(nèi)部審計師見面討論審計相關(guān)事宜時，管理層不應(yīng)在場。南山公司總經(jīng)理參與審計委員會和內(nèi)部審計師會談，損害了審計委員會的獨立性，影響了工作質(zhì)量。　　第三，董事會以損害審計的獨立性為由否決了審計委員會提案的做法錯誤。外部審計師的獨立性，是指他們在為公司提供審計服務(wù)的同時，沒有向公司提供某些可以影響其獨立性的非審計服務(wù)。　　(2)南山公司獨立董事的職責(zé)中所包含的四種角色及體現(xiàn)情況：①戰(zhàn)略角色。公司獨立董事張某對公司戰(zhàn)略提出了建議，體現(xiàn)了獨立董事的戰(zhàn)略角色。②監(jiān)督或績效角色。公司獨立董事李某就大股東占用公司資金問題發(fā)表意見體現(xiàn)了監(jiān)督角色。③風(fēng)險角色。公司獨立董事張某就公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理方面發(fā)表意見，有利于公司設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。④人事管理角色。獨立董事張某就總經(jīng)理任免和公司高管薪酬發(fā)表了意見，體現(xiàn)了人事管理角色?！　∮⑽拇鸢福骸　?1) Defects of the position of Nanshan Company’s audit mittee are as follows:　　The audit mittee should be posed of independent, nonexecutive directors, and they should have relevant financial experience. So Zhang and Zhao should not bee members of Nanshan Company’s audit mittee.　　As a former medical expert of Ministry of Health, Zhang lacks relevant experience in finance, which makes him lack of professional petence for the audit mittee.　　As a director and chief financial officer, Zhao being a member of the audit mittee has violated the principle of independence of the audit mittee.　　The problems of the daily work of the audit mittee are as follows:Firstly, the audit mittee should at least convene three meetings annually, which should be held on the key dates of the audit cycle. Nanshan Company’s audit mittee has convened only one meeting for the year, which is not frequent enough.　　Secondly, management should not present when the audit mittee discussed audit matters with the internal auditors. The involvement of Nanshan’s General Manager in the meeting between the audit mittee and internal auditor damaged the independence of the audit mittee, which may affect the quality of the Committee’s work.　　Thirdly, because of the perceived independence violation, the board of directors turned down the proposal of the audit mittee. The decision of the board is wrong. In order to remain independence, the external auditor should not provide any nonaudit service that could adversely affect his independence. Capital verification service is a nonaudit service which does not affect the independence of auditor, so Excellent Accounting Co. can provide annual report audit service and capital verification service for the same pany.　　(2) The four different roles embedded in the duties of the independent directors of Nanshan Company:①Strategic role. Independent directors are members of the board of directors, so they have the right and responsibility to contribute to the success of the pany’ strategy. As an independent director, Zhang remended on pany’s strategy, which had reflected the strategi